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Zusammenfassung Investition & Finanzierung IU alle Lektionen
Lektion 1-11 Zusammenfassung Skript Investition & Finanzierung DLBLOFUI01-01
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Lektion 1: Einführung in die Investitionstheorie1.1 Der Investitionsbegriff
rein finanzwirtschaftlich (Fokus auf Ein- & Auszahlungen)
rein leistungswirtschaftlich (optimale Kombination von Anlagegütern)
gemischt finanz-leistungswirtschaftlich (bilanzielle Umwandlung von Kapital
in Vermögen)
Investition:
beginnt mit Anschaffungsauszahlung, gefolgt von Ein-bzw. Auszahlungen
in Zukunft
1. autonome Anschaffung eines Guts (Investitionsobjekts)
2. ökonomisch durch Hingabe von Geld (Anschaffungsauszahlung)
3. spätere Geldzuflüsse (Ein- bzw. Auszahlungen aus Besitz, Nutzung oder
Verkauf des Guts)
verschiedene Arten von Investitionen
Sach-/ Realinvestition:
Maschinen; Grundstücke, Gebäude, Werkzeuge, Vorräte, Fahrzeuge etc.
Finanzinvestitionen:
Bankguthaben, Pfandbriefe, Kommunalobligationen, Aktien & sonstige
Unternehmensanteile
Immaterielle Investitionen:
personelles Know-how, Werbung bzw. Branding, Lizenzen, Patente etc.
Errichtungs-/ Gründungsinvestition
Erstinvestition zur Errichtung eines Betriebs, einer Maschine oder Unternehmens
, Erweiterungsinvestitionen
beabsichtigen Ausbau bzw. Schaffung von neuem Leistungspotenzial des
Unternehmens
Ersatzinvestitionen:
Austausch eines (z.B. älteren) Investitionsobjekts durch neues, gleichartiges
Investitionsobjekt
Rationalisierungsinvestitionen:
dienen Steigerung der Leistungsfähigkeit mit Ersatz von Investitionsobjekten durch
neue Investitionsobjekte, welche technisch verbessert oder kosteneffizienter sind
Diversifikationsinvestitionen:
dienen der Risikostreuung= Produktions- oder Absatzprogramm erweitern
Sozial- & Sicherungsinvestitionen:
Verbesserung von Arbeitsbedingungen bzw. sollen Unternehmensfortbestand
gewährleisten
Beispiel:
Taxiunternehmer überlegt, zusätzliches Fahrzeug anzuschaffen, um
Geschäftsbetrieb zu erweitern
handelt sich um Investition, wesentlichen Kriterien der Definition sind erfüllt:
Anschaffungsauszahlung fällt an (Kaufpreis Fahrzeugs zzgl. etwaiger
Gebühren für Zulassung etc.).
Einzahlungen in zukünftigen Perioden (Umsatz mit Fahrgästen aufgrund
Beförderungsleistung)
Auszahlungen in zukünftigen Perioden (Fahrer, Kraftstoff, Versicherung,
Reparaturen etc.)
bei Anschaffung eines neuen Fahrzeugs= Sach- bzw. Realinvestition (da
materiell) & Erweiterungsinvestition, da das Geschäft mit neuem Fahrzeug
erweitert werden soll
Investition= mittelfristig, da Fahrzeug ca. 3–5 Jahre genutzt werden wird
Taxiunternehmer steht vor Entscheidung, ob er Investition an sich tätigt & vor
Wahl des Fahrzeugs selbst (z. B. Mercedes-Benz, BMW etc.).
1.2 Die Investitionsentscheidung
Einzelobjekt (z.B. einzelne Maschine)
oder
ganzes Investitionsprogramm (mehrere Investitionsobjekte ggf. auch über
längeren Zeitraum hinweg):
zeitliche & inhaltliche/technische Kombination mehrerer I.Objekte
Einzelentscheidungen:
optimale Investitionsdauer bereits festgelegt oder muss noch identifiziert
werden?
bereits bestimmt= Entscheidungssituation typische Wahlentscheidung
typische Fragestellung:
Was ist die vorteilhafteste Alternative aus einer Menge von
Investitionsalternativen?
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