Fragen Internes Kontrollsystem – Bilanzbuchhalter Seite 1 von 32
, 5 Kriterien zur Risikobeschreibung > Zielabweichung: symmetrisch - asymmetrisch
> Entscheidungsebene: strategisch - operativ
> Gefahr: Fehlentscheidung - Misserfolg
> Kalkulierbarkeit: quantifizierbar - nicht quantifizierbar
> Versicherbarkeit: versicherbar - nicht versicherbar
> Risikoquelle: extern - intern
> Geschädigte: Sachen - Personen
6 Identifikation von Risiken > Kollektionsmethoden
- Befragung, Dokumentationsanalyse, Betriebsbesichtigung, Beobachtung
> Analytische Methoden
- Fehler-Möglichkeiten-Einfluss-Analyse, Morphologische Analyse, Fehlerbaum,
Ishikawa-Diagramm
> Kreativitätsmethoden
- Brainstorming, Brainwriting, Delphi, Szenarioanalyse
7 Fehler-Möglichkeiten-Einfluss-Analyse > analytische Methode zur Risikoidentifikation
> Wahrscheinlichkeit für Auftreten eines Fehlers (A), Bedeutung der Folgen (B), Chance
auf Entdeckung (E)
>> Risikoprioritätszahl (RPZ) = A*B*E
> frühzeitige Identifikation potenzieller Fehlerursachen
> Vermeidung von Kontroll- und Fehlerfolgekosten in Produktionsphase/beim Kunden
8 Morphologische Analyse > alle möglichen Lösungen vorurteilslos analysieren
> wenn Risiko schon recht gut durchdacht ist und nur noch Details der Lösung fehlen
> Problem in Teilaspekte teilen
> systematische Variation möglicher Merkmalsausprägungen
> Schwachstellen anderer Lösungen leicht erkennen und beseitigen
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