Zusammenfassung: Social Governance
Dienstag, 22. November 2022 18:19
Wichtige Fachbegriffe
- Organe eines Unternehmens: Aufsichtsrat,
Vorstand und Hauptversammlung
Wichtige Fragen - Reputation, Vertrauen und Transparenz
- Was ist der Unterschied, wenn ein Unternehmen vor Gericht oder in den Schlagzeilen steht?: - Informationsasymmetrie (Principal-Agent-Theo
Vor Gericht kann sich ein Unternehmen verteidigen - Dualität des deutschen Governance Systems:
- Was ist Recht?: moralische Sollens Vorschrift der zwangsweisen Durchsetzung Trennung von Vorstand (Leitungsorgan) und
- Wofür steht die Abkürzung n.A.?: Nützliche Aufwendung für bspw. Bestechung Aufsichtsrat (Kontrollorgan)
- Business Judgment Rule (siehe ↓)
Einleitung und theoretische Fundierung - Interessenkonflikt und Intensivierung
Was ist Corporate Governance? - n.A. (nützliche Aufwendungen)
- Rechtlicher und faktischer Ordnungsrahmen - Razzia: Durchsuchung im frühen Morgengraue
- Leitung und Überwachung von Unternehmen aufgrund eines begründeten Verdachtes.
- Nachhaltige Wertschöpfung zum langfristigen Fortbestand des Unternehmens Voraussetzung: Durchsuchungsbeschluss
- Duales Corporate Governance System: Trennung von Aufsichtsrat (Kontrollorgan) und - Weiterfressender Mangel: Verstoß gegen
Vorstand (Leitorgan) Governance, der weitreichende Schäden mit si
- Corporate Governance Kodex: Grundsätze, Empfehlungen und Anregungen für Vorstand und trägt. (Bsp.: Vertrauen einer ganzen Branche w
Aufsichtsrat beeinflusst)
- Abweichungen von Kodex-Empfehlungen müssen jährlich veröffentlicht und begründet - Scheinsicherheit
werden. (= Transparenz)
Klausurrelevante Fragen
Ziele einer guten Corporate Governance: - Wer geht zur Hauptversammlung?
- Handeln des Aufsichtsrates und Vorstandes nach den Prinzipien der sozialen Marktwirtschaft - Was bedeutet Legalität?: Pflicht, geltendes Rec
- Nicht nur Legalität, sondern auch ein ethisch fundiertes, eigenverantwortliches Verhalten einzuhalten
(Leitbild des ehrbaren Kaufmanns) erreichen - Definiere Stakeholder-Gruppen.
- Wohlwollen aller relevanten Stakeholder bzw. Verfolgen der Unternehmensinteressen - Welche Organe eines Unternehmens gibt es un
- Duales System der Corporate Governance muss transparent und nachvollziehbar nach außen welche Funktionen haben sie?
kommuniziert werden - Was ist Recht?
- Vertrauen von Stakeholdern (Anleger, Kunden, Belegschaft und Öffentlichkeit) fördern - Three lines of defense
- Was ist die Business Judgment Rule?
Was gehört noch zu Corporate Governance? - Was ist das duale Corporate Governance Syste
1. Process Governance: Funktionierende und gut gemanagte Prozesse bringen die Ökonomie - Fraud triangle
des Unternehmens, deshalb ist es wichtig, auch diese Perspektive in der Corporate - Was bedeutet Cascading?: Weiterleitung mein
Governance zu betrachten. eigenen kodierten Verantwortung an meine
2. Standard Operating Governance: Operationalisierung und Verteilung der Governance- Vertragspartner. Voraussetzung hierfür ist ein
Verantwortung (vgl. Three lines of defense) sauber formulierter Vertrag, der
Abhilfemaßnahmen (Bsp.: Vertragskündigung)
Aktuelle Beispiele: Presseberichte rund um Corporate Governance Verstoß rechtfertigt.
- RBB: Privater Missbrauch von öffentlichen Geldern (Patricia Schlesinger) - Compliance Management System (CMS)
- Foxconn: Mangelnde Arbeitssicherheit und Vertragsbetrug bei Neueinstellungen
- DWS: Betrug und Ausnutzung von Informationsasymmetrie durch Greenwashing
Inhalt des deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)
Kapitel Keyfacts
1. Leitung & - Leitung im Unternehmensinteresse
Überwachung - Vorstand legt Frauenanteil des dualen Governance-Systems fest.
- Anforderung an angemessene und wirksame interne Kontrollsysteme
und Risikomanagement
- Verpflichtung zur Beachtung rechtlicher Compliance
- Aufsichtsrat als Kontrollorgan
- Aktionäre bestimmen über die Gewinnverwendung (Basisdemokratie)
und die Entlastung von Vorstand.
2. Besetzung des - Aufsichtsrat bestimmt über die Anzahl der Vorstandsmitglieder und
Vorstandes deren erforderliche Qualifikation.
- Aufsichtsrat setzt Mindestbeteiligung der Geschlechter durch.
3. Zusammensetzung - Aufsichtsrat aus Vertretern der Aktionäre und Arbeitnehmenden
des Aufsichtsrates - Wahl der Mitglieder durch die Hauptversammlung
- Aufsichtsrat muss für die Aufgaben erforderlichen Kenntnisse,
Fähigkeiten und fachlichen Erfahrung verfügen. (Kompetenzprofil)
- Empfehlung: Unabhängige Mitglieder im Aufsichtsrat
4. Arbeitsweise des - Vorstand und Aufsichtsrat arbeiten zum Wohl des Unternehmens.
Aufsichtsrates - Interessenskonflikte durch offene Diskussionen lösen
- Prüfungsausschuss im Aufsichtsrat (Entsprechende Kompetenzen
müssen im Aufsichtsrat vorhanden sein.)
- Aufsichtsrat muss durch den Vorstand regelmäßig, zeitnah und
umfassend informiert werden.
- Aufsichtsrat kann zusätzliche Informationen anfordern.
5. Interessenskonflikte - Zur Verfolgung von Unternehmensinteressen verpflichtet (vs.
persönliche Interessen)
6. Transparenz - Aktionäre sind mit Informationen gleich zu behandeln. (Ziel:
externer Informationssymmetrie)
Berichtserstattung - Konzernlage- und Konzernabschlussbericht sind Pflicht.
CoC I Seite 1
, Berichtserstattung - Konzernlage- und Konzernabschlussbericht sind Pflicht.
7. Vergütung von - Vergütungs-System muss klar und verständlich sein.
Vorstand & - Jährlich zu erstellender Vergütungsbericht
Aufsichtsrat
Verankerung im Unternehmen
The three lines of defense
Ziel: Operative Verteilung
der Corporate Governance
und Verteidigung vor Zusammenfassung Three lines of defense
juristischen, öffentlichen 1. Linie 2. Linie 3. Linie
und Reputations-Risiken. - Sales - Financial Control - IT Audit
Je enger die Linien - Marketing - Security - Andere inte
zusammenarbeiten, desto - Produktion - HR Audits
besser können Risiken - Forschung & - Legal
abgewehrt werden. Entwicklung - IT
- Qualitäts-
management
- Inspektion
- Risiko Management
- Compliance
Wirtschaftskriminalität
Wer haftet bei Wirtschaftskriminalität?
Legalitätsprinzip Opportunitätsprinzip
- Pflicht zur Verfolgung etwaiger - Aussprechen einer Buße liegt im Ermessen der jeweiligen
Verstöße Verfolgungsbehörde
- Muss bundesweit eingehalten → Bei Wirtschaftskriminalität der Fall
werden - In DE: Nord-Süd-Gefälle von
Wirtschaftskriminalitätsverfolgung
- Keine bundesweit einheitliche Behörde, die hierfür
verantwortlich ist.
Business Case 1: Auslandsbestechung
Grundlage: In Deutschland wurde Auslandsbestechung bis 1999 nicht strafrechtlich verfolgt. Sie
wurden sogar in die Bilanz als nützliche Aufwendungen (n.A.) aufgenommen.
Anmerkung: Ziel in den folgenden Abbildungen ist immer das Erhalten eines Auftrags für die Active
Inc.
Fall 1: Direkte Bestechung
- Casino-Theorie: Unsicherheit, ob das bestechende Unternehmen eine Gegenleistung erhält.
- Bestechung deutet immer auf eine schlechte, innerbetriebliche Mitteleinsetzung hin.
Fall 2: Bestechung einer öffentlichen Person
- Staatlicher Vertreter muss
einen Auftrag genehmigen
- Vorteil: Risikominderung für
das Unternehmen
Fall 3: Bestechung über ein anderes Unternehmen
Vorteil: Distanzierung der
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