Samenvatting van het boek Praktisch Fiscaalrecht (Belastingrecht) (, 11e druk).
Een 9,4 op het tentamen gehaald!
De volgende hoofdstukken zijn samengevat: Hoofdstuk 1, 2, 3 (m.u.v. 3.3.2 en 3.3.3), 4 (m.u.v. 4.2.3), 5 (m.u.v. 5.5), 6, 7, 8 (m.u.v. 8.3.2 en 8.3.3), 9.1.1, 9.1.2 en 10 (m.u.v. 10.6)...
,Inhoudsopgave
1 BELASTINGRECHT IN NEDERLAND ..................................................................................... 4
WAAROM BELASTINGEN ...................................................................................................... 4
SOORTEN BELASTINGEN ....................................................................................................... 4
VINDPLAATSEN .................................................................................................................. 5
2 FORMEEL BELASTINGRECHT ............................................................................................ 6
MATERIEEL EN FORMEEL BELASTINGRECHT .............................................................................. 6
WOON- EN VESTIGINGSPLAATS, PARTNER ................................................................................ 6
AANGIFTEN EN AANSLAGEN .................................................................................................. 6
BEZWAAR EN BEROEP .......................................................................................................... 9
VERPLICHTINGEN EN SANCTIES ............................................................................................ 10
3 KENNISMAKING MET DE INKOMSTENBELASTING ................................................................. 12
HOOFDLIJNEN ................................................................................................................. 12
OPBOUW VAN DE WET IB.................................................................................................. 14
PERSOONSGEBONDEN AFTREK............................................................................................. 14
HEFFINGSKORTINGEN ........................................................................................................ 15
PARTNERS EN MINDERJARIGE KINDEREN ................................................................................ 15
4 WINST UIT ONDERNEMING ........................................................................................... 17
ONDERNEMING EN ONDERNEMER........................................................................................ 17
WAT IS WINST ................................................................................................................. 18
ONDERNEMERSFACILITEITEN............................................................................................... 20
STAKING ........................................................................................................................ 23
5 INKOMEN UIT WERK EN WONING ................................................................................... 25
BELASTBAAR LOON ........................................................................................................... 25
RESULTAAT UIT OVERIGE WERKZAAMHEDEN ........................................................................... 26
PERIODIEKE UITKERINGEN EN VERSTREKKINGEN ...................................................................... 27
EIGEN WONING ............................................................................................................... 27
6 INKOMEN UIT AANMERKELIJK BELANG ............................................................................. 29
BEGRIP .......................................................................................................................... 29
VOORDELEN.................................................................................................................... 29
DOORSCHUIFREGELINGEN .................................................................................................. 31
VERLIES ......................................................................................................................... 32
7 INKOMEN UIT SPAREN EN BELEGGEN ............................................................................... 33
RENDEMENT ................................................................................................................... 33
GRONDSLAG ................................................................................................................... 33
VRIJSTELLINGEN ............................................................................................................... 34
WAARDERING ................................................................................................................. 34
8 LOONBELASTING........................................................................................................ 35
WERKNEMER .................................................................................................................. 35
LOON ............................................................................................................................ 36
VRIJSTELLINGEN ............................................................................................................... 37
Pagina 2
, TARIEF EN KORTINGEN....................................................................................................... 37
VOORHEFFING EN EINDHEFFING .......................................................................................... 37
9 VENNOOTSCHAPSBELASTING......................................................................................... 39
BELASTINGPLICHTIGEN ...................................................................................................... 39
TARIEF ........................................................................................................................... 39
10 OMZETBELASTING ...................................................................................................... 40
ART. 1 WET OB .............................................................................................................. 40
ONDERNEMER ................................................................................................................. 40
LEVERING VAN GOEDEREN EN DIENSTEN ................................................................................ 41
VRIJSTELLINGEN EN TARIEVEN ............................................................................................. 42
VOORBELASTING .............................................................................................................. 42
AANGIFTE ....................................................................................................................... 43
Pagina 3
,1 Belastingrecht in Nederland
Waarom belastingen
De overheid betaalt voor bepaalde voorzieningen waar burgers gebruik van maken, de
inkomsten daarvoor worden voor het grootste deel uit belastingen gehaald, maar ook uit
aardgas, winstuitkeringen waarvan de overheid (deels) eigenaar van is en premies sociale
verzekeringen (hiervan worden sociale uitkeringen betaald).
Profijtbeginsel: degene die profijt heeft van een voorziening moet ervoor betalen (bijv.
wegenbelasting).
Draagkrachtbeginsel: hoe hoger het inkomen, hoe meer belasting er betaald moet worden.
De vervuiler betaalt-principe: degene die milieuvervuilende activiteiten doet, moet
hierover belasting betalen.
Soorten belastingen
• IB (inkomstenbelasting): wordt betaald over inkomsten van natuurlijke personen,
afhankelijk van hoogte inkomen en persoonlijke omstandigheden.
• VPB (vennootschapsbelasting): wordt betaald over de winst van rechtspersonen.
• LB (loonbelasting): wordt berekend over loon van werknemer, wordt door werkgever
ingehouden en afgedragen, voorheffing op IB.
• OB/btw (omzetbelasting): wordt geheven over de levering van een goed (bijv.
verkoop).
• Div (dividendbelasting): wordt betaald over dividend, voorheffing op IB.
• Erfbelasting: wordt betaald over erfenis.
• Schenkbelasting: wordt betaald over schenking.
• Kansspelbelasting: wordt betaald over gewonnen prijzen.
• OVB (overdrachtsbelasting): wordt betaald bij verkrijging van onroerend goed.
• Motorrijtuigenbelasting: wordt betaald bij hebben van auto/motorrijwiel.
• BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen): wordt betaald bij registratie
van auto/motorrijwiel.
• Accijnzen: wordt geheven op bijv. alcohol en tabak.
• Milieuheffingen: belasting op leidingwater, kolenbelasting en energiebelasting.
• Provinciale en gemeentelijke belastingen: gemeente = bijv. onroerendezaakbelasting
en hondenbelasting, provincie = bijv. milieuheffing, waterschap = bijv.
verontreinigingsheffing.
Rijksbelastingen: belastingen die door belastingdienst worden geheven, bijv. IB, LB, OB, VPB.
Pagina 4
, Vindplaatsen
• Belastingwetgeving: Materieel: waarover en hoeveel.
Formeel: wijze waarop belasting bij de overheid komt.
• Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten: worden gemaakt door minister van
Financiën. Bij besluit zijn ook ministerraad en RvS partij, bij regeling niet. In wet:
Algemene maatregel van bestuur = uitvoeringsbesluit, ministeriële regeling =
uitvoeringsregeling.
• Richtlijnen: afspraken binnen EU.
• Algemene beginselen van behoorlijk bestuur: gedragsregels voor de overheid.
Vertrouwensbeginsel (belastingplichtigen moet kunnen vertrouwen op overheid) en
gelijkheidsbeginsel (gelijke behandeling van gelijke gevallen).
• Jurisprudentie: uitspraken van rechters. Invloed is groot.
• Resoluties: extra uitleg over wetsartikel gegeven door staatssecretaris (hoe de wet is
bedoeld). Resoluties zijn bindend.
Pagina 5
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur dionp. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour $7.00. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
