Class notes
AUDITORÍA: EL PROCESO DE LA AUDITORÍA
- Course
- Institution
[Show more]
Seller
Followlorena90amor
Content preview
TEMA 3: EL PROCESO DE LA AUDITORÍAProceso de ejecución de una auditoría
1. Encargo: Formalización por escrito del encargo mediante contrato.
Obtención de las cuentas anuales y otros documentos relevantes.
2. Planificación: Plan global y programa de auditoría.
Importancia relativa y riesgo probable.
3. Obtención de evidencia: Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.
Opinión
4. Informe de auditoría
¿Cómo debe concretarse el encargo de auditoría de cuentas anuales?
Antes de aceptar el encargo debe considerar si existe alguna razón para rechazarlo por
razones éticas o técnicas. Debe acordarse por escrito en un contrato con el cliente:
Objetivo del trabajo.
Alcance del trabajo.
Honorarios o criterios de cálculo para todo el periodo.
Número total de horas.
¿Por qué la auditoría es una actividad que debe planificarse?
Un auditor necesita conocer si los estados contables reflejan la imagen fiel y para ello
necesita obtener evidencia. Esta evidencia la puede obtener, analizando inventarios de
existencias, preguntando los clientes y proveedores por sus saldos con la empresa,
analizando los movimientos bancarios, etc.
,¿Cómo se debe llevar a cabo una adecuada planificación?
Adecuada comprensión del tipo de negocio y de la naturaleza de la empresa:
El tipo de negocio.
El tipo de productos o servicios que suministra.
La estructura de su capital.
Sus relaciones con otras empresas del mismo grupo.
Las zonas de influencia comercial.
Sus métodos de producción y distribución.
La estructura organizativa.
La legislación.
El manual de políticas y procedimientos.
En el primer año de auditoría de una entidad estos datos deben obtenerse antes de
llevar a cabo la auditoria a través de: entrevistas con todo el personal, análisis de datos
del registro mercantil y otros registros públicos, y estudio de la legislación aplicable.
Adecuada comprensión del sector en que opera la empresa:
Coyuntura económica.
Regulaciones gubernamentales.
Prácticas contables del sector.
Nivel de competencia en el sector.
Impacto de las nuevas tecnologías.
A través de: Trabajos previos o de su experiencia en el sector, información solicitada al
personal de la entidad, de los papeles de trabajo de años anteriores, de publicaciones
profesionales, de cuentas anuales de otras entidades del sector, etc.
Con este conocimiento se desarrolla por escrito el PLAN GLOBAL Todo aquello que
he obtenido tanto de la empresa como del sector.
, Contenido del plan global
los términos del encargo de auditoría y responsabilidades correspondientes.
Principios y normas contables, normas técnicas de auditoría, leyes y
reglamentaciones aplicables.
Identificación de las transacciones.
Determinación de niveles de importancia relativa.
Identificación del riesgo de auditoría o probabilidad de error de cada
componente de la información financiera.
Grado de fiabilidad.
Naturaleza de las pruebas de auditoría a aplicar y el sistema de determinación y
selección de las muestras.
El trabajo de los auditores interno y su grado de participación.
Participación de otros auditores.
La participación de expertos.
Una vez elaborado el plan global el auditor se encuentra en disposición de organizar el
trabajo PROGRAMA escrito de auditoría: Documento donde se recogen las pruebas
concretas a realizar en cada masa patrimonial.
¿Qué es el control interno y por qué es necesario en una empresa?
A medida que una empresa va adquiriendo un determinado tamaño, su gestión y
organización interna se vuelven paulatinamente más complejas. Hay necesidad de
control interno:
Estableciendo unos sistemas de organización, un conjunto de métodos y
procedimientos.
Debe funcionar como un sistema, es decir, desarrollándose como una rutina
que se mantiene en el tiempo.
Lo ideas es que el control esté documentado por escrito en lo que se denomina
manual de procedimientos de control interno.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller lorena90amor. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.32. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67163 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now