Class notes
Schenk-, erf-, overdrachtsbelasting en Estate Planning: Oefententamen
- Course
- Institution
In dit document zijn de vragen en antwoorden opgenomen van het oefententamen.
[Show more]
1 review
By: bradley1 • 1 year ago
Seller
Follow
tax-student
Reviews received
Content preview
Bespreking oefententamenOpgave 1
Louise (64) is in 1987 gehuwd met Arnoud (62) en samen hebben zij drie zoons: Floris (30), Pieter (28)
en Bastiaan (25). Uit een eerdere relatie van Louise is haar dochter Sara geboren, maar Sara is twee
jaar geleden bij een ongeval om het leven gekomen. Zij liet destijds twee kleine kinderen achter: Roos
(nu 5) en Benjamin (nu 3).
Voorafgaand aan het huwelijk hebben Louise en Arnoud huwelijksvoorwaarden gemaakt, inhoudende
de uitsluiting van elke gemeenschap van goederen. Daarnaast is een finaal wederkerig verrekenbeding
opgenomen ten aanzien van alle in Nederland gelegen onroerende zaken die deel uitmaken van hun
vermogen, alsmede daarop betrekking hebbende schulden.
In april 2021 komt Louise onverwacht te overlijden. Het vermogen van Louise bestaat op dat moment
uit: banktegoeden van € 275.000, een beleggingsportefeuille met een waarde van € 550.000 en een
beleggingspand in Amsterdam met een WOZ-waarde van € 650.000. Ook heeft zij 50% aandeel in de
eigendom van een vakantiewoning in Spanje, welke woning € 300.000 waard is. Louise en Arnoud
hebben gezamenlijke eigendom (50-50) van hun eigen woning in Utrecht. De woning heeft een WOZ-
waarde van € 750.000 en Louise en Arnoud hebben nog een hypotheekschuld van € 150.000. Arnoud
beschikt daarnaast over banktegoeden van € 250.000, een beleggingsportefeuille ter waarde van
€ 450.000 en een vakantiewoning in Bergen aan Zee (WOZ-waarde € 500.000). De kosten van de
uitvaart van Louise bedragen € 20.000.
Louise heeft bij testament over haar nalatenschap beschikt. Daarin is een legaat van € 50.0000
opgenomen ten behoeve van haar broer Joris, die een verstandelijke handicap heeft. Haar aandeel in
de vakantiewoning in Spanje heeft zij gelegateerd aan haar zus Marije. Marije is in Spanje € 10.000 aan
erfbelasting verschuldigd over deze verkrijging. Voorts heeft Louise bepaald dat de wettelijke
erfopvolging van toepassing is, met als toevoeging dat Arnoud jaarlijks 2% samengestelde rente
verschuldigd zal zijn over de overbedelingsschulden die hij uit hoofde van haar nalatenschap krijgt.
Arnoud heeft als gevolg van het overlijden van Louise recht op een weduwnaarspensioen van € 35.000
per jaar.
Vraag 1
Wat is de omvang van de nalatenschap van Louise?
Uitwerking
Stap 1: huwelijksvermogensrecht. Allereerst het afwikkelen van de huwelijksvoorwaarden. Uitsluiting
van elke gemeenschap van goederen, dus de nalatenschap van Louise bestaat in eerste instantie
uitsluitend uit haar eigenvermogensbestanddelen.
Vermogensbestanddelen Louise:
• Banktegoederen € 275.000
• Beleggingen € 550.000 +
• Pand Amsterdam € 650.000 +
• Aandeel woning Utrecht € 375.000 +
• Aandeel woning Spanje € 150.000 +
• Aandeel schuld woning Utrecht € 75.000 –
€ 1.925.000
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller tax-student. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.31. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67866 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now