Samenvatting van het vak Operational Auditing. Bevat alle theorie voor dit vak. Het gaat vooral over betrouwbaarheidstypologieën, risicoanalyse en het interne beheersingssysteem van een organisatie.
Met deze samenvatting is een 8,8 behaald in het 3e leerjaar van de opleiding Accoutancy / Financ...
intern beheersingssysteem en intern betrouwbaarheidssysteem
general en application controls
Written for
Fontys Hogeschool (Fontys)
Accountancy
Operational Auditing
All documents for this subject (2)
Seller
Follow
DeBesteSamenvattingen
Reviews received
Content preview
OP-A 6.1 belangrijke theorie
Betrouwbaarheidstypologieën
Typologieën met aanknopingspunten en voorbeelden:
Handelsbedrijven
Handelsbedrijven op rekening (bv groothandel, internetwinkels)
Beginvoorraad + inkoop – eindvoorraad = verkopen
Door directie geautoriseerde brutomarge
Handelsbedrijven die levering tegen contante betaling (bv winkels en warenhuizen)
Door directie geautoriseerde brutomarge
Beginvoorraad + inkoop – eindvoorraad = verkopen + kasverschillen +
voorraadverschillen
Industriële bedrijven
Heterogene massaproductie (bv productie meubels, computers, televisies of fietsen)
Standaardkostprijs
Betrouwbare productieadministratie
Afdelingsgewijze nacalculatie + verschillenanalyse
Verbanden geldgoederenbeweging
Inventarisatie
Stukproductie (bv productie bijzondere schepen of bouw van villa’s --> belangrijk dat er in
casus ‘maatwerk’ of ‘wensen van de klant’ wordt genoemd)
Goede voorcalculatie per project
Projectadministratie
Nacalculatie en verschillenanalyse per project
Inventarisatie
Verbanden geldgoederenbeweging
Dienstverleningsbedrijven (minder belangrijk maar wel kennen in hoofdlijnen)
Dienstverlening met doorstroming van eigen goederen (bv restaurant/bar)
Geautoriseerde tarieven
Inventarisatie kas en voorraad
(Standaardreceptuur)
Dienstverlening met doorstroming van goederen van derden (bv autogarage, wasserij)
Geautoriseerde tarieven
Inventarisatie kas en onderdelen
Beoordeling bezettingspercentage
Dienstverleningsbedrijven die via vaste leidingen leveren (bv elektriciteit/waterleiding)
Geautoriseerde tarieven voor vast recht en variabel per verbruikseenheid
Inventarisatie van de voorraad meters en meterstanden
Dienstverlening met levering van informatie of informatiediensten (bv elektronische boeken,
serviceproviding, Netflix)
Geautoriseerde tarieven voor downloaden
Goede werking general en application controls
Dienstverleningsbedrijven met beschikbaar stellen van ruimte met specifieke reservering (bv
hotels, luchthaven)
Geautoriseerde tarieven gebruik capaciteit
, Maximale capaciteit – verantwoorde bezetting = leegstand
Leegstandscontrole
Dienstverleningsbedrijven met beschikbaar stellen van ruimte zonder specifieke reservering
(bv museum, zwembad, pretpark)
Geautoriseerde tarieven
Inventarisatie van de kas
Overige dienstverleningsbedrijven (met inzet van kennis en kunde) (bv accountancy,
schoonmaak, notaris)
Geautoriseerde tarieven voor dienstverlening op basis van begrote bezetting
Betrouwbare urenregistratie
Beoordeling directe en indirecte uren
Risicoanalyse
Let op: altijd inherente risico’s + bewering! Bij interne controlemaatregelen zowel bijbehorende
preventieve als repressieve maatregelen kunnen noemen.
Veelvoorkomende risico’s:
Verantwoorde kortingen zijn hoger dan werkelijk om zo geld aan de onderneming te
onttrekken.
Contante betalingen worden niet verantwoord om zo geld aan de onderneming te
onttrekken.
Garantiewerkzaamheden: reguliere werkzaamheden worden verantwoord als
garantiewerkzaamheden om zo geld aan de onderneming te onttrekken.
Bijbehorende maatregelen:
Kortingen
CTFS tussen directie, verkoop en administratie. Verkoop verleent de
kortingen, administratie controleert de aanvaardbaarheid van kortingen
achteraf, directie autoriseert kortingsregelingen.
Contante betalingen
CTFS tussen directie, kassier en administratie. Kassier ontvangt de contante
betaling, de administratie stelt het verband tussen factuurdatum en de
afdracht van contante betalingen vast. Directie geeft bevoegdheden voor
het ontvangen van contant geld.
Garantiewerkzaamheden
Automatische koppeling tussen auto en verkoopdatum waaruit blijkt dat
auto onder garantietermijn valt.
Daarnaast periodieke analyse garantiekosten t.o.v. begroting en per
vestiging.
Verschil bedrijfsrisico, inherent risico en intern beheersingsrisico
Bedrijfsrisico: hangt samen met het niet halen van ondernemingsdoelstellingen.
Inherent risico: betrouwbaarheidsrisico voor de jaarrekening dat deze een afwijking van materieel
belang bevat, voordat er IB-maatregelen worden getroffen.
Intern beheersingsrisico: risico dat financiële overzichten, ondanks getroffen IB-maatregelen een
afwijking van materieel belang bevatten die niet wordt ontdekt door IB-maatregelen.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller DeBesteSamenvattingen. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.80. You're not tied to anything after your purchase.
