Summary
Samenvatting S2FOR2 Boekhouden geboekstaafd hoofdstuk 16 t/m 18
- Course
- Institution
- Book
Bevat de hoofdstukken 16 t/m 18 van boekhouden geboekstaafd. Tweede leerjaar semester 2 Finance & Control Avans
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
ilsevbussel
Reviews received
Content preview
Boekhouden geboekstaafdHoofdstuk 16 De aangifte vennootschapsbelasting
16.1 De fiscale balans
De fiscale waarderingsgrondslagen zijn gebaseerd op goed koopmansgebruik.
De berekening van balansposten moet plaatsvinden volgens fiscale voorschriften. Hierdoor kunnen
bedragen afwijken van die in de commerciële balans. Daarnaast zijn er posten die fiscaal wel op de
balans worden vermeld en commercieel niet, bijv. herinvesteringsreserve. Verder zijn er posten die
commercieel op de balans worden vermeld en fiscaal niet, bijv. latente belastingverplichtingen.
Het fiscaal eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:
Gestort en opgevraagd kapitaal
Agio
Winstreserves
Overige reserves
Fiscale reserves
Fiscale reserves mogen worden gevormd ten laste van de winst, bijvoorbeeld:
1. Kostenegalisatiereserve
Kan gevormd worden voor periodieke uitgaven die in het jaar van het doen van de uitgave
tot een piek in de uitgaven leiden.
2. Herinvesteringsreserve
Kan gevormd worden door de boekwinst behaald bij de verkoop van een bedrijfsmiddel te
doteren aan de herinvesteringsreserve. Fiscaal hoeft dus geen belasting betaald te worden
over de boekwinst.
16.2 De fiscale winst- en verliesrekening
De berekening van de diverse opbrengst- en kostenposten moet plaatsvinden overeenkomstig fiscale
voorschriften. Hierdoor kunnen bedragen afwijken van die in de commerciële winst- en
verliesrekening. Daarnaast zijn er posten die fiscaal een last of bate zijn en commercieel niet, bijv.
vrijval van de herinvesteringsreserve. Verder zijn er posten die commercieel een last of bate vormen
en fiscaal niet, bijv. niet-fiscale investeringssubsidies.
16.3 De berekening van het belastbaar bedrag, waaronder de opstelling van het saldo fiscale
winstberekening
Vermogensvergelijking
Fiscaal eindvermogen
- Fiscaal beginvermogen
- Kapitaalstortingen
+ Kapitaalterugbetalingen
= ∆ Fiscaal vermogen
+ Onttrekkingen
= Saldo fiscale winstberekening
, Saldo fiscale winstberekening
+ Niet/beperkt aftrekbare bedragen
- Investeringsaftrek
+ Desinvesteringsbijtelling
- Dotaties aan fiscale reserves
+ Onttrekkingen aan fiscale reserves
- Deelnemingsvrijstelling
= Fiscale winst
Fiscale winst
- Aftrekbare giften
= Belastbare winst
- Te verrekenen verliezen
= Belastbaar bedrag hier wordt de belasting over berekend en betaald
990 Vennootschapsbelasting
Aan 160 Te betalen vennootschapsbelasting
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller ilsevbussel. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.21. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52510 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now