Summary

Samenvatting Hoofdzaken Formeel Belastingrecht (bijeenkomsten + jurisprudentie)

0 purchase

Course
Hoofdzaken Formeel Belastingrecht (TAX2001)

Institution
Maastricht University (UM)

Uitgebreide samenvatting van het vak Hoofdzaken Formeel Belastingrecht inclusief uitwerkingen per bijeenkomst en alle relevante jurisprudentie. Omvat alle stof die nodig is voor het examen.

[Show more]

Preview 2 out of 9 pages

View example

Uploaded on September 17, 2021
Number of pages 9
Written in 2020/2021
Type Summary

fiscaal recht
maastricht university
hoofdzaken formeel belastingrecht

Institution
Maastricht University (UM)
Education
Fiscaal Recht
Course
Hoofdzaken Formeel Belastingrecht (TAX2001)

$6.13

Add to cart

Save

100% satisfaction guarantee
Immediately available after payment
Both online and in PDF
No strings attached

BIJEENKOMST 1

Partnerbegrip (art. 5a AWR)
Kind (art. 2 lid 4 sub i AWR)
Gesloten stelsel rechtsbescherming in afwijking van Awb – voor bezwaar vatbare beschikking (art. 22j. jo. 26
AWR)

Vertegenwoordiging
Bijstaan (art. 2:1 lid 1 Awb)
Volmacht, schriftelijke machtiging (art. 3:60 BW jo. art. 2:1 Awb)
Gemachtigde kan worden geweigerd (art. 2:2 lid 1 AWB jo. art. 5 Besluit Fiscaal Bestuursrecht)
Bijstand en vertegenwoordiging in beroepsprocedure (art. 8:24 jo. 8:25 Awb)
Vergezelplicht (art. 41 AWR)

Fiscaal belanghebbende
Beperkt belanghebbende (art. 26a AWR)
Geheimhoudingsplicht Belastingdienst (art. 67 AWR jo. art. 24 Besluit Fiscaal Bestuursrecht)

BIJEENKOMST 2

Mandaat, delegatie, attributie (art. 10:1 Awb jo. 10:13 Awb jo. 10:22 Awb)

Vastellingsovereenkomst (fiscaal compromis) (art. 26 Besluit Fiscaal Bestuursrecht)
Op basis van art. 7:900 BW - > contra legem bindend (art. 7:902 BW) tenzij in strijd met goede zeden of
openbare orde (art. 3:40 BW - > nietig) - > overeenkomst moet strekking hebben recht te doen aan juiste
wetstoepassing (JP HR)
= bindend wanneer: (1) fiscaal compromis (APA/ Tax Ruling), (2) akkoordverklaring waarbij belastingplichtige
afstand doet van bezwaar en beroep (JP HR)

Doelmatigheidsbepaling (art. 64 AWR)

Belastingrente

Elektronisch berichtenverkeer (art. 2:15 Awb jo. art. 3a AWR jo. art. 6 Besluit Fiscaal Bestuursrecht)

HR Kamino 26 juni 2015:
Schending van het verdedigingsbeginsel (verzoek tot horen, motivering) leidt niet tot nietigverklaring van het
besluit, indien de procedure zonder deze schending dezelfde afloop zou hebben gehad.

HvJ Prequ’ Italia 20 december 2017:
Als de tenuitvoerlegging van een aanslag bij bezwaar of beroep op verzoek wordt opgeschort, is het
verdedigingsbeginsel niet geschonden.

BIJEENKOMST 3

Aangifte (art. 8 jo. 6 AWR jo. art. 2 + 3 uitv. reg. AWR (termijn))
Aangiftetermijn aangiftebelasting na ontvangst uitnodiging aangifte (art. 9 AWR)
Spontane aangifte aanslagbelasting (art. 9 lid 4 AWR)

Heffing aanslagbelastingen
Vaststelling (definitieve/primitieve) aanslag (art. 11 AWR) - > termijn 3 jaren (art. 11 lid 3. AWR)
Verrekening voorlopige aanslagen en voorheffingen. (art. 15 AWR)
Bij besluit geen aanslag = voor bezwaar vatbare beschikking (art. 12 AWR jo. art. 22j AWR jo. art. 26 AWR)
Voorlopige aanslag = schatting (art. 13 lid 1 AWR jo. art. 23 + 24 uitv. reg. AWR)
Voorlopige teruggaaf (art. 13 lid 2 AWR) (indien negatief bedrag VA)
Tegen VA kan bezwaar worden gemaakt (art. 26 AWR jo. art. 2 lid 3 onderdeel e AWR)
Geen bezwaar is mogelijk bij VA IB en VA Vpb - > wel verzoek tot herziening

HR Verrekening VA en LH 16 oktober 1991:

, Ingehouden LB kan worden teruggegeven indien de materiële belastingschuld lager uitvalt. VA moet worden
vernietigd indien definitieve aanslag niet tijdig wordt opgelegd, daarop betaalde bedragen moeten worden
teruggegeven.
HR 18 april 2014:
Aanslag met een dagtekening binnen de termijn van art. 11 lid 3 AWR maar niet op tijd bekend gemaakt, wordt
gezien als een aanslag niet vastgesteld binnen de termijn.

HR Vereiste aangifte 17 augustus 2018:
Omkering bewijslast is slechts van toepassing indien de vereiste aangifte niet is gedaan. Gelijkgesteld met het
niet doen van de vereiste aangifte wordt: (1) als de gedane aangifte aanzienlijk lager is dan de werkelijk
verschuldigde belasting en (relatief-aanzienlijk-vereiste) (2) dat het bedrag dat daardoor niet is geheven
aanzienlijk is (absoluut-aanzienlijk-vereiste). Inhoudelijke gebreken in de aangifte worden verder slechts in
aanmerking genomen indien de belastingplichtige wist of zich ervan bewust moest zijn dat het zou leiden tot een
aanzienlijk bedrag dat niet is geheven.
Gevolg: omkering bewijslast (art. 25 lid 3 AWR) + verzuimboete

HR:
Als dagtekening ontbreekt of biljet is verzonden naar verkeerd adres geldt de datum waarop belastingplichtige
het aanslagbiljet ontvangt of bekend hiermee is.

BIJEENKOMST 4

Heffing aangiftebelastingen
Voldoeningsbelastingen (OB, motorrijtuigenbelasting, overdrachtsbelasting)
Afdrachtbelastingen (LB, DB)
Betalingstermijn tijdvak (art. 19 lid 1 AWR) - > één maand na einde tijdvak - > uitstel (art. 19. Lid 2 sub b
AWR jo. art. 25 t/m 30 uitv. reg. AWR) - > uitstel loopt vanaf einde termijn van één maand (art. 19 lid 4 AWR)
Betalingstermijn tijdstip (art. 19 lid 3 AWR) - > één maand na einde tijdstip - > uitstel (art. 19. Lid 2 sub b
AWR jo. art. 25 t/m 30 uitv. reg. AWR) - > uitstel loopt vanaf einde termijn van één maand (art. 19 lid 4 AWR)

Niet (tijdig) doen van aangifte (art. 67b AWR jo. §22 + 22a BBBB)
Niet (tijdig) betalen (art. 67c AWR jo. §23 + 24a BBBB)

Suppletie-aangifte (art. 10a AWR) - > uit eigener beweging extra gegevens en informatie verstrekken om
onjuistheden te fixen

Toeslagen
Huurtoeslag, kindgebonden budget, toeslag kinderopvang, zorgtoeslag

BIJEENKOMST 5

Navordering
Kan bij - > aanslagbelastingen (art. 16 AWR)
Hoofdregel - > nieuw feit nodig (feit dat bekend was of redelijkerwijs bekend had moeten zijn bij de inspecteur
geeft geen grond tot navordering) indien de belastingplichtige niet te kwader trouw was
Termijnen:
5 jaren na ontstaan belastingschuld (art. 16 lid 3 AWR)
Indien geval art. 16 lid 2 sub c - > in geval van een fout waardoor de aanslag achterwege is gelaten of te laag is
vastgesteld - > termijn 2 jaren na tijdstip waarop besluit is genomen
12 jaren na tijdstip ontstaan belastingschuld bij buitenlandse inkomsten (art. 16 lid 4 AWR)

Naheffing
Kan bij - > aangiftebelastingen (art. 20 AWR) (voldoening en afdracht)
Termijnen:
5 jaren na einde kalenderjaar waarin de belastingschuld is ontstaan (art. 20 lid 3 AWR)
12 jaren na einde van het kalenderjaar waarin de belastingschuld is ontstaan bij economische eigendom
(onroerende zaken of van rechten waaraan deze zijn onderworpen) (art. 20 lid 4 AWR)

Interne compensatie

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller deansteijns. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $6.13. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

65004 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now

Start selling

Seller

Exam (elaborations) ·