Summary
Samenvatting vennootschapsbelasting
- Course
- Institution
Samenvatting vennootschapsbelasting
[Show more]
Seller
Follow
lyho
Content preview
OverzichtProbeer er een structuur in te zien: Hoofdstuk 4
Je begint vanaf belastbaar resultaat
àBestaat uit (3 elementen)
winst die ik in boekhouding houd en reserveer (beweging van de reserves)
+ verworpen uitgaven
+ uitgekeerde dividenden
= fiscaal resultaat
Hoe ga je van je van boekhoudkundig naar fiscaal resultaat? Je kijkt hoeveel van je winst dat jaar gereserveerd
Dan tel je verworpen uitgaven erbij (= kosten die voor 100% geboekt zijn, maar fiscaal niet voor 100% aftrekbaar
+ uitgekeerde dividenden
= fiscaal resultaat
Nu ga je van je fiscaal resultaat naar je belastbaar resultaat. Het is allemaal extracomptabel, dus je boekt niets,
Na 14 bewerkingen = belastbare basis
Vb. investeringsaftrek; (= je doet nieuwe investering die afschr is op 3 jaar, moet nieuw zijn) dat krijg je enkel als
Je gaat maar naar de volgende bewerking, als er na de vorige bewerking nog winst over is
Hoofdstuk 5 Aftrekbare beroepskosten vennootschap
PPT zeker bekijken!
Gaat vb over afschrijvingen vanaf dia 52!! Berekeningen kunnen
Hoofdstuk 6 en 7 zijn heel belangrijk! Daar zou ik mee beginnen en dan hfst 8
Hoofdstuk 6 Deze zaken best eens nalezen en goed bekijken
Maximaal aan te leggen liquidatiereserve (vanaf dia 54 ppt hfst 6)
= Te bestemmen winst / 1,1
Onderwaarderingen activa! Zeker bekijken, dat kwam in die oefeningen vanaf dia 99 ppt hfst 6
Overwaarderingen passiva, vanaf dia 123 ppt hfst 6
Aanpassingen van de begintoestand, vanaf dia 129 ppt hfst 6
Hoofdstuk 8 Verworpen uitgaven
Niet-aftrekbare belastingen (C1201)
rek 67 - rek 77
KAN NOOIT NEGATIEF ZIJN! Als dat zo is; verschil C1056
Gewestelijke belastingen, heffingen en retributies (C1202)
rek 64 (OPGELET NIET ALLES! Staat in ppt )
Geldboeten (C1203)
Vaste administratieve boeten: vb btw aangifte niet ingediend of IC opgave te laat ingediend
Niet-proportionele (vaste) BTW-boeten Vb. 50 EUR/fout opgestelde factuur
Verkeersboeten (vb van personenwagen, of OOK bestelwagen)
EU-kartelboete
Boeten overtreding milieu, reglementering prijzen, mededingingsrecht
Niet-aftrekbare pensioenen, kapitalen, werkgeversbijdragen en -premies (C1204)
Groepsverzekering
,T.e.m. het kapitaal dat effectief wordt opgebouwd is het aftrekbaar, de rest komt dus in deze code
!! 80%-grens; dus 20% komt in deze code
-> ook formule bekijken ppt hfst 8 dia 29-...
Niet-aftrekbare autokosten (C1205)
Deze regeling toepassen voor personenwagens, NIET bestelwagens
Aftrekbaar
Vast percentage
Brandstofkosten 75%
Taxikosten 75%
Mobilofoonkosten 100%
Financieringskosten (vb lening) 100%
Parking voor klanten of eigen wagen 100%
personeel!
C02 taks bedrijfswagen 100%
- voordeel (rek 74) *30% 75%
CO2 gerelateerd
Onderhoudskosten C02
Parkingskosten bedrijfswagen C02
Verzekeringskosten C02
Pechverhelping C02
Afschrijving C02
Taks C02
- terugbetaling kosten vb verzekering C02
(rek 74)
- voordeel (rek 74) *70% C02
Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op voertuigen (C1206)
Voordeel (rek 74)
* 40%
ofwel * 17%
Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken (C1207)
Receptiekosten
50% verwerpen, 50% aftrekbaar art. 53 8°
Kosten maak je voor derden (klanten, leveranciers, boekhou
Vb. traiteurkosten, aankoop van voeding en dranken, bloem
UITZONDERINGEN; 100% aftrekbaar
Als het verkoopbevorderend is (dus om publiciteit te maken
Vervoerkosten van de klanten om naar het evenement te k
Demonstratie- en degustatiekosten
Kosten van rondjes in cafés door drankenhandelaars, verteg
Kosten met betrekking tot showrooms (behalve hapjes en d
Relatiegeschenken
voorwerpen die je geeft aan klanten (hebben niets met productie van onderneming te maken)
50% verwerpen, 50% aftrekbaar art. 53 8°
Vb je bent tuinbedrijf, op het einde van het jaar geef je aan
Als je bloemen zou geven, is het geen relatiegeschenk
, Geschenk <= 125 euro
UITZONDERINGEN; 100% aftrekbaar
Reclameartikelen vb pennen, sleutelhangers
Stalen (handelsmonsters)
Prijzen wedstrijden en tombola's
Toegangsticket sportieve en culturele manifestaties
Promotieartikelen; voorwaarden dia 108 ppt hfst 8
Geschenk > 125 euro
Niet-aftrekbare restaurantkosten (C1208)
69% aftrekbaar, 31% verwerpen
vb eetgelegenheid die voor iedereen toegankelijk is
eten in sterrenrestaurant; indien beroepsmatig
UITZONDERINGEN; 50% aftrekbaar
eetgelegenheid die voor geselecteerd publiek toegankelijk i
UITZONDERINGEN; 100% aftrekbaar
Maaltijden personeel in bedrijfsrestaurant; WN betaalt min
Restaurantkosten personeelsfeest; 1 feest per jaar
Niet-specifieke beroepskledij (C1209)
- specifieke beroepskledij : aftrekbaar vb schorten
- niet-specifieke beroepskledij : verworpen uitgave code 1209 -> die je niet in privé kan dragen om
- andere kledij : voordeel alle aard (en dan 100% aftrekbaar) -> dat je wel meeneemt naar huis en
Dus vb specifieke beroepskledij; aftrekbaar
vb kostuum ober (niet meenemen naar huis); C1209
Overdreven intresten (C1210)
Marktrente
Ofwel gegeven
Ofwel 4,06% nemen Art.52 2°-55-56 WIB
Opnemen C1210; gedeelte dat meer is dan de marktrente
Abnormale of goedgunstige voordelen (C1212)
PPT hfst 8 vanaf dia 126
Het gaat over iets dat je toekent, dat niet normaal is en dat goedgunstig is, je krijgt er dus niets voo
Vb je gaat een lening toestaan aan een vriend die niets met venns te maken heeft, die moet daar g
Als die vriend naar de bank zou gaan, moet die daar wel intrest betalen. Jij geeft hem dus iets, en n
Het wordt dus aanzien als abnormaal en goedgunstig voordeel, want in normale omstandigheden
Sociale voordelen (C1214)
Dat zijn kleine geringe voordelen dat je geeft aan al je WN’s en bedrijfsleiders
Vb koffie op het werk dat WN’s ganse dag gratis mogen nemen
PPT hfst 8 vanaf dia 135! Uitzonderinen enzo
Voordelen uit maaltijd-, sport-, cultuur- of ecocheques (C1215)
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller lyho. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.01. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
62890 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now