Volledig en net document voor het examen belastingrecht, een van de moeilijkste vakken. Alles in duidelijk aangegeven in kleur, de wetsartikelen zijn gearceerd en hiermee heb je alles wat je nodig hebt om het examen in een keer te halen.
BELASTINGRECHT
1.1 WELK OVERHEIDSORGAAN OF OVERHEIDSINSTANTIE EEN GEGEVENS BELASTING OF
HEFFING KAN OPLEGGEN
Rijksbelastingen
Loon en inkomstenbelasting
Omzetbelasting > BTW
Vennootschapsbelasting > wordt geheven van rechtspersonen (BV en NV)
Kansspelbelasting > de prijswinnaar betaald belasting voor de prijs
Dividendbelasting > aandeelhouders betalen dividend
Motorrijtuigenbelasting
BPM > belasting voor personenauto of bestelauto etc.
Overdrachtsbelasting
Accijnzen
Milieuheffingen
Provinciale belastingen
Opcenten > moet samen met de motorrijtuigenbelasting worden betaald
Gemeentelijke belastingen
Onroerendezaakbelasting (wordt bepaald aan de hand van WOZ waarde)
belasting van het pand van de ondernemer
Toeristenbelasting/forensen
Hondenbelasting
Reinigingsheffing
Rioolheffing
Precariobelasting (voor het hebben van voorwerpen in, op of boven gemeentegrond)
balkon dat op de grond van de gemeente uitsteekt
Baatbelasting (als gemeente iets doet waar iedereen baat bij heeft, kunnen ze belasting heffen)
Reclamebelasting
Parkeerbelasting
Waterschapsbelasting
Om de kwaliteit van het waterbeheer te waarborgen wordt door waterschappen belasting geheven
Wordt geheven in de vorm van watersysteemheffing, verontreinigingsheffing en zuiveringsheffing
Wordt geheven van huishoudens of van eigenaren van onroerende zaken (gebouwen of stukken
grond)
Hoogte hangt af van de samenstelling van het huishouden, waarde van gebouw of hoeveelheid grond
Kwijtschelding
Is alleen voor huishoudens en kleine zelfstandigen
Hangt af van het inkomen, vermogen en welke uitgaven er zijn (betaalcapaciteit)
Geldt voor afvalstoffen -en rioolstoffenheffing, maar niet voor hondenbelasting en OZB
1.2 WIE IS BELASTINGPLICHTIG IN DE ZIN VAN DE WET INKOMSTENBELASTING
, Voor de Wet IB worden twee categorieën belastingplichten onderverdeeld
1. Natuurlijke personen (mensen van vlees en bloed) die in Nederland wonen > binnenlands
belastingplichtig
Zijn blijvend in Nederland woonachtig
Wereldinkomen (inkomend dat je in de hele wereld verdiend) is belastbaar
2. Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een binnenlands inkomen genieten
(buitenlands belastingplichtig)
Zijn niet in Nederland woonachtig, maar hebben wel een Nederlands inkomen
Alleen het Nederlands inkomen is belastbaar (beperkte belastingplicht)
Rechtspersonen (NV, bv, stichting en vereniging) vallen niet onder de IB maar onder de loonbelasting
1.3 OF IEMAND INKOMSTENBELASTING IS VERSCHULDIGD
De Inkomstenbelasting heeft betrekking op het totale vermogen, bijvoorbeeld je totale loon, uitkering,
pensioen en winst uit onderneming (dividend) en rendement op vermogen
1.4 BEREKENT VOOR EEN EVENTUEEL GEGEVEN HEFFINGSKORTING HOEVEEL
INKOMSTENBELASTING IEMAND VERSCHULDIGD IS IN EEN BEPAALDE BOX
Box 1 > progressief (loopt alleen maar op)
Box 2 > proportioneel 25% in 2018 – 27,3% in 2020 en 28,5% in 2021
Box 3 > proportioneel 30%
Verlaagt de te betalen belasting
Algemene heffingskorting
Arbeidskorting > iedereen met tegenwoordige arbeid inkomen heeft (werk dat ie nu doet)
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Heffingskorting voor AOW’ers
Jonggehandicapten korting (WAJONG)
Algemene ouderenkorting
Herken het verschil tussen heffingskorting en aftrekpost > aftrekpost verlaagt het belastbaar inkomen, onder
aan de streep heffingskorting wordt afgehaald van de te betalen belasting
(aftrekpost voor heffingskorting)
1.5 VERBAND TUSSEN LOON- EN DE INKOMSTENBELASTING
Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting (box 1)
Alle loonbelastingen samen = de inkomstenbelasting
Loon en inkomstenbelasting zijn personele belastingen > Wet IB 2001
1.6 BEREKENT HET EIGENWONINGFORFAIT
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller anoukrusthoven. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.85. You're not tied to anything after your purchase.
