Summary
Samenvatting BIV in praktijk - Administratieve Organisatie
- Course
- Institution
- Book
Samenvatting BIV in praktijk hoofdstuk: 3, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 en 17
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
TGK
Reviews received
Content preview
Hoofdstuk 3: Betrouwbaarheid en interne controleInterne controle
- Beperkingen:
o Management override
o Fouten medewerkers
o Samenspanning
o Kosten vs. Baten
- Preventieve maatregelen
o Begrotingen, normen en tarieven
▪ Doelen om aan te houden, taakstellende functie
▪ Letten op: betrouwbaarheid basisgegevens, aannemelijkheid van veronderstelling,
rekenkundig juist, functiescheiding (opsteller budget vs. nalever budget)
o Functiescheiding
▪ Voorkomen van: onbetrouwbare vastlegging, overtreden interne regels en bevoegdheden,
ontvreemden (stelen) van waarden die tot de organisatie behoren
▪ 5 functies: beschikkend, bewarend, uitvoerend, registrerend en controlerend
o Procedures en richtlijnen
o Beveiliging van waarden
▪ Camera’s, hekken, grachten, bewaakte toegangspoorten
o Preventieve IT-controles
o Inrichting administratie
▪ Verkoopbestand, artikelbestand, debiteurenbestand, voorraadbestand, inkoopproces,
crediteurenproces
- Repressieve maatregelen
o Cijferbeoordeling
o Verbandscontroles
▪ Functiescheiding controleren
▪ Bijvoorbeeld: inkoopbedrag = voorraadtoename = crediteurentoename
o Detailcontroles
▪ Enkele steekproeven gedetailleerd controleren
o Waarneming ter plaatse
Betrouwbaarheid rondom het geautomatiseerde systeem
a) General IT tools
- Management en organisatie (top controls)
o = Brede kaders waarin informatietechnologie zich moet ontwikkelen. Dit wordt vastgesteld door de
directie en het ondersteunt de strategie van de organisatie
- Ontwikkelingsbeheer
o = De manier waarop de organsiatie omgaat met de ontwikkelingen van nieuwe informatiesystemen
o Beoordeling en ontwikkeling moet beheersmatig verlopen
- Wijzigingsbeheer
o Beheerst doorvoeren van wijzigingen in de productieomgeving
- Beveiligingsbeheer
- Logische toegangsbeveiliging
o User-ID’s en wachtwoorden
- Operationeel beheer
o o.a. registreren en analyseren van storingen
b) Application controls (= de betrouwbare werking van programmatuur dient te worden gewaarborgd door
een passend stelsel van controlemaatregelen genaamd ‘application controls’)
• 3 mogelijkheden: handmatig, handmatig met hulp van applicatie, geautomatiseerd
- Invoercontroles
- Verwerkingcontroles
- Uitvoercontroles
,Het interne betrouwbaarheidssysteem
- Financiële verantwoordelijkheden moeten betrouwbaar zijn
- Medewerkers moeten zich houden aan interne regels
- De organisatie moet zich houden aan wet- en regelgeving
- Waarden mogen niet ongeoorloofd de organisatie verlaten
- 5 competenties:
o Controle-omgeving
▪ Cultuur – hoe informeler des te meer weerstand tegen de procedures
▪ Toezicht op leiding
▪ Houding t.o.v. interne controle – hoe belangrijk vindt de directie dit?
▪ Is de organisatie controleplichtig?
▪ Wet- en regelgeving binnen de branche
▪ Aanwezigheid van gedragsregels of ethische principes (code of conduct)
o Risicoanalyse
▪ Welke risico’s zijn er binnen de organisatie?
▪ Opstellen na doelstelling
▪ Betrouwbaarheidsrisico’s zijn gerelateerd aan de doelstellingen van het interne
betrouwbaarheidssysteem
o Maatregelen interne controle
▪ Zijn de maatregelen toereikend en gangbaar?
o Informatie en communicatie
IC’s geven geen absolute zekerheid:
- Het kost geld – kosten moeten tegen de baten opwegen
- Directie is lastig te controleren
- Waar gewerkt wordt, worden fouten gemaakt
Monitoring
- Evaluatiemoment voor de werking van het ingerichte interne betrouwbaarheidssystem
- Controle bij medewerkers
- Past het betrouwbaarheidssysteem nog bij de organisatie
- Compliance – naleving wet- en regelgeving
Line of defense model
- 3 linies van betrouwbaarheid
o 1e linie: management
o 2e linie: financiële administratie en controller
o 3e linie: interne accountantsdienst
, Hoofdstuk 6 – Inkoopproces
1. Impuls
2. Leveranciersselectie
a. Offerteaanvraag (hoofd inkoop)
b. Definitieve keuze leveranciers
c. Contractsluitingen (inkoopcontractbestand)
3. Bestelling
a. Medewerker inkoop/geautomatiseerd
b. Inkoopbestand
4. Ontvangst goederen/dienst
a. Magazijnmeester
b. Inkoopbestand en voorraadbestand
5. Ontvangst factuur
a. Administratie
Informatiebehoeften
• Kosten van de inkoop vs. begroting Van belang voor bedrijfsresultaat
• Kosten van de inkoop vs. vorige periode Idem.
• Prijsverschillen Afwijking tussen inkoopprijs en VVP-prijs
• Inkoopresultaten Verschil tussen verwachte en werkelijke kwaliteit en
Hoeveelheid (inkoper vs. keurmeester)
• Positie lopende inkoopcontracten Hoeveel goederen nog verplicht af te nemen?
• Leverbetrouwbaarheid van leveranciers In hoeverre zijn leveranciers in staat geweest contractueel
te leveren
Maatregelen IC
Preventief
Begroting
• Inkoopbegroting
• Kwaliteitsbegroting
Functiescheiding
• Beschikkend: overeenkomst leverancier sluiten
• Bewarend: goederen ontvangen en opslaan
• Registrerend: administratie en factuurcheck
Procedures en richtlijnen (wie, hoe, waar, wanneer etc.)
• Offerteprocedure
• Contractprocedure
• Bestelprocedure
• Opslagprocedure
Opzet administratie
• Leveranciersbestand
• Offertebestand
• Inkoopcontractbestand
• Inkoopbestand
Repressief
Cijferbeoordeling
• Werkelijke kosten vs. begrote kosten
• Werkelijke kosten vs. opbrengsten (omzet en productie)
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller TGK. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.91. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
53340 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now