Summary
Samenvatting Belastingrecht, BA Rechtsgeleerdheid jaar 1
- Course
- Institution
Volledige samenvatting van het vak Belastingrecht, Bachelor I Universiteit Leiden 2020-201. Combinatie van hoorcolleges, literatuur en werkgroepen
[Show more]
Seller
Follow
annabelmelese
Content preview
Stappenplan Belastingrecht week 1 t/m 6Week 1
Belasting
= belastingen zijn gedwongen betalingen aan de overheid als zodanig, waar geen rechtstreeks
individuele tegenprestatie tegenover staat, en die krachtens algemene regels wordt geheven
Belastingheffing
art 104 GW: belastingen van het Rijk worden geheven uit kracht van een wet
Kan geschieden over drie economische factoren:
1. Arbeid
2. Kapitaal
3. Consumptie
Subjecten van belastingheffing
art 1.1 jo. 2.1 lid 1 sub a Wet IB: natuurlijke personen zijn belastingplichtige over winst via de
inkomstenbelasting
Wet Vbp: rechtspersonen zijn belastingplichtige over de winst uit onderneming
Functies van belastingheffing
(1) Budgettaire functie
(2) Herverdelingsfunctie
(3) Instrumentele functie
Budgettaire functie
Belastingheffing als middel voor het binnenhalen van geld ten behoeve van collectieve goederen (e.g.
sociale zekerheid, leger, dijken)
De belastingdruk wordt verdeeld onder actoren door klassieke verdelingsbeginselen
a. Draagkrachtbeginsel
b. Profijtbeginsel
c. Buitenkansbeginsel
Draagkrachtbeginsel
= hoe meer draagkracht, hoe meer belasting
- Ieder moet een evenredig nutsoffer bijdragen
- Uitwerking van het gelijkheidsbeginsel
- Verklaring voor progressieve tarieven
Profijtbeginsel
= hoe meer profijt van publieke voorzieningen, hoe meer belasting
- Hoe meer schade wordt aangebracht aan de samenleving, hoe meer belasting
- In de praktijk: bedrijvenbelasting relevant
Buitenkansbeginsel
= hoe meer meevallers, hoe meer belasting
- De buitenkans wordt groter naarmate je erft van een verre afstammeling. Immers, dit is
gerechtvaardigd
De verdelingsbeginselen hebben betrekking op het object van belasting en het tarief van
belasting
,Herverdelingsfunctie
Belastingheffing als instrument om een eerlijke inkomensverdeling te bewerkstelligen door
- (extra sterke) progressieve tarieven in de inkomstenbelastingen
- Heffingskortingen in de inkomstenbelastingen
Weliswaar, het verzilveringsprobleem
Doordat een heffingskorting niet kan leiden tot een negatief belastingbedrag, kan men deze korting
slechts benutten als het inkomen hoog genoeg is
Instrumentele functie
Belastingheffing als financiële prikkel voor gedragsaanpassing
, Terminologie
Economische theorie
= een belastingstelsel zou de keuzes van burgers en bedrijven zo min mogelijk moeten beïnvloeden
(verstoren), tenzij anders beoogd
De verstorende werking van belastingheffing
Doordat belastingen marktinformatie (lonen en prijzen) misvormen, blijven economische
handelingen achterwege vanwege de fiscale gevolgen
Voorbeeld bedrijfswinst: na belastingheffing is investering minder snel rendabel, dus zal een
bedrijf minder investeren. Dit is verstorend voor de economie.
Belastingontduiking v. belastingontwijking
Belastingontduiking
= illegaal en een strafbaar feit
Belastingontwijking
= het verlagen van de belastingdruk door belastingplichtigen, waarbij binnen de grenzen van de wet
gebleven wordt. Vormt de middenweg tussen enerzijds belastingbesparing (legaal) en anderzijds
belastingontduiking (illegaal)
Onderverdeling:
(1) Goede belastingontwijking
- Uitdrukkelijk beoogd
(2) Foute belastingontwijking
- Niet nadrukkelijk beoogd
- Belasting ontwijken middels fiscale constructies
Belastingontwijking is niet in strijd met de belastingwet, maar wordt weliswaar wel in grote mate
onaanvaardbaar geacht
Belastingafwenteling
= door middel van prijsvorming kan de belastinglast door een ander worden gedragen dan degene
waarvan die belasting wordt geheven
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller annabelmelese. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $13.24. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
48298 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now