Dienstverlenende organisaties met verkoop van manuren Dienstverlening met
Aanknopingspunten per typologie #1 Capaciteit aan beschikbare uren #1 Productie intellectueel eigendom
#2 Contractenadministratie #2 Geautoriseerde tarieven
#3 Geautoriseerde tarieven per functie #3 Gebruik van licenties
#4 Urenverantwoording (vergelijkbaar met goederenbeweging) #4 Vergaande mate van automatisering
#5 Functiescheiding tussen personeelsadministratie, salarisadministratie en financiële administratie #5 Goede werking van GITC en application
Belangrijkste risico #1 Zwakke functiescheiding tussen #1 Ongeautoriseerde toegang tot informat
- Opdrachtaanvaarding (illegale kopieën)
- Uitvoering
- Facturering
#2 Niet / onjuist verantwoorden van uren door uitvoerders #2 Dupliceren van (basis)informatie (maste
weinig kostbaar
Preventieve beheersmaatregelen
Beveiliging van zaken #1 Personeelsbestand
#2 Verkoopcontractenbestand
#3 Crediteurenbestand
#4 Debiteuren bestand
Begroting #1 Verkoop- en personeelsbegroting als gebruikelijk #1 Ontwikkeling content , zowel qua opbre
#2 Begroting van de bezetting #2 Verkoopbegroting als gebruikelijk gesp
informatie
#3 Vaststelling van commerciële tarieven op basis van voorgaande #3 Vaststelling van commerciële tarieven
#4 Begroting van overige kosten #4 Begroting van de verschillende kosten
Procedure en richtlijnen #1 Opdrachtaanvaarding #1 Toepassen van General IT Controls
#2 Vaststelling verkoopprijs #2 Initiatie en Ontwikkeling van content en
#3 Werving en selectie personeel #3 Uitgifte en beheer van licenties
#4 Kwaliteit personeel #4 Auteursrechten
#5 Verkoop & beschikbaarstelling
Funsctiescheiding #1 Functiescheiding tussen personeelsadministratie , salarisadministratie en financiële #1 Contentontwikkeling , beheer van mas
administratie (productie), verkoop , beschikbaarstellin
#2 Functiescheiding tussen softwareontwik
organisatie
Repressieve beheersmaatregelen
Waarnemingen ter plaatse #1 Inventarisatie van aanwezig personeel i.r.t. het personeelsbestand en de planning
#2 Aansluiting per project tussen voortgang volgens projectenadministratie en feitelijke situatie
#3 Aansluiting tussen alle geïnventariseerde projecten en de projectenadministratie
Cijferbeoordelingen en Analyses #1 Begrote omzet versus werkelijke omzet #1 Begrote omzet versus werkelijke omze
#2 Werkelijke bezetting versus begrote bezetting #2 Werkelijke commerciële tarieven versus
#3 Werkelijke commerciële tarieven versus begrote tarieven #3 Ontwikkeling van aantal gebruikers vers
#4 Verhouding directe en indirecte uren #4 Ontwikkeling van opbrengsten en koste
#5 Indirecte uren versus norm voor de bestedingen op basis begroting #5 Indien van toepassing: Verschillen analy
#6 Verschillen analyses tussen voor- en nacalculatie op projecten
Detailcontroles #1 Controle op juistheid gehanteerde commerciële tarieven
#2 Controle op urenbesteding medewerker in relatie tot voortgang werk
#3 Juistheid van de indirecte uren
Verbandscontrole #1 Totaal Contracturen -/- geoorloofde afwezigheid = Beschikbare uren -/- indirecte uren -/- af te #1 Aantal do
schrijven uren = Te declareren uren
#2 Totaal contracturen -/- geoorloofde afwezigheid = Beschikbare uren #2 Omze
#3 Beschikbare uren -/- indirecte uren -/- af te schrijven uren = Te declareren uren #3 Begin voorraad masters conte
#4 Te declareren uren = Totaal gefactureerd
#5 Totaal facturering = Opboeking debiteuren
#6 Afboeking debiteuren = Opboeking bank
Processen
, Capaciteit Beschikbaarstelling van ruimten met specifieke reserveringen Beschikbaarstelling van ru
reserver
Aanknopingspunten per typologie #1 Maximale capaciteit -/-verantwoorde bezetting = Leegstand #1 Afgrenzingen toegang tot capacit
#2 Leegstandscontrole #2 Geautoriseerde tarieven
#3 Functiescheiding tussen reservering, receptie en administratie #3 Soms quasi-goederenbeweging
#4 Geautoriseerde tarieven #4 Gebruik kasterminals (PoS)
#5 Deelbetalingen
Belangrijkste risico #1 Verschuivingsgevaar hoog tarief naar laag tarief #1 Verschillende prijzen met gevaar v
#2 Juistheid leegstand #2 Ongeoorloofde toegang
#3 Gebruik buiten geëigende kanalen om #3 Kasgelden
Preventieve beheersmaatregelen
Bewaking van ruimte #1 Omheining van het terrein
#2 Toegangspoortjes
Begroting #1 Capaciteitsplan en activiteitenplan
#2 Investerings begroting
#3 Verhuur begroting
#4 Onderhoud sbegroting
#5 Bezettingspercentages / begrote leegstand
#6 Vaste en variabele tarieven (ook relateren aan capaciteit)
#7 Bruto winstmarge
Procedure en richtlijnen #1 Reservering gebruik capaciteit #1 Verkoopprocedure
#2 Beschikbaarstelling van ruimten #2 Richtlijnen voor toegangscontrole
#3 Buiten gebruikstelling van capaciteit #3 Kasprocedure
#4 Richtlijnen voor controle leegstand
Funsctiescheiding #1 Tussen reservering, receptie (uitgifte capaciteit), facturering/betaling, #1 Tussen verkoop, toegangscontrole
financiële administratie
#2 Ondersteunende diensten (bijv. Schoonmaak) is aparte afdeling #2 Toepassen van zo mogelijk oogtoe
#3 Tussen beschikbaarstelling van capaciteit en controle leegstand
Repressieve beheersmaatregelen
Waarnemingen ter plaatse #1 Leegstandscontrole #1 Sluitende afgrenzing capaciteit
#2 Inventarisatie aanwezigheid / beschikbaarheid van de capaciteit #2 Waarneming functioneren verkoop
#3 Controle op toepassing juiste tarieven
Cijferbeoordelingen en Analyses #1 Bruto winstpercentage #1 Bruto winstpercentage
#2 Percentage leegstand #2 Bezoekersaantallen
#3 Bezettingsgraad #3 Verhouding tussen de verschillend
#4 Onderhoudskosten #4 Kasverschillen
#5 Schoonmaakkosten e.d. versus omzet
Detailcontroles #1 Controle op toepassing juiste tarieven #1 Controle op toepassing juiste tarie
#2 Aansluiting bezetting met ondersteunende diensten , zoals
schoonmaakrapportage en bezetting (hotel e.d.)
#3 Aansluiting tussen mutatie-onderhoud en nieuwe huurders (woningverhuur)
Verbandscontrole Verwerving capaciteit = Ontvangst capaciteit = Ontvangst factuur Verwerving capaciteit = Ontvangst
Totaal factuur = Opboeking crediteuren Totaal factuur = Opbo
Afboeking crediteuren = Afboeking liquide middelen Afboeking crediteuren = Afb
Capaciteit ‘productiemiddelen’ + investeringen -/- desinvesteringen = Capaciteit ‘productiemidd
Beschikbare capaciteit desinvesteringen = Bes
Beschikbare capaciteit -/- Verantwoorde bezetting = Verantwoorde leegstand Beschikbare capaciteit -/- V
Verantwoorde
Verantwoorde bezetting x tarief = Totale omzet Verkochte kaartjes per cot
Totale omzet = Aanbetaling + afrekening ter plaatse Omzetten per catego
Afrekening ter plaatse = Kasafdrachten Totale omzet = Opboeking de
Totale omzet = Opboeking debiteuren + kasafdrachten
Aanknopingspunten per typologie #1 Capaciteit aan beschikbare uren #1 Productie intellectueel eigendom
#2 Contractenadministratie #2 Geautoriseerde tarieven
#3 Geautoriseerde tarieven per functie #3 Gebruik van licenties
#4 Urenverantwoording (vergelijkbaar met goederenbeweging) #4 Vergaande mate van automatisering
#5 Functiescheiding tussen personeelsadministratie, salarisadministratie en financiële administratie #5 Goede werking van GITC en application
Belangrijkste risico #1 Zwakke functiescheiding tussen #1 Ongeautoriseerde toegang tot informat
- Opdrachtaanvaarding (illegale kopieën)
- Uitvoering
- Facturering
#2 Niet / onjuist verantwoorden van uren door uitvoerders #2 Dupliceren van (basis)informatie (maste
weinig kostbaar
Preventieve beheersmaatregelen
Beveiliging van zaken #1 Personeelsbestand
#2 Verkoopcontractenbestand
#3 Crediteurenbestand
#4 Debiteuren bestand
Begroting #1 Verkoop- en personeelsbegroting als gebruikelijk #1 Ontwikkeling content , zowel qua opbre
#2 Begroting van de bezetting #2 Verkoopbegroting als gebruikelijk gesp
informatie
#3 Vaststelling van commerciële tarieven op basis van voorgaande #3 Vaststelling van commerciële tarieven
#4 Begroting van overige kosten #4 Begroting van de verschillende kosten
Procedure en richtlijnen #1 Opdrachtaanvaarding #1 Toepassen van General IT Controls
#2 Vaststelling verkoopprijs #2 Initiatie en Ontwikkeling van content en
#3 Werving en selectie personeel #3 Uitgifte en beheer van licenties
#4 Kwaliteit personeel #4 Auteursrechten
#5 Verkoop & beschikbaarstelling
Funsctiescheiding #1 Functiescheiding tussen personeelsadministratie , salarisadministratie en financiële #1 Contentontwikkeling , beheer van mas
administratie (productie), verkoop , beschikbaarstellin
#2 Functiescheiding tussen softwareontwik
organisatie
Repressieve beheersmaatregelen
Waarnemingen ter plaatse #1 Inventarisatie van aanwezig personeel i.r.t. het personeelsbestand en de planning
#2 Aansluiting per project tussen voortgang volgens projectenadministratie en feitelijke situatie
#3 Aansluiting tussen alle geïnventariseerde projecten en de projectenadministratie
Cijferbeoordelingen en Analyses #1 Begrote omzet versus werkelijke omzet #1 Begrote omzet versus werkelijke omze
#2 Werkelijke bezetting versus begrote bezetting #2 Werkelijke commerciële tarieven versus
#3 Werkelijke commerciële tarieven versus begrote tarieven #3 Ontwikkeling van aantal gebruikers vers
#4 Verhouding directe en indirecte uren #4 Ontwikkeling van opbrengsten en koste
#5 Indirecte uren versus norm voor de bestedingen op basis begroting #5 Indien van toepassing: Verschillen analy
#6 Verschillen analyses tussen voor- en nacalculatie op projecten
Detailcontroles #1 Controle op juistheid gehanteerde commerciële tarieven
#2 Controle op urenbesteding medewerker in relatie tot voortgang werk
#3 Juistheid van de indirecte uren
Verbandscontrole #1 Totaal Contracturen -/- geoorloofde afwezigheid = Beschikbare uren -/- indirecte uren -/- af te #1 Aantal do
schrijven uren = Te declareren uren
#2 Totaal contracturen -/- geoorloofde afwezigheid = Beschikbare uren #2 Omze
#3 Beschikbare uren -/- indirecte uren -/- af te schrijven uren = Te declareren uren #3 Begin voorraad masters conte
#4 Te declareren uren = Totaal gefactureerd
#5 Totaal facturering = Opboeking debiteuren
#6 Afboeking debiteuren = Opboeking bank
Processen
, Capaciteit Beschikbaarstelling van ruimten met specifieke reserveringen Beschikbaarstelling van ru
reserver
Aanknopingspunten per typologie #1 Maximale capaciteit -/-verantwoorde bezetting = Leegstand #1 Afgrenzingen toegang tot capacit
#2 Leegstandscontrole #2 Geautoriseerde tarieven
#3 Functiescheiding tussen reservering, receptie en administratie #3 Soms quasi-goederenbeweging
#4 Geautoriseerde tarieven #4 Gebruik kasterminals (PoS)
#5 Deelbetalingen
Belangrijkste risico #1 Verschuivingsgevaar hoog tarief naar laag tarief #1 Verschillende prijzen met gevaar v
#2 Juistheid leegstand #2 Ongeoorloofde toegang
#3 Gebruik buiten geëigende kanalen om #3 Kasgelden
Preventieve beheersmaatregelen
Bewaking van ruimte #1 Omheining van het terrein
#2 Toegangspoortjes
Begroting #1 Capaciteitsplan en activiteitenplan
#2 Investerings begroting
#3 Verhuur begroting
#4 Onderhoud sbegroting
#5 Bezettingspercentages / begrote leegstand
#6 Vaste en variabele tarieven (ook relateren aan capaciteit)
#7 Bruto winstmarge
Procedure en richtlijnen #1 Reservering gebruik capaciteit #1 Verkoopprocedure
#2 Beschikbaarstelling van ruimten #2 Richtlijnen voor toegangscontrole
#3 Buiten gebruikstelling van capaciteit #3 Kasprocedure
#4 Richtlijnen voor controle leegstand
Funsctiescheiding #1 Tussen reservering, receptie (uitgifte capaciteit), facturering/betaling, #1 Tussen verkoop, toegangscontrole
financiële administratie
#2 Ondersteunende diensten (bijv. Schoonmaak) is aparte afdeling #2 Toepassen van zo mogelijk oogtoe
#3 Tussen beschikbaarstelling van capaciteit en controle leegstand
Repressieve beheersmaatregelen
Waarnemingen ter plaatse #1 Leegstandscontrole #1 Sluitende afgrenzing capaciteit
#2 Inventarisatie aanwezigheid / beschikbaarheid van de capaciteit #2 Waarneming functioneren verkoop
#3 Controle op toepassing juiste tarieven
Cijferbeoordelingen en Analyses #1 Bruto winstpercentage #1 Bruto winstpercentage
#2 Percentage leegstand #2 Bezoekersaantallen
#3 Bezettingsgraad #3 Verhouding tussen de verschillend
#4 Onderhoudskosten #4 Kasverschillen
#5 Schoonmaakkosten e.d. versus omzet
Detailcontroles #1 Controle op toepassing juiste tarieven #1 Controle op toepassing juiste tarie
#2 Aansluiting bezetting met ondersteunende diensten , zoals
schoonmaakrapportage en bezetting (hotel e.d.)
#3 Aansluiting tussen mutatie-onderhoud en nieuwe huurders (woningverhuur)
Verbandscontrole Verwerving capaciteit = Ontvangst capaciteit = Ontvangst factuur Verwerving capaciteit = Ontvangst
Totaal factuur = Opboeking crediteuren Totaal factuur = Opbo
Afboeking crediteuren = Afboeking liquide middelen Afboeking crediteuren = Afb
Capaciteit ‘productiemiddelen’ + investeringen -/- desinvesteringen = Capaciteit ‘productiemidd
Beschikbare capaciteit desinvesteringen = Bes
Beschikbare capaciteit -/- Verantwoorde bezetting = Verantwoorde leegstand Beschikbare capaciteit -/- V
Verantwoorde
Verantwoorde bezetting x tarief = Totale omzet Verkochte kaartjes per cot
Totale omzet = Aanbetaling + afrekening ter plaatse Omzetten per catego
Afrekening ter plaatse = Kasafdrachten Totale omzet = Opboeking de
Totale omzet = Opboeking debiteuren + kasafdrachten
