Summary
Samenvatting PDL loonheffingen (Geslaagd) + Ook te gebruiken voor VPS
- Course
- Institution
- Book
Volledige samenvatting van het Theorieboek PDL Loonheffingen. Ik heb hiermee geleerd en het examen behaald.
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
7 reviews
By: rashmyr • 6 months ago
By: nathaliedje65 • 1 year ago
By: sfwitkam • 1 day ago
By: hamza-m-a • 2 year ago
By: jurrian999 • 2 year ago
By: Akinn1 • 2 year ago
By: jaimelyalbers • 4 months ago
Seller
Follow
samantafritschy
Reviews received
Content preview
Hoofdstuk 1Salarisadministrateur: aannemen nieuwe werknemers, uitbetalen lonen, de loonaangifte bij de belastingdienst en bewaren gegevens
+ vraagbaak salarissen en andere zaken hiermee te maken.
De belastingdienst: Valt onder het ministerie van financiën.
Walvis: (Wet administratieve lastenverlichting in de sociale verzekeringen) heffing van premies werknemersverzekeringen van UWV ->
Belastingdienst. Daarom belastingdienst belangrijker geworden dan voorheen voor ons vak.
4 organisatieonderdelen:
-Fiscaal/belastingen: Heffen/innen belastingen premies (OB, Loonbelasting, werknemersverzekeringen)
-Douane: Invoerrechten, controleren in, uit en doorvoer goederen, accijnzen. (veiligheid, gezondheid, economie en milieu)
-Toeslagen: Uitkeren van huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, kind gebonden budget
-FIOD: Tegengaan fiscale financiële en economische fraude. (Opsporingsorganisatie van de belastingdienst)
Taken fiscaal/belastingen. Voor ons vakgebied het belangrijkst:
-Heffen van belastingen en premies: Toegewezen aan de inspecteur
-Innen van deze belastingen: door ontvanger
-Controleren van belastingaangifte van burgers en bedrijven
*Heffen -> Hoogte belastingschuld vastgesteld *Innen -> ontvanger voor de invordering bij de belastingplichtige zorgt.
Premies niet via de belastingdienst:
-UWV: int premie voor de vrijwillige werknemersverzekeringen
-SVB: int de premie voor vrijwillige volksverzekeringen
-Zorgverzekeraar innen de nominale en aanvullende premies voor de zvw
Sociale voorzieningen: Toeslagwet, Wajong, AKW en participatiewet -> worden betaald uit algemene middelen van het rijk
Collecterende functie -> Heffen + innen Door belastingdienst uitgevoerd -> Met uitzondering premies voor vrijwillige verzekeringen en de
nominale en aanvullende zvw-premie
Distribuerende functie -> Verstrekken van uitkeringen, voorzieningen en toeslagen -> Ook belastingdienst taak, weten bij de
inkomensafhankelijk regelingen. Maar andere instanties (UWV, SVR, Zorgverzekeraars en gemeente) hebben ook een groot aandeel in
distribuerende functie.
Sociale zekerheid:
-Volksverzekeringen: AOW, ANW, AKW, WLZ
Iedereen die in NL woont + Bemaning van schepen, vliegtuigen, ambassadepersoneel, niet ingezetenen die onder NL loonbelasting vallen
-> Niet in buitenland wonende onder voorwaarde, in NL wonende via volksrechtelijke organisatie verzekerd.
Vanaf 66 jaar + 4 maanden niet meer verzekerd -> AOW -> Vanaf die leeftijd wel uitkeringsgerechtigd.
-Werknemersverzekeringen: (werknemers Arbeidscontract bij werkgevers) WW,ZW,WAO, WIA
Iedereen met een echte dienstbetrekking
-Privaatrechtelijke dienstbetrekking -> In dienst bij een bedrijf (arbeidsovereenkomst)
-Publiekrechtelijke dienstbetrekking -> Ambtenaren (aanstelling)
-Sommige fictieve dienstbetrekkingen -> Niet bekend privaat/publiekrechtelijke dienstbetrekking (artiest, sporter)
-Degene die uitkering ingevolge weknemersverzekeringen ontvangt.
Niet verzekerd voor werknemersverzekeringen:
-AOW-Gerechtigd zijn (beperkt ZW) (66 jaar + 4 maanden)
-Huispersoneel maximaal 3 dagen in privéhuishouding -> (Vanaf 4 wel)
-Directeuren groot bedrijf (dga’s, ook wel digra’s)
-Militairen -> niet Zvw af te dragen -> wel arbeidsongeschikt -> speciale regeling ministerie defensie
-Voorzieningen: (Als je in aanmerkingen komt/nodig heb) Participatiewet, Wajong, IOAW, IOAZ, WSW,TW)
,Instanties sociale zekerheid:
- Belastingdienst -> Heffen + innen van verplichte premies volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en de Zvw-bijdrage.
- UWV -> Int de premies voor vrijwillige werknemersverzekeringen
- SVB -> int premies voor vrijwillige volksverzekeringen
Verzorgen van uitkeringen en verstrekkingen -> sociale zekerheid gebeurt door volgende instanties:
* Belastingdienst ROOD: Uitkeren ingevolge de inkomensafhankelijke regeling: Zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en
kindgebonden budget
*Gemeente: Verstrekken via hun sociale diensten onder andere voorzieningen -> Participatiewet, de IOAW, IOAZ en Wmo.
*Middel grote en kleine gemeente in een regio hebben vaak een gezamenlijk sociale dienst.
*UWV (Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen): Uitkeringen gevolge werknemersverzekeringen -> Recht op hebben:
WW (werkloosheidswet), WAO (Wet op arbeidsongeschiktheidsverzekering), WIA (wet werken inkomen naar arbeidsvermogen) en ZW
(Ziektewet)
* Uitkering Wajong, toeslagenwet en de IOW (inkomensvoorziening voor oudere werklozen)
* Re-integreren arbeidsgehandicapten en werklozen -> Toekennen werkvoorzieningen/proefplaatsing + inzetten jobcoaches.
*Onderhouden poli administratie. Dienstverband en loongegevens krijgt UWV van de belastingdienst, bron periodieke loonaangifte.
* Verstrekken diverse verklaringen, bijhouden doelgroep register en maken van berekening LIV, jeugd-LIV en LKV.
* Zorgverzekeraar (ziektekostenverzekeraars): Voeren de Zvw (Zorgverzekeringswet).
Bijzondere ziektekosten -> WLZ (Wet langdurige zorg) bekostigd -> Ook door zorgverzekeraars wordt uitgevoerd.
*Per regio -> Gezamenlijke zorgverzekeraars aan WLZ-uitvoerder aangewezen -> Zorgkantoor.
*Nominale en aanvullende premies voor zvw worden -> zorgverzekeraar betaald.
*Inkomensafhankelijk bijdragen voor Zvw -> door belastingdienst geïnd, evenals premies voor Wlz, een volksverzekering.
* SVB (Sociale verzekeringsbank): Uitkeringen ingevolge volksverzekeringen
AKW (Algemene kinderbijslagwet), ANW (Algemene nabestaandenwet), AOW (Algemene ouderdomswet)
*SVB ook verantwoordelijk voor beoordeling van sociale verzekeringsplicht bij grensoverschrijdende arbeid
* CAK (Centraal administratie kantoor): Int eigen bijdrage -> Wmo en Wlz + verantwoordelijk financiering Wlz-instelling.
*Ook voert CAK Burgerregeling uit in het kader van zorg; regelingen voor wanbetalers, onverzekerden, gemoedsbezwaarde en
onverzekerbare vreemdelingen (zonder verblijfsvergunning), en de buitenlandregeling.
*SPAWW (Stichting private aanvulling WW en WIA): int premies voor aanvulling van WW en WIA (PAWW)
WW teruggebracht 38 -> 24 maanden. Vakbonden en werkgevers kunnen de gemiste uitkeringsmaanden privaat kunnen repareren via de
arbeidsvoorwaarde.
*Werkgevers moer premie inhouden op het loon van werkgevers -> Afdragen SPAWW
,Basis van loonbelasting: Voorheffing IB.
-Vestrekker loon houdt de loonbelasting in = inhoudingsplichtige
-De ontvanger van het loon/uitkering hoeft door inhouding geen/minder IB te betalen -> Ontvanger = werknemer of uitkeringsgerechtigde
Loonheffingen totaalbegrip 4 heffingen:
-Loonbelasting
-Premies volksverzekeringen = 2 op loon werknemerslast
-Premies werknemersverzekeringen
-Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw = 2 Werkgeverslast
1ste 2 Loonbelastingen + premies volksverzekeringen = Loonheffing -> Heffen/innen hiervan -> Belastingdienst jaren verantwoordelijk.
*Dienstbetrekking (arbeidsovereenkomst met bedrijf) -> Loonbelasting ingehouden + betaald
*Geen dienstbetrekking (opdracht doen) -> Moet zelf over inkomen -> IB afdragen aan belastingdienst
* Voorheffing van inkomensbelasting -> Sommige werknemers eindheffing -> Geen eindafrekening IB meer
* Bij andere via IB alles rechtgetrokken -> Bijv 2 inkomsten
Voorlopige aanslag: Op loon wordt loonbelasting geïnd en afgedragen aan de belastingdienst -> Belastingdienst verzekerd dat de belasting
regelmatig en tijdig binnenkomt.
Inkomsten niet uit loonbelasting -> Winst uit onderneming: systeem voorlopige aanslagen -> geschatte winst draagt belastingplichtige loop
der jaar periodiek IB af -> Na afloop kalanderjaar winst definitief berekend -> Volgt er een eindafrekening -> Nabetaling belastingplichtige
of terugbetaling belastingdienst.
Zelfstandige niet gebruik maken van het systeem voorlopige aanslagen -> Afloop kalanderjaar kan in 1x de juiste heffing worden berekend
- AWR (algemene wet inzake rijksbelastingen). Belangrijkste wet -> Basisprincipes alle belastingwetten.
- Wet LB (Wet loonbelasting) Voor heffen/inning loonbelasting
- Wfsv (Wet financiering sociale verzekeringen) regels innen van premies volksverzekeringen en werknemersverzekeringen.
- Zvw (Zorgverzekeringswet) nominale premie en de inkomensafhankelijk bijdrage zvw
, Hoofdstuk 2
Indiensttreding: 3 fiscale verplichtingen:
-Gegevens loonheffingen ( naam + voorletters, geboortedatum, BSN, adres, postcode + woonplaats, buitenlandse werknemer;
woonland en regio, Loonheffingskorting wel/niet, datum ondertekening, handtekening)
*uitkeringsinstanties (gemeente, pensioenfonds en UWV) -> Uitkeringsgerechtigde bovenstaande schriftelijk voor 1 ste uitbetaling.
-Identiteit vaststellen -> NL ID, NL Paspoort, gemeentelijke ID, Verblijfsdocument vreemdelingendienst 1-5 of EU/EER, Nationaal
ID/Paspoort land EER, (Elektronisch) w-document, Nationaal paspoort buiten EER + vreemdelingedienst aangetekende vergunning tot
verblijf (aanmeldsticker), vluchtelingenpaspoort, vreemdelingenpaspoort, diplomatiek paspoort, dienstrapport.
*Kopie ID of rijbewijs is niet toegestaan
-Aanleggen loonstaat Gegevens belangrijk loonheffingen. Bestaat uit rubrieken:
-Werknemer
-Inhoudingsplichtige/werkgever, waaronder het loonheffingsnummer
-Gegevens voor tabeltoepassing -> wel/geen loonheffingskorting. (Ook wel stamkaart)
Identificatieplicht: 3 delen:
Verificatieplicht: Controleren ID echtheid + geldigheid
Bewaarplicht: 5 volle kalanderjaren na eind van dienstbetrekking
Zorgplicht: Indiensttreding werknemer -> identificatieplicht te voldoen. Werknemer -> tijdens het werk een geldig ID moet kunnen laten
zien. (zowel eigen werknemers + ingehuurde arbeidskrachte)
Anoniemtarief toepassen: Geen juiste gegevens hierboven en of meer
-Maximale loonheffing 52%
-Geen loonheffingskorting
-Geen maximumpremieloon (op premieberekening voor de werknemersverzekeringen)
-Geen maximumbijdrageloon (voor de werkgeversheffing zvw of de werknemersbijdrage)
*Werkgever mag binnen 6 maanden loonaangifte en afdracht doen. (ontvangen wel gegevens) correctie loonberekening doen.
*Werknemers -> Voorlopige aanslag belastingdienst.
De eerstedagmelding: Vroeger moest -> Opgaaf eerstedagmelding -> naar belastingdienst = nu vervallen.
De belastingdienst kan wel in bepaalde gevallen de werkgever verplichten om maximaal 5 jaar eerstedagmeldingen te doen:
-Werkgever vergrijpboete gekregen voor niet of te laat betalen van loonheffingen
-Werkgever een naheffingsaanslag heeft gekregen omdat hij werknemers niet in de loonadministratie heeft opgenomen-Werkgever een
boete heeft gekregen omdat hij illegale werknemers in dienst heeft
-Werkgever strafrechtelijk wordt vervolgd -> Illegale werknemers in dienst, niet bij handelsregister ingeschreven of de verplichtingen voor
de loonheffingen niet is nagekomen.
*Eerstedagmelding moet voor de eerste werkdag door de belastingdienst zijn ontvangen. Uitzonderingsgevallen -> Niet mogelijk als de
werknemer meteen begint op de dag waarop aangenomen -> Dan moet de eerstedagmelding gedaan worden voor aanvang van het werk.
Informatie aan werknemers
-Loonstrook bij eerste keer salaris ontvangen
-Loonstrook bij wijziging loon
-Jaarlijks jaaropgaaf
*Verplichte gegevens loonstrook -> Naslagwerk -> BSN mag niet -> Privacy-overwegingen
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller samantafritschy. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $18.90. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
82388 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now