Summary
Samenvatting Fiscale Procedure
- Course
- Institution
Totale samenvatting Fiscale Procedure
[Show more]
Seller
Follow
Kmartens0701
Reviews received
Content preview
Samenvatting fiscale procedureTe kennen:
Pagina 1 tem 304 (m.u.v. pag. 213 tem 226)
DEEL I: De aangifte (pag. 3 tem 36)
Hoofdstuk 1: De aangifteverplichtingen
De aangifteplichtigen
A. Wie moet een aangifte indienen?
o De belastingplichtige;
o De overledenen erfgenamen, algemene legataris, begiftigde
o Onbekwame personen Alle minderjarigen | Meerderjarigen in een staat van
onnozelheid of krankzinnigheid.
Een toegekende onderhoudsuitkering of een arbeidsinkomen van een minderjarig
kind kan nooit bij de ouders worden belast.
o Gefailleerden curator of BP
o Ontbonden vennootschappen;
o Ongeletterde belastingplichtigen;
o Lasthebbers mandataris moet over een ondernemingsnummer beschikken en er
moet een mandaat aangemaakt worden op de website van FOD Financiën.
o Gehuwden
B. Wie moet geen aangifte indienen?
o Aan de personen die vrijgesteld zijn van de aangifteplicht, wordt een voorstel van
vereenvoudigde aangifte bezorgd. Het gaat om belastingplichtigen die geen andere
belastbare inkomsten en elementen moeten aangeven dan (bv. Wettelijke
pensioenen, overlevingspensioenen…).
o Is het voorstel onjuist of onvolledig dan moet hij hiervan de administratie op de
hoogte stellen binnen de maand na datum van verzending.
o Ook vrijgesteld van aangifteplicht zonder dat een voorstel van vereenvoudigde
aangifte moet worden bezorgd, zijn de belastingplichtigen van wie de belastbare
inkomsten minder bedragen dan de belastingvrij som.
De aangifteformaliteiten
A. Wijze van indiening
o Op papier of elektronisch via Tax-on-web;
o In de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting en de belasting niet-
inwoners/vennootschappen ELEKTRONISCHE AANGIFTE;
B. Verplichte meldingen
o Natuurlijke personen:
Belastbare inkomsten en fiscale tegemoetkomingen;
Samenstelling van het gezin;
Aanvangsdatum van de door zelfstandigen uitgeoefende
beroepswerkzaamheid…
Buitenlandse bankrekeningen melden bij het centraal aanspreekpunt
(CAP) van de NBB. Is dit vorig jaar gebeurd en er is niets gewijzigd moet de
aanmelding in een volgend jaar niet meer gebeuren.
, Individueel gesloten levensverzekeringsovereenkomsten bij een
buitenlandse verzekeringsonderneming;
Juridische constructies;
Het aantal leningen verstrekt in de hoedanigheid van kredietgever aan
startende KMO’s.
o Vennootschappen en rechtspersonen:
Betalingen aan belastingparadijzen min. 100.000,00 EUR
De verplichting tot opmaak van een groepsdossier en een lokaal dossier
wordt ingevoerd voor elke Belgische vennootschap of vaste inrichting die
voldoet aan ten minste één van de volgende criteria:
Totaal van 50 miljoen euro aan bedrijfs- en financiële opbrengsten
met uitzondering van niet-recurrente opbrengsten;
Een balanstotaal van 1 miljard euro;
Een jaarlijks gemiddeld personeelsbestand van 100 voltijdse
equivalenten.
Groepsdossier kwalitatieve data en moet worden ingediend
binnen de twaalf manden na de afsluiting van de
rapporteringsperiode van de groep.
Lokaal dossier kwantitatieve data en wordt elektronisch
ingediend samen met de Belgische belastingaangifte.
Landenrapport identificatie van alle groepsentiteiten en een
beschrijving van de voornaamste activiteiten + overzicht van de
verdeling van de algehele inkomsten, winsten en verliezen.
Moet worden ingediend binnen de twaalf maanden na afsluiting van
de geconsolideerde jaarrekening van de groep.
Regelmatigheid van de aangifte
A. Volledigheid en juistheid van de aangifte
o Aangifte moet juist, volledig, getekend en op tijd toekomen.
o Indien de aangifte via Tax-on-web of Biztax werd ingediend kan de aangifte worden
verbeterd tot de indieningsdatum;
o Materiële vergissing (bv. Verkeerd optellen) per telefoon, e-mail of bezoek aan
belastingkantoor;
o Indien reeds aanslag is gevestigd indienen bezwaarschrift.
B. De bijlagen van de aangifte
o De nodige bewijsstukken moeten door de belastingplichtige worden bewaard en,
indien gevraagd, aan de taxatiedienst worden voorgelegd ter controle.
o In de vennootschapsbelasting zijn er verplichte bijlagen maar niet in de
persoonsbelasting.
Hoofdstuk 2: De aangiftetermijn
De aangiftetermijn voor natuurlijke personen
A. Algemeen
o Wettelijk is enkel bepaald dat de belastingplichtige minstens over een
antwoordtermijn van één maand moet kunnen beschikken vanaf de verzending van
het aangifteformulier.
o Indien men geen aangifteformulier heeft ontvangen moet men uiterlijk op 1 juni van
het aanslagjaar bij de bevoegde dienst zelf een exemplaar aanvragen.
, B. Uitzonderingen
o Bij een overlijden om de nodige tijd te hebben om de vereiste gegevens te
verzamelen, is bepaald dat zij in dit geval over een verlengde aangiftetermijn
beschikken op de datum van overlijden gaat een nieuwe termijn in van 5
maanden.
o Indien een Belgische rijksinwoner naar het buitenland verhuist voor het einde van
het belastbaar tijdperk moet hij zelf een formulier aanvragen voor de aangifte van
zijn belastbare inkomsten in de periode van het jaar die voorafgaat aan zijn
verhuizing. Deze aangifte moet worden ingediend binnen drie maanden na de dag
waarop hij verhuisde.
De aangiftetermijn voor vennootschappen
A. Niet-ontbonden vennootschappen
o De termijn van indiening mag volgens de wet niet korter zijn dan 1 maand vanaf de
datum van de goedkeuring van de jaarrekening;
o De aangiftetermijn mag ook niet langer zijn dan 6 maanden vanaf de datum waarop
het boekjaar is afgesloten.
B. Ontbonden vennootschappen
o Zonder vereffening aangiftetermijn niet korter dan één maand vanaf de datum
van goedkeuring van de verrichting door de algemene vergaderingen, noch langer
dan zes maanden vanaf de datum van de verrichting.
o Met vereffening niet korter dan één maand vanaf de datum van de goedkeuring
van de resultaten van de vereffening, noch langer dan zes maanden vanaf de laatste
dag van het tijdperk waarop de resultaten betrekking hebben.
Uitstel
A. Individueel uitstel
o Enkel uitstel wanneer de BP overmacht kan inroepen, die een uitstel rechtvaardigt.
B. Collectief uitstel
o Bepaalde BP zij onderworpen aan bijzondere forfaitaire grondslagen van
belastingheffing. Zij ontvangen hun aangifte in principe slechts nadat de richtlijnen
betreffende hun taxatie zijn vastgesteld. Zij moeten hun aangifte later indienen.
o Ook niet-inwoners krijgen gewoonlijk een langere aangiftetermijn, vermits de
aangifteformulieren doorgaans ook pas later beschikbaar zijn.
Hoofdstuk 3: Sancties en andere gevolgen van niet-aangifte
Sancties
A. Administratieve sancties
o Belastingverhoging percentage van de verschuldigde belasting op het niet-
aangegeven inkomensgedeelte. Kan slechts worden toegepast wanneer de niet-
aangegeven inkomsten 2.500 EUR bereiken.
o Administratieve boete 50 EUR tot 1.250 EUR.
Voor niet aangegeven juridische constructies tot 6.250 EUR
Niet-naleving inzake verrekenprijzen 1.250 EUR tot 25.000 EUR
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Kmartens0701. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.12. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52510 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now