Summary
Samenvatting personenbelasting
- Course
- Institution
Samenvatting personenbelasting
[Show more]
1 review
By: pizzawificama • 11 months ago
Seller
Follow
Kmartens0701
Reviews received
Content preview
Samenvatting personenbelastingDeel I: Herhaling 1ste jaar
Onroerende inkomsten
Gebouw:
o Brutohuur + huurvoordelen
- Kosten (forfaitair)
40% x brutohuur
(max KI x 2/3 x reval.coëf.)
= Nettohuur
(minimum : Kli x 1,40)
Grond
o Brutohuur + huurvoordelen
- 10% kosten (geen maximum)
= Nettohuur
(minimum: Kli)
Speciale regels
o Bedrijfsleider verhuurt een gebouw aan zijn vennootschap
Brutohuur = (max!) = KI x 100/60 x 4,57
Ontvangen huur – brutohuur = BBI
OPGELET: huwelijksstelsel en slechts 1 van de partners is bestuurder of
zaakvoerder.
o Verhuring aan iemand die deels beroepsmatig, deel privé gebruikt
Geregistreerde huurovereenkomst
% opdeling zoals voorzien in contract gebruiken
BOI privé-verhuring = Kli x 1,40
BOI beroepsmatige verhuring = nettohuur
Geen geregistreerde huurovereenkomst
Alles is beroepsmatige verhuring
BOI = nettohuur
o Gemeubileerde verhuringwe
Roerend inkomen = 40% van de ontvangen huurprijs
Onroerend inkomen = 60% van de ontvangen huurprijs MAAR BOI berekenen
met 100% Ki
o Verandering van eigenaar of bestemming in de loop van het jaar
Op dagbasis te berekenen
o Vernieuwbouw in gebruik genomen in de loop van het jaar
KI bestaat vanaf de ingebruikname/voltooiing van de werken (op dagbasis te
berekenen)
o Goederen in onverdeeldheid
Elke eigenaar wordt belast op zijn deel volgens de bestemming gegeven aan
dat deel.
Blote eigenaar is niet belastbaar.
Samenvatting Personenbelasting Pagina 1 van 26
,Lonen en wedden
Uitbreiding fietsfiscaliteit
o Vrijgestelde fietsvergoeding van 0,24 €/km.
o Vrijstelling VAA bedrijfsfiets
Loonbonus
o Niet-recurrente resultaat gebonden voordeel
o Aangifte in x242, terwijl de vrijstelling niet dient aangegeven te worden.
o Bedrag van de bonus dat vrijgesteld is voor AJ 2020 is 2.941,00 €
o Er is een bijzondere sociale bijdrage RSZ
Door WG: 33%
Door WN: 13,07%
o Voorwaarden:
Gekoppeld aan de verwezenlijking van collectieve doelstellingen;
Door de WG ingevoerd voor alle werknemers van zijn onderneming of een
welbepaalde groep
VAA Firmawagen
o BBI VAA = forfaitair bedrag VAA – eigen bijdrage
o VAA = cataloguswaarde x correctie% x CO2-coef x 6/7 x dagen/jaar
Minimum VAA = 1 340,00 (AJ20)
Min. CO2-coef = 4 en max. 18
o Cataloguswaarde = verkoopprijs in nieuwe staat
o Leeftijdsfactor% = leeftijdscorrectie op de catalogusprijs
o CO2-coef = basis 5,5% voor uitstoot van:
88g/km voor dieselvoertuigen
107g/km voor benzine voertuigen
+ 0,1% per gram CO2-uitstoot (min. 4% en max. 18%)
Betaalde onderhoudsuitkeringen
Betaalde onderhoudsuitkeringen zijn slechts aftrekbaar indien voldaan wordt aan de volgende vier
voorwaarden:
Betaling gebeurt ingevolge een wettelijke verplichting
o Behoeftigheid van de gerechtigde
o In functie van de draagkracht van de onderhoudsplichtige
Gerechtigde maakt geen deel uit van het gezin
Regelmatige betaling (tenzij kapitaal of gerechtelijke beslissing)
Betalingen kunnen bewezen worden.
In de aangifte dient het werkelijk betaald bedrag vermeld te worden.
Indien het gaat over persoonlijk verschuldigde onderhoudsgelden
=> 1390/2390: betaald bedrag
Indien het gaat over gemeenschappelijk verschuldigde onderhoudsgelden
=> 1392: betaald bedrag
Aftrekbaar bedrag = ingevuld bedrag x 80%
Ingevuld bij 1390/2390 => enkel aftrekken bij schuldenaar
Ingevuld bij 1392 => pro rata omdelen volgens TNI
Samenvatting Personenbelasting Pagina 2 van 26
, BVS en toeslagen BVS
Gezinslasten
o Voorwaarden:
Inwonen op 01.01.AJ
Bepaalde persoon zijn
Netto-bestaansmiddelen <= 3 330,00
(uitzondering: vrijstelling studentenjob eerste schijf van 2 780,00)
(uitzondering: vrijstelling onderhoudsuitkeringen eerste schijf van 3 330,00)
Oorsprong bezoldiging
o Kinderen < 3 jaar
Of toeslag BVS van 600,00
Of belastingvermindering voor kinderopvang
o Kinderen >= 3 jaar < 12 jaar (of 18 jaar voor zwaar gehandicapte kinderen)
Belastingvermindering kosten voor kinderopvang
Als de BP onvoldoende basisbelasting verschuldigd is wordt de BVS omgezet in een terug betaalbaar
belastingkrediet met een maximum van 460 euro per kind.
Voor een BP die geen volledig jaar waren onderworpen aan de personenbelasting, worden bepaalde
federale voordelen geprorateerd.
De proratering gebeurt door [vermindering x aantal maanden tijdens BT] / 12
Inkomsten uit beschutte werkplaats zijn geen bestaansmiddelen
Kostenaftrek bij netto bestaansmiddelen is 20% met een minimum van 460,00 €.
Belastingverminderingen
45% voor:
o Kosten voor kinderopvang (fed.verminderingen – prorata GBI)
o Giften (fed.verminderingen – prorata GBI)
30% voor:
o Premie groepsverzekering (federaal)
o Premie ILV (die niet in aanmerking komt voor woonbonus of BS)
o Premie voor pensioensparen
o PW – cheques en dienstencheques
Bijkomende vermindering voor kosten voor kinderoppas voor laagverdieners met kinderlast.
Percentage van de extra vermindering:
GBI > 3 330,00 <= 15 630,00 30%
GBI > 15 630,00 < 19 810,00 [30% x (19 810 – GBI)]/(19810-15630) met een maximum van
30%
Samenvatting Personenbelasting Pagina 3 van 26
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Kmartens0701. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.93. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
79271 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now