Summary
Samenvatting college 1 Fraude & Witwassen
- Course
- Institution
Samenvatting college 1 Fraude & Witwassen
[Show more]
Seller
Follow
yintedik
Content preview
College 1Cursus FW
Datum @November 12, 2021
Docent Mike Broekhof
Type Aantekening
Definitie fraude van materieel belang (volgens art. 26 lid 3 Wta) = Een opzettelijk handelen of nalaten
waarbij misleiding wordt gebruikt om een wederrechtelijk voordeel te behalen (materieel=) en waarbij
de aard of de omvang zodanig is dat beslissingen die in het maatschappelijk verkeer worden genomen
op grond van de financiële verantwoording van de controle cliënt zouden kunnen worden beïnvloed door
misleiding. Art. 36 Bta.
NV COS 240 (2 verschillende):
-Frauduleuze financiële verslaggeving (NV COS 240 A2) = Opzettelijke afwijkingen om te misleiden. Niet
meer altijd financieel.
-Verduistering van activa (A5) = Oneigenlijk toe-eigenen van activa is diefstal. Kan ook intellectueel
eigendom zijn. Vaak niet van materieel belang.
Primair verantwoordelijk: Het management van de organisatie onder het toezicht.
Rol van de accountant (NV COS 240.5) = Redelijke mate van zekerheid verkrijgen dat de (financiële)
overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten als gevolg van fraude of fouten.
Professioneel kritische instelling = onderzoekende instelling, alert zijn op omstandigheden die het gevolg
zijn van fouten of fraude.
Bedreigingen professioneel kritische instelling:
-Doelredeneren = te snel concluderen
-Tunnelvisie
-Zelfoverschatting
Casus is er sprake van fraude? Opzettelijk, misleiding en wederrechtelijk voordeel?
NBA fraudeprotocol:
-Planning en interim = Fraudeanalyse en onderkennen frauderisicofactoren en Evalueren of uit risico-
inschattingswerkzaamheden het bestaan op frauderisico's.
-Gegevensgerichte werkzaamheden = Altijd controlewerkzaamheden verrichten die gericht zijn op het
frauderisico dat management de interne beheersing doorbreekt.
-Bij aanwijzingen = Concrete actie, raad vragen, bespreking met bestuurder en interne toezichthouder.
-Bij fraude en meldingen = Betrokken blijven bij het onderzoek, van belang voor impact op de
jaarrekening. Beoordelen van herstel en redresplan. Heroverwegen integriteitsrisico's, melden
ongebruikelijke transacties
Frauderisicoanalyse
Stap 1: Identificeer frauderisicofactoren (wordt aan voorbij gegaan) = gebeurtenissen of
omstandigheden die wijzen op frauderisico.
Stap 2: Identificeer frauderisico's
Daarna professioneel kritische instelling.
College 1 1
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller yintedik. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.18. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
47561 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now