Class notes
VB examenvragen
- Course
- Institution
Voorbeelden van examenvragen gegeven tijdens de lessen
[Show more]
Seller
Follow
audecloetens
Reviews received
Content preview
Voorbeelden van examenvragenVraag 1. (heel het proces wordt niet gevraagd op het examen)
- Geen KMO dus normaal tarief en geen regimes van toepassing
- Geen info EV dus geen berekening notionele intrestaftrek
- Hoe te werk gaan? Volgorde bewerkingen
Bewerking 1 = fiscaal resultaat (art. 74 KB WIB)
Aangroei reserves van 50 000 naar 75 000 = 25 000 EUR
Uitkering dividend van 24 000 EUR = uitgekeerde winst en moeten we dus aan
het fiscaal resultaat toevoegen = 24 000 EUR
Regionale milieubelasting (art. 198 = VU, de kost mag je fiscaal niet maken en tel
je dus terug bij het fiscaal resultaat = 1 000
= 50 000
Stap 2 en 3
Aftrek van DBI (Art 203-204 WIB en artikel 77KB WIB) - 1 000
Stap 4 = 49 000
Voorwaarden moeten voldaan zijn met SureBelgium
1) TAXATIE (art. 203) OK
2) Participatie (art. 202 par. 2 1°) 100% in bezit M OK
3) Permanentievoorwaarde = tijdsduur (art. 202, par. 2 2°) OK > 1 jaar in
bezit van de moeder
Dus alle voorwaarden DBI OK en dus vrijstelling van - 2 000 EUR
= 47 000
Voorwaarden vergelijken met Coconut
1) Taxatie Maldiven = belastingsparadijs (art. 73 quater)
2) Participatie niet voldaan want maar 9%
3) Permanentie voldaan
2 van de voorwaarden niet voldaan dus dividend belast en dus niet in aftrek nemen
Als voorwaarden voldaan geen RV
Op dividend Maldiven wel RV dus dubbele bestraffing
Stap 5 en verder kunne we niet want geen info
Stap 12 overgedragen fiscale verliezen (art. 78 KB WIB en art. 206 WIB)
1 000 EUR overgedragen verliezen (= bewerking rode koker, 2de groep) < 1 miljoen
dus we kunnen dit aftrekken van ons overgebleven resultaat = 46 000
Belast aan normaal tarief van x 29,58%
Te betalen belasting = 13 606,8
Belasting op dividend van de Maldiven 10 000 x 30% = 3 000 EUR RV (dit heeft
vennootschap al betaald dus we trekken dit ervan af - 3 000
= 10 606,80
Vraag 2
Niet alle info is relevant
Fiscale winst na bewerking 1
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller audecloetens. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.07. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
64438 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now