Summary
Samenvatting Fiscaliteit
- Course
- Institution
Dit is een samenvatting voor het vak fiscaliteit binnen de richting bachelor bedrijfsmanagement, eerste jaar
[Show more]
Seller
Followfebebonte
Reviews received
Content preview
Deel I: basisbeginselenH1: Begrip en kenmerken van de belasting
Begrip belasting
● BIJDRAGE volgens bepaalde RECHTSREGELS,
● door de OVERHEID opgelegd
● om FINANCIËLE middelen te verzamelen
● om UITGAVEN te doen vr h ALGEMEEN BELANG (wegenwerken, onderwijs, defensie,
infrastructuur, openbaar vervoer, gezondheidszorg,…)
● gebruikt voor: pensioenen, gezondheidszorg, onderwijs, economisch beleid,
overheidsbestuur, werkloosheid, vervoer, milieu, gezin en kinderen,…
totaal belastingen en sociale bedragen
● inkomstenbelasting (personenbelasting en vennootschapsbelasting)
● sociale bijdragen (RSZ)
● overige (BTW, successierechten onroerende voorheffing,..)
Kenmerken
Financieel deel
● Inkomsten dekken uitgaven van algemeen belang (zie eerder)
● Belasting (Geen rechtstreekse tegenprestatie)
retributie (extra voorbeelden: zie handboek) (rechtstreekse tegenprestatie)
Vb. parkeerticket niet betaald
Dwingend karakter
● Eénzijdig opgelegd door overheid
● Via rechtsregels
● Sancties bij niet-naleving (administratief of strafrechtelijk)
p.21
,H2: De situering van het belastingrecht
Nationaal recht
Privaatrecht Publiekrecht
● Individu vs. Individu ● Overheid vs. Individu
● O.a. ● O.a.
o Burgerlijk recht o Staatsrecht
o Handelsrecht o Administratief recht
o Gerechtelijk recht o Strafrecht
o Sociaal recht o Fiscaal recht
o Sociaal recht
!! Opmerking: Fiscaal Recht
✔ wie/wat onderworpen
✔ tarief bepalen
✔ wijze van vestiging
✔ wijze van inning
✔ welke overheid, etc…
🗷 opportuniteit
🗷 rechtvaardigheid
H4: De functies van de belasting
Financieel Economisch Sociaal
● Hoofddoel ● Prijzen ● Draagkracht
● Inkomsten -> Uitgaven ● Sparen ● Extra voorbeelden: zie
● Ca. 94% ● Consumptie handboek
● Investeringen
● Tewerkstelling
● …
p. 26-27
,H5: Wie mag belastingen heffen
Heffende overheid
Federaal
Regionaal
● Gewesten (Vlaams, Waals, Brussels Hoofdstedelijk)
● Gemeenschappen (Vlaams, Frans, Duitstalig)
Lokaal
● Provincies & gemeenten
● Agglomeratie Brussel
Publiekrechtelijke instellingen
● Opdracht van algemeen belang
● Vb. instellingen openbaar nut, openbare centra voor maatschappelijk welzijn
Supranationale overheden
● EU
● Vb. douane aan buitengrens, btw
Fiscale autonomie
Non bis in idem
● Algemeen rechtsbeginsel
● Je kan niet 2x op hetzelfde belast worden
🡺Regionale en lokale overheden kunnen geen belasting heffen op federale bevoegdheden
Extra voorbeelden: Zie handboek
, H6: Grondwettelijke beginselen van de
belastingheffing
Legaliteitsbeginsel
● Art. 170 G.W.
● = wettelijkheidsbeginsel
● Belasting kan enkel via wet (federaal) / decreet (regionaal)/ besluit (lokaal)
🡺principiële belastingvrijdom: indien niet in wet => niet belastbaar (voorbeelden: zie handboek)
🡺gebonden bevoegdheid: overheid moet wet toepassen
🡺voorzienbaarheid: wet moet duidelijk zijn & consistent toegepast
Éénjarigheidsbeginsel
● Art. 171 G.W.
● = annualiteitsbeginsel
● Belasting worden jaarlijks gestemd
● Belastingen zijn slechts voor 1 jaar van kracht.
● Praktisch? Via machtiging in ‘Financiewet’
● Toepassingen
o Jaarlijks nieuwe aangifte
o Beroepskosten aftrekbaar in jaar dat ze gemaakt zijn
o Aanslag gebeurt jaarlijks
o Jaarlijkse indexatie fiscale kernbedragen
o …
o Extra voorbeelden: zie handboek
Gelijkheidsbeginsel
● Art. 172 G.W.
● Art. 10 G.W. = ‘alle belgen gelijk voor de wet’
🡺 Art. 172 G.W. = toepassing op belastingen
● Relatief karakter:
o Gelijke behandeling in dezelfde feitelijke toestand
o Diverse fiscale behandelingen mogelijk indien verantwoord
● Controle door Grondwettelijk Hof
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller febebonte. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.03. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
60281 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now