Aantekeningen die gebruikt kunnen worden voor de OAT van Januari 2022. Zowel onderwerpen uit de Externe Verslaggeving, Audit & Assurance als Bestuurlijke Informatieverzorging komen aan bod. Er wordt een risico-analyse gegeven en ook komen diverse voorbeeld uitwerkingen op basis van VGBA/ViO naar vo...
Uitwerking OAT Januari 2022
Typologie: groothandel met verkopen op rekening -> handelsbedrijf met scheiding
verkopende en bewarende functie
Aanknopingspunten:
- Administratief volgen van geld- goederenbeweging
- Afzet- en omzetbegroting
- Inkoopbegroting
- Kostenbegroting
- Cijferbeoordeling op brutomarge, omloopsnelheden van de voorraden en
debiteurenbeheer
Attentiepunten:
- Automatisering
- Inkoop -> inkoop in vreemde valuta in USA en UK en dus bewaken valutaposities
- Transport -> transport door derden uitgevoerd
- Opslag -> bederfelijkheid van diergeneesmiddelen en diervoeding
- Verkoop -> verkopen in vreemde valuta in China en ook bewaken valutaposities
Relevante randvoorwaarden:
- Controletechnische functiescheiding:
o Inkoopcontracten tot 50K door hoofd Inkoop geautoriseerd, daarboven ook
door directeur Zwart
o Ontvangst van de goederen door de magazijnmeester
o Systeembeheerder kent rechten toe aan personeel
o Binnendienst is verantwoordelijk voor aannemen en verwerken van
verkooporders in de orderadministratie
o Buitendienst is verantwoordelijk voor contacten leggen voor de orders van de
afnemers
o Logistiek medewerkers zijn verantwoordelijk voor het verzendklaar maken
van de orders
o Controller is verantwoordelijk voor opstellen van maandelijkse rapportage
voor directie
- Begroting:
o Autorisatie door directie
o Periodieke afstemming tussen realisatie van de begroting en de begroting zelf
o Strategisch meerjarenplan
- Tarieven:
o Alle prijzen zijn vastgelegd in prijzenbestand en geautoriseerd door directie
o Prijzen zijn alleen na autorisatie door directeur door de administratie te
wijzigen
- Managementinformatie:
o Percentage bedorven producten ten opzichte van de begroting/norm
o Gerealiseerde verkoopcijfers ten opzichte van de begroting/genormeerde
cijfers
o Contractwijzigingen van de inkoop met betrekking tot de inkoopprijzen
o Afdekken koersrisico’s met betrekking tot de in- en verkopen in vreemde
valuta
, o Proberen met geautomatiseerde systemen, omdat ERP-systeem is gekoppeld
aan website
o Percentage van ziekteverzuim ten opzichte van vorig jaar
o Klachten van klanten per productgroep
- Automatisering:
o General controls van organisatorische aard -> adequate test- en
acceptatieprocedures en back-up en recovery procedures
o General controls van fysieke aard -> brandvrije ruimte voor servers
o Geprogrammeerde general controls -> toegangscontrole met een
gebruikersnaam en wachtwoord, firewalls, virusscanners
o Application controls -> bijhouden logfile, invoercontrole (bestaat het IBAN-
nummer, automatisch adres), verwerkingscontrole (ontvangen betalingen zijn
gelijk aan de toename van het banksaldo) en uitvoercontrole (iemand buiten
het systeem controleert de verwerkingscontrole
- Verbandscontroles inkoop:
o Hoeveelheid * inkoopprijs = toename crediteuren
o Afname crediteuren = afname bank
- Verbandscontroles transport:
o Geleverde hoeveelheden volgens vervoerder = hoeveelheden geleverd aan
Ommen + geleverd aan Alkmaar
- Verbandscontroles magazijn:
o Hoeveelheid geleverd door vervoerder aan magazijn = hoeveelheid ontvangen
door magazijnmeester in magazijn
- Verbandscontroles verkoop:
o Hoeveelheid verkoop * verkoopprijs = toename debiteuren
o Afname debiteuren = toename bank
COSO:
- Principle 3 -> management stelt bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de
medewerkers vast
- Principle 4 -> medewerkers met veel productkennis behouden
- Principle 6 -> duurzaam en hoge kwaliteit worden vaak genoemd in de casus,
waardoor deze doelen duidelijk zijn
- Principle 8 -> onvoldoende frauderisico’s onderkennen met betrekking tot de functies
van Gerard
- Principle 10 -> geen sprake van beheersingsmaatregelen om functievermenging te
voorkomen, wel sprake van een gesloten magazijn als maatregel
- Principle 11 -> geen sprake van technologische maatregelen, omdat ze geen idee
hebben wie welke rechten in de systemen hebben
- Principle 12 -> jaarlijkse inventarisatie (waarbij dat maandelijks zou moeten
gebeuren) en de werkzaamheden van de controller om de administratie te checken
- Principle 13 -> controller stelt maandelijkse rapportages aan het management op
- Principle 14 -> niet aanwezig, want ze hebben geen idee wie wat mag doen
- Principle 16 -> controller checkt administratie
- Principle 17 -> niet van toepassing, want geen RvC aanwezig
KPI’s altijd ten opzichte van een norm/begroting/vorig jaar.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller nielsboogaard2020. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.95. You're not tied to anything after your purchase.
