Summary
Samenvatting Audit & Assurance
- Course
- Institution
Deze samenvatting is duidelijk leesbaar en bevat alle benodigde stof voor het tentamen (ik heb een voldoende gehaald hiermee).
[Show more]
Seller
Follow
robdoornbos
Content preview
Normen accountantsorganisaties/-eenheid Normen individuele accountantsWta Wab, Wtra
Bta
VAO VGBA, ViO, Vkb, Vkb, VRvg, Vlg
NV onafhankelijkheid, NV COS, NV PE
Onafhankelijkheid niet alleen individueel maar ook als kantoor
Accountantsorganisatie: vergunning van het AFM om een wettelijke accountantscontrole uit te
voeren.
Accountantskantoor geen vergunning.
Bta is niet van toepassing op kantoren.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Bta en Wta:
1. Toegang tot de markt
2. Eisen die worden gesteld aan de accountantsorganisatie en externe accountant
3. Toezicht en handhaving van de AFM
1. Vergunningsaanvraag indienen bij AFM, welke eisen?
Artikel 6 Wta
2. Wat zijn OOB’s?
- Beursfondsen
- Banken
- Verzekeringsmaatschappijen
- Ondernemingen die door hun maatschappelijke functie zijn aangewezen als OOB
3. Welke eisen voldoen om OOB te controleren?
Artikel 6 Wta
Eisen accountantsorganisaties hebben betrekking op:
- Betrouwbaarheid en integriteit van de beleidsbepalers
- Zeggenschapsverhoudingen
- Stelsel van interne kwaliteitsbeheersing (richtlijnen en stappenplannen)
- Onafhankelijkheidsissues
Aanvullende eisen accountantsorganisatie indien OOB:
- Partnerroulatie
- Kantoorroulatie
- Scheiding van controlediensten en andere werkzaamheden
Eisen externe accountant hebben betrekking op:
- Vakbekwaamheid
- Objectiviteit
- Integriteit
Toezicht AFM:
- Controle eens in de zes jaar (art 48 lid 1)
- Controle OOB eens in de drie jaar (art 48 lid 2)
- Toetsing van enkele dossiers (art 48 lid 3)
- Uitkomst wordt teruggekoppeld (art 48 lid 4)
, Sanctie:
- Verplicht een bepaalde gedragslijn te gaan volgen (art 52)
- Dwangsom (art 53)
- Bestuurlijke boete (art 54)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Verordening:
Opstellen door NBA → verordening aangenomen indien meerderheid van stemmen van leden NBA in
LV → goedkeuring door wetgever → verordening is een feit en gaat van kracht en is bindend
Voorbeelden verordeningen:
- Verordening accountantsorganisaties
- Verordening kwaliteitsbeoordelingen
- Verordening op de kennistoets
- Ook verordeningen voor accountantspraktijken en kantoren
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere voorschriften: (instemmen niet nodig)
Opstellen door NBA → hoor plicht van leden NBA (mening maar geen stemrecht) → vaststellen door
NBA → goedkeuring door wetgever → nader voorschrift is een feit en gaat van kracht en is bindend
Voorbeelden nadere voorschriften:
- Nadere voorschriften accountantskantoren ter zake van assurance opdrachten (zekerheid)
o Stelsel van kwaliteitsbeheersing (minimaal aandacht voor: gedragsregels,
personeelsbeleid, uitvoering assurance-opdracht)
o Onafhankelijkheid (vereisten: functionaris belast met het toezicht op de naleving
van de onafhankelijkheidsregels (VIO), minstens eenmaal per jaar verklaren dat
regels uit de VGBA en Vio worden nageleefd en het accountantskantoor informeren
over eventuele bedreigingen, hoogte van de vergoeding voor de assurance opdracht
niet afhankelijk stellen van de strekking van de af te geven verklaring)
o Integere bedrijfsvoering (belangrijke aspecten: verplicht regels instellen en personeel
hierover informeren om beheerste en integere bedrijfsuitoefening te borgen,
klokkenluidersregeling verplicht instellen)
- Tijdelijke nadere voorschriften kwaliteitssystemen
→ Doel: aansluiting tussen de huidige en de voorgaande gedragsregels, die gelden voor de
individuele accountants te houden
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller robdoornbos. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.19. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
80364 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now