Summary
Samenvatting Bedrijfsadministratie 3
- Course
- Institution
Dit is een samenvatting van bedrijfsadministratie 3. Alle informatie die je nodig hebt voor je tentamen.
[Show more]
Seller
Followdemilouwers
Reviews received
Content preview
Bedrijfsadministratie 3Verschillen tussen fiscale en commerciële W&V
Tijdelijke verschillen Definitieve verschillen Overige neutrale tijdelijk
verschillen
Waardering VA tegen VVW Investeringsaftrek Deelnemingsvrijstelling
Verschil in restwaarde Desinvesteringsbijtelling
Andere afschrijvingstermijn Fiscaal niet-aftrekbare kosten
Waardering vz incour vrrd Tantièmes
Waardering vz dub debiteuren
Tijdelijk verschillen
Gevolg:
Vennootschappelijke winst ≠ fiscale winst
Belastinglast ≠ te bet. vpb
Belastinglast wordt op de W&V rekening opgenomen (R9)
De te betalen vpb wordt op de balans opgenomen (R1)
Verschil tussen bovenstaande wordt verwerkt op de balans als een belastinglatentie (R0)
Belastbaar tijdelijk verschil Passieve latentie
Voorbeeld
AW Machine: € 30.000,-
Com afschrijven in 3 jaar, fiscaal in 1 jaar
Com (jr 1 t/m 3) Fiscaal (jr 1) Fiscaal (jr 2 & 3)
Winst voor afschr/VPB 250.000 250.000 250.000
Afschrijving 10.000 30.000 0
Winst voor VPB 240.000 220.000 250.000
25% VPB 60.000 55.000 62.500
Winst na belasting 180.000 165.000 187.500
Fisc Com Verschil 25% Latentie
Jr 0 30.000 -/- 30.000 = 0 0
Jr 1 0 -/- 20.000 = -20.000 -5.000
Jr 2 0 -/- 10.000 = -10.000 -2.500
Jr 3 0 -/- 0 = 0 0
JP:
Jr 1 9XX vpb last 60.000
a/1XX te bet vpb 55.000
0XX vz lat bel 5.000
Jr 2+3 0XX vz lat vpb 2.500
9XX vpb last 60.000
A/1XX te bet vpb 62.500
, Verrekenbaar tijdelijk verschil Actieve latentie
Voorbeeld 1a
AW machine: € 100.000,-
Afschrijven in 5 jaar
Com RW: € 0,-
Fisc RW: € 25.000,-
Com Fiscaal
Winst voor afschr/VPB 250.000 250.000
Afschrijving 20.000 15.000
Winst voor VPB 230.000 235.000
25% VPB 57.500 58.750
Winst na belasting 172.500 176.250
JP:
9XX vpb last 57.500
0XX vz lat bel 1.250
A/1XX te bet vpb 58.750
Voorbeeld 1b
Verkoop machine in jaar 6
Bedrijfsresultaat 250.000
Verkoopopbrengst 25.000
Com Fiscaal
Winst voor afschr/VPB 250.000 250.000
Afschrijving 0 0
Boekwinst 25.000 0
Winst voor VPB 275.000 250.000
25% VPB 68.750 62.500
Winst na belasting 206.250 187.500
JP:
9XX vpb last 68.750
A/0XX vz lat bel 62.500
A/1XX te bet vpb 6.250
Fisc Com Verschil 25% Latentie
Jr 0 100.000 -/- 100.000 = 0 0
Jr 1 85.000 -/- 80.000 = 5.000 1.250
Jr 2 70.000 -/- 60.000 = 10.000 2.500
Jr 3 55.000 -/- 40.000 = 15.000 3.750
Jr 4 40.000 20.000 = 20.000 5.000
Jr 5 25.000 0 = 25.000 6.250
Jr 6 0 25.000 = -25.000 -6.250
Carry forward mogelijkheid tot het vormen van een actieve latentie
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller demilouwers. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.27. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
53068 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now