Summary
Samenvatting Personen- en registratiebelasting
- Course
- Institution
Samenvatting van het vak personen- en registratiebelasting adhv notities uit de les en het boek en de cursus van de docent.
[Show more]
Seller
Followdoriendemeyer
Reviews received
Content preview
PersonenbelastingInhoudsopgave
1 VAK III: INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN......................................................................5
1.1 UITGANGSPUNT BIJ BELASTBARE GRONDSLAG........................................................................................5
1.1.1 KADASTRAAL INKOMEN........................................................................................................................5
1.2 WIE MOET HET ONROEREND INKOMEN AANGEVEN.................................................................................6
1.2.1 ALGEMENE PRINCIPES..........................................................................................................................6
1.2.2 SPECIALE GEVALLEN............................................................................................................................7
1.3 ONROERENDE INKOMSTEN VAN IN BELGIË GELEGEN OG..........................................................................7
1.3.1 EIGEN WONING..................................................................................................................................7
1.3.2 ONROERENDE GOEDEREN DIE DE PLICHTIGE VOOR ZIJN BEROEP GEBRUIKT.....................................................7
1.3.3 GEBOUWEN DIE NIET VERHUURD WORDEN OF AAN EEN PRIVÉGEBRUIKER......................................................8
1.3.4 GRONDEN, MATERIEEL EN OUTILLAGE DIE NIET VERHUURD WORDEN OF AAN PRIVÉGEBRUIKER..........................8
1.3.5 OG DIE OVEREENKOMSTIG PACHTWETGEVING VERHUURD WORDEN AAN LAND- OF TUINBOUWERS....................9
1.3.6 GEBOUWEN DIE VERHUURD ZIJN AAN PERSONEN DIE ZE GEBRUIKEN VOOR BEROEP..........................................9
1.3.7 GRONDEN DIE VERHUURD WORDEN AAN BEROEPSGEBRUIKER.....................................................................9
1.3.8 MATERIEEL EN OUTILLAGE DIE VERHUURD WORDEN AAN BEROEPSGEBRUIKER..............................................10
1.3.9 ONTVANGEN ERFPACHT/OPSTALVERGOEDING........................................................................................10
1.4 ONROERENDE INKOMSTEN VAN HET IN BUITENLAND GELEGEN OG...........................................................10
1.4.1 BRUTOHUUR OF BRUTOHUURWAARDE OF ONTVANGEN ERFPACHT- OF OPSTALVERGOEDING............................10
1.4.2 KOSTENFORFAIT...............................................................................................................................11
1.4.3 VRIJGESTELDE INKOMSTEN.................................................................................................................11
1.4.4 OG GELEGEN IN LAND WAARMEE BELGIË AL DAN NIET EEN DUBBELBELASTINGVERDRAG HEEFT GESLOTEN..........11
1.4.5 AANGIFTE EN BELASTBAARHEID VAN OG GELEGEN WAARMEE BELGIË GEEN OV HEEFT VOOR DUBBELE BELASTING
..............................................................................................................................................................12
1.4.6 AANGIFTE BELASTBAARHEID VOOR OG LAND WAARMEE BELGIË OV HEEFT VOOR DUBBELE BELASTING..............12
1.4.7 AJ 2022: NIEUWE AANGIFTEVERPLICHTING EN BEL. INK. VAN IN HET BUITENLAND GELEGEN OG.....................13
2 VAK IV: BEZOLDIGINGEN...............................................................................................................13
2.1 BEROEPSKOSTEN..........................................................................................................................13
2.1.1 WERKELIJKE BEROEPSKOSTEN..............................................................................................................13
2.1.2 FORFAITAIRE BEROEPSKOSTEN.............................................................................................................16
2.1.3 NIET AFTREKBARE BEROEPSKOSTEN......................................................................................................16
3 VAK V: PENSIOENEN.....................................................................................................................17
3.1 BELASTBARE INKOMSTEN................................................................................................................17
3.1.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................17
3.1.2 PENSIOENEN MBT OP BEROEPSWERKZAAMHEID OF TOEGEKEND WORDEN IN HET KADER VAN EEN WETTELIJKE
SOCIALE BESCHERMINGSREGELING.................................................................................................................17
3.1.3 VERGOEDINGEN TOT HERSTEL VAN EEN BESTENDIGE INKOMSTENDERVING...................................................18
3.1.4 VRIJ AANVULLEND PENSIOEN VAN DE ZELFSTANDIGE................................................................................19
2
,3.1.5 UITKERINGEN VAN INDIVIDUELE LEVENSVERZEKERINGEN...........................................................................20
3.1.6 COLLECTIEVE EN INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGINGEN MET EXTERNE FINANCIERING.....................................20
3.1.7 UITKERINGEN AANVULLENDE PENSIOENOVEREENKOMSTEN VOOR ZELFSTANDIGEN POZ..................................21
3.1.8 UITKERINGEN VRIJ AANVULLEND PENSIOEN VOOR WN (VAPW)...............................................................21
3.1.9 UITKERINGEN BIJ HET PENSIOENSPAREN................................................................................................22
3.2 DE TAKS OP HET LANGETERMIJNSPAREN.............................................................................................23
4 VAK VI: ONTVANGEN ONDERHOUDSUITKERINGEN......................................................................23
4.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................23
4.2 VOORWAARDEN VAN BELASTBAARHEID.............................................................................................24
4.3 BELASTBAAR BEDRAG EN TAXATIEREGIME...........................................................................................24
4.3.1 NIET-GEKAPITALISEERDE UITKERING......................................................................................................24
4.3.2 GEKAPITALISEERDE UITKERING.............................................................................................................25
4.4 AANGIFTE...................................................................................................................................25
5 VAK VII: ROERENDE INKOMSTEN..................................................................................................25
5.1 ROERENDE INKOMSTEN..................................................................................................................25
5.2 ROERENDE INKOMSTEN: BELASTBAAR TIJDSTIP.....................................................................................25
5.3 BELASTBAAR BIJ WIE?....................................................................................................................25
5.4 DIVIDENDEN EN INTRESTEN.............................................................................................................26
5.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................26
5.4.2 VRIJSTELLING IN DE PB VAN GEWONE DIVIDENDEN VAN AANDELEN VAN VENNOOTSCHAPPEN SCHIJF 800..........26
5.4.3 NIET-VERPLICHT AAN TE GEVEN DIVIDENDEN EN INTRESTEN DIE NIET VAN PB ZIJN VRIJGESTELD.......................27
5.4.4 VERREKENBARE ROERENDE VOORHEFFING INGEHOUDEN OP DIVIDENDEN VRIJGESTELD VAN PB........................28
5.4.5 VERPLICHT AAN TE GEVEN DIVIDENDEN EN INTRESTEN.............................................................................28
5.5 INKOMSTEN UIT VERHURING VAN ROERENDE GOEDEREN........................................................................29
5.6 INKOMSTEN UIT LIJFRENTEN OF TIJDELIJKE RENTEN...............................................................................29
5.7 BELASTINGSTELSEL INZAKE AUTEURSRECHTEN EN NABURIGE RECHTEN.......................................................29
6 VAK IX: INTRESTEN EN KAPITAALAFLOSSINGEN + PREMIES VAN INDIVIDUELE LV........................30
6.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................30
6.2 UITGAVEN LENINGEN MET GEKOPPELDE LV.........................................................................................31
6.2.1 VLAAMSE GEÏNTEGREERDE WONING.....................................................................................................31
6.2.2 DE VLAAMSE BELASTINGVERMINDERING WOONBONUS............................................................................33
6.2.3 GEWESTELIJKE BELASTINGVERMINDERING VOOR GEWONE INTRESTEN..........................................................33
6.3 UITGAVEN VAN LENINGEN EN LV DIE GEEN BETREKKING HEBBEN OP EIGEN WONING....................................34
6.3.1 FEDERALE GEWONE INTRESTAFTREK.....................................................................................................34
6.3.2 FEDERALE BELASTINGVERMINDERING LANGETERMIJNSPAREN VOOR KAPITAALAFLOSSINGEN.............................34
7 VAK X: BELASTINGVERMINDERINGEN...........................................................................................34
7.1 UITGAVEN BETAALD AAN WIJK-WERKCHEQUES....................................................................................34
7.1.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................34
2
,7.1.2 BEDRAG DAT IN AANMERKING VERMINDERING KOMT...............................................................................34
7.1.3 AANGIFTE.......................................................................................................................................35
7.2 UITGAVEN VOOR DIENSTENCHEQUES.................................................................................................35
7.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................35
7.3 VLAAMSE BELASTINGVERMINDERING VOOR RENOVATIEOVEREENKOMSTEN.................................................35
7.3.1 VOORWAARDEN WAARAAN OV MOET VOLDOEN.....................................................................................35
7.3.2 VOOR WIE GELDT DE BELASTINGVERMINDERING.....................................................................................36
7.3.3 BEDRAG VAN DE VERMINDERING.........................................................................................................36
7.4 BELASTINGVERMINDERING VOOR VERNIEUWING VAN EEN SOCIALE HUURWONING.......................................36
7.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................36
7.4.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................36
7.4.3 BEDRAG EN PERIODE TOEKENNING VERMINDERING..................................................................................36
7.4.4 FORMALITEITEN................................................................................................................................36
7.5 GIFTEN......................................................................................................................................37
7.5.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................37
7.5.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................37
7.5.3 BEPERKING VAN DE AFTREK................................................................................................................37
7.6 KOSTEN VAN KINDEROPVANG..........................................................................................................37
7.6.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................37
7.6.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................37
7.6.3 ONVERENIGBAARHEID.......................................................................................................................37
7.6.4 BEPERKING VAN DE AFTREK................................................................................................................37
7.6.5 BELASTINGVERMINDERING..................................................................................................................37
7.6.6 AANGIFTE.......................................................................................................................................38
7.7 BEZOLDIGING VAN EEN HUISBEDIENDE...............................................................................................38
7.8 BETALINGEN VOOR DUAAL PENSIOENSPAREN......................................................................................38
7.8.1 PRINCIPE........................................................................................................................................38
7.8.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................38
7.8.3 BEDRAG DAT IN AANMERKING KOMT EN TARIEF......................................................................................39
7.8.4 AANGIFTE.......................................................................................................................................39
7.9 BETALINGEN VOOR VERWERVING VAN NIEUWE AANDELEN KLEINE VENNOOTSCHAPPEN.................................39
7.9.1 MOGELIJKHEDEN..............................................................................................................................39
7.9.2 BEDRAG EN TARIEF VERMINDERING......................................................................................................39
7.9.3 AANGIFTE.......................................................................................................................................39
7.9.4 UITGAVEN VOOR ONDERHOUD EN RESTAURATIE VAN BESCHERMDE MONUMENTEN.......................................40
7.9.5 INSCHRIJVEN OP WERKGEVERSAANDELEN...............................................................................................40
8 VAK XV: DIVERSE INKOMSTEN......................................................................................................40
8.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................40
8.2 WINSTEN OF BATEN UIT DIENSTEN VERLEEND VD DEELECO, OCCASIONELE DIENSTEN VERENIGINGSWERK............40
8.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................40
8.2.2 SAMENVATTING: INKOMSTEN UIT DEELECONOMIE, OCCASIONELE DIENSTEN EN VERENIGINGSWERK...................40
8.2.3 NIEUW REGIME VANAF 1/1/2021......................................................................................................41
8.3 TOEVALLIGE WINSTEN OF BATEN DE DEELECONOMIE.............................................................................42
8.3.1 VOORWAARDEN VAN BELASTBAARHEID.................................................................................................42
8.3.2 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................42
2
, 8.3.3 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................43
8.3.4 AANGIFTE.......................................................................................................................................43
8.4 INKOMSTEN VERKREGEN UIT ONDERVERHURING...................................................................................43
8.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................43
8.4.2 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................43
8.4.3 GEMEUBILEERDE ONDERVERHUUR.......................................................................................................43
8.4.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................43
8.4.5 AANGIFTE.......................................................................................................................................43
8.5 MEERWAARDEN OP ONGEBOUWDE ONROERENDE GOEDEREN.................................................................44
8.5.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................44
8.5.2 TOEPASSINGSVOORWAARDEN.............................................................................................................44
8.5.3 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................44
8.5.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................44
8.5.5 AANGIFTE.......................................................................................................................................45
8.6 MEERWAARDEN OP GEBOUWDE ONROERENDE GOEDEREN.....................................................................45
8.6.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................45
8.6.2 TOEPASSINGSVOORWAARDEN.............................................................................................................45
8.6.3 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................45
8.6.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................45
2
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller doriendemeyer. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.93. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67096 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now