Samenvatting van het vak belasting recht of ook wel praktisch fiscaalrecht. Geschreven in het jaar 2021/2022.
colleges en PowerPoint van hoofdstuk 1 tot en met 7 uitgeschreven in weken.
Oefen vragen en PowerPoint rode draad.
Belasting voor voorzieningen overheid en gedrag stimuleren/ontmoetingen. Draagkracht principe,
profijtbeginsel. Veel soorten belastingen. Materiele belasting wetgeving is waarover en hoeveel.
Formele belasting wetregel is hoe komt die belasting bij de overheid terecht. Nv/bv geen natuurlijk
persoon. Woningsverstigingswet. Wanneer moet je aangifte doen. Onderscheid aanslag en aangifte
belastingen. Ambtshalve aanslag. Voorlopige aanslag. Navorderingsaanslag. Bij negatief 2000 krijg je
2000 terug. Loon-omzet belasting is aangifte belasting. Naheffingsaanslag. Bezwaar maken en hoger
beroep. Inspecteur rechtbank, gerechtshof, hoge raad. Administratieplicht. Verzuim boete omkering
van de bewijslast. Vergrijp boete kan 100 % zijn van wat je zou moeten betalen.
College reeks
Week 1; belastingrecht in Nederland en formeel belastingrecht
Week2; kennismaking met de inkomstenbelasting
Week 3; winst uit de onderneming
Week 4; inkomen uit werk en woning
Week 5; winst uit aanmerkelijk belang en inkomen uit spraken en beleggen
Week 6; de loonbelasting
Week 7; de vennootschapsbelasting en omzet belasting
Tentamen informatie
- Vorm is meerkeuze
- Aantal vragen is 45
- 30 vragen goed is een 5.5
- Tijden tentamen mag een wettenbundel en een eenvoudige rekenmachine worden gebruikt.
Belastingrecht algemeen
Waarom belastingen?
- Ter financiering van voorzieningen door de overheid
- Om bepaald gedrag te stimuleren of te ontmoedigen
Inkomsten van de overheid;
- Belastingen
- Premies van sociale verzekeringen
- Gasinkomsten
- Overige inkomsten (bijv. winstuitkeringen bedrijven)
Belastingheffing o.g.v. aantal beginselen
, - Draagkrachtbeginsel (sterkste schouders dragen zwaarste lasten )
- Profijtbeginselen (bijv. wegenbelasting)
- Vervuiler betaald (heffing op milieuvervuilende activiteiten)
Vindplaatsen belastingwetgeving
- Materiële belastingwetgeving gaat om waarover en hoeveel belasting moet je betalen?
Bijv. wet op de inkomstenbelasting (waarover bijv. inkomsten of vermogen en hoeveel)
Wet op de omzetbelasting
Successiewet
- Formele belastingwetgeving gaat om hoe de belasting bij de overheid komt.
Algemene wet bestuursrecht (Awb)
Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR)
- Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten ; gemaakt door Minister van Financiën.
- Richtlijnen; afspraken binnen de EU bijv. ieder land is verplicht een wetgeving op te nemen.
- Jurisprudentie ; voor verduidelijking.
- Resoluties; is een extra uitleg hoe een bepaald wetsartikel moet worden uitgeleend. Door
staatssecretaris via besluiten een toelichting gegeven hoe een wetsartikel moet worden
uitgelegd.
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Gedragsregels voor de overheid; ook voor het fiscaal recht van belang
- Aantal beginselen
Vertrouwensbeginsel
Gelijkheidsbeginsel
Formeel belastingrecht
Materieel belastingrecht
- Wie is belastingplichtig
- Waarover moet belasting worden betaald
- Hoeveel belasting
Formeel belastingrecht; wijze waarop aanslagen worden vastgesteld
- Hoe moet aangifte worden gedaan
- Wanneer moet aangifte worden gedaan
- Wanneer moet worden betaald.
Belastingrecht onderdeel van bestuursrecht
, - Eerst kijken in Awb
- Verder kijken in bv. AWR
Woon- en vestigingsplaats
- Van belang is waar belastingplichtige woont of is gevestigd.
Bijv. IB-> of in Nederland wonen/ dan wel in Nederland inkomen verdienen
Bijv. VPB -> in Nederland gevestigde lichamen.
- Art. 4 lid 1 AWR -> geeft duidelijk aan dat de beoordeling vindt plaats naar omstandigheden.
- Voorbeeld 2.2 van je boek geeft dit ook nog een keer duidelijk aan.
De aangifte
- Art. 6 AWR-> inspecteur doet een uitnodiging tot doen aangifte (bij degene die naar zijn
mening vermoedelijk belastingplichtig is)
Diegene is dan ook verplicht tot aangifte.
- Wanneer is aangifte gedaan vind je in art. 7 en 8 AWR
- Wanneer aangifte ingevuld en ondertekend terugsturen?
Art. 9 en 10 AWR; inspecteur stelt termijn van tenminste 1 maand
Bij IB in praktijk voor 1 meid
Bij LB en OB vaak per tijdvak (maandelijks/kwartaal)
- Iedere belastingplichtige heeft een bsn.
De aanslagen
Onderscheid maken tussen;
1. Aanslag belasting
Er volgt een aanslag n.a.v. de aangifte; pas na aanslag betalen (bijv. IB en Vpb)
2. Aangifte belastingen
Gelijk met aangifte ook de belasting betalen. (bijv. OB en LB)(dividend ook)
Aanslagbelastingen
- Aanslagbiljet (krijg je nadat je aangifte hebt gedaan)
Vastgesteld hoeveel belasting moet worden betaald
Wordt naar belastingplichtige gestuurd (art. 5 en 11 AWR)
- Veel gegevens al bekend bij belastingdienst
- Ambtshalve aanslag -> wanneer iemand niet de vereiste aangifte heeft gedaan. Dat betekend
dat ze gaan schatten wat je vermogen zou zijn. Ze zullen nooit in jou voordeel gaan schatten.
- Art. 11 lid 3 AWR
Aanslag binnen 3 jaar opleggen
Of zoveel later als dat uitstel is verleend (voorbeeld 2.3)
- Voorlopige aanslag (wanneer ik netjes aangifte hebben ingediend)
Art. 13 en 14 AWR
Veelal binnen enkele weken na aangifte
Nog niet gekeken naar juistheid aangifte
Er volgt altijd een definitieve aanslag
Kan ook al tijden betreffende jaar worden opgelegd (voorbeeld 2.4 )
Waarom voorlopige aanslag aanvragen? ( bijv. mensen met hypotheek)
- Conserverende aanslag ;wordt opgelegd maar niet worden betaald
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller lynnderoode9. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $8.57. You're not tied to anything after your purchase.
