Dit is een duidelijke en fijne samenvatting/uitwerking examenmatrijs van het vak belastingrecht voor de opleiding Juridisch administratief Dienstverlening.
Belastingmoraal→ Is de feitelijke bereidheid van burgers om datgene wat ze aan belasting moeten
betalen, ook daadwerkelijk te betalen.
Inkomsten bronnen van de overheid:
Belastingen
Aardgaswinning
Aandelen→ inkomsten uit deelname aan bedrijven.
Met belastingen worden zaken gefinancierd, zoals onderwijs, volksgezondheid, sociale
voorzieningen, wegen en dijken en rechtspraak.
Omzetbelasting→ is belasting die wordt gegeven over de levering van goederen en diensten, wordt
door de overheid het meeste geld geïnd.
Tariefstelsels:
Progressief stelsel→ houdt in dat de belastingplichtige een hoger percentage aan
inkomstenbelasting moet betalen naarmate hij meer verdient.
Zoals: Box 1→ inkomen uit werk en woning
Proportioneel stelsel→ er wordt een vast percentage belasting geheven, ongeacht de hoogte
van het inkomen.
Belastingen zijn:
Gedwongen betalingen aan de overheid
Op grond van publiekrechtelijke regeling (wet)
Waar geen rechtstreekse tegenprestatie van de overheid tegenover staat
Die geen bestraffend karakter hebben
Geen belasting:
Wanneer een burger iets koopt van de gemeente→ privaatrecht
Bekeuring voor te hard rijden→ heeft bestraffend karakter
Verlengen van rijbewijs bij gemeente→ er wordt tegenprestatie gelevers (retributie)
schenking of nalatenschappen aan de staat→ zijn vrijwillig, niet gedwongen.
Premies sociale verzekeringen→ is verzekering en geen belasting.
De jaarlijkse aangifte betreft altijd de inkomstenbelasting en premies.
Heffende instanties:
Rijk (centrale overheid)→ loon- en inkomstenbelasting, omzetbelasting,
vennootschapsbelasting, motorrijtuigenbelasting, accijnzen, dividendbelasting.
Provincie→ opcenten op motorrijgentuigenbelasting, een deel van motorrijtuigenbelasting is
voor de provincie.
Gemeente→ onroerende zaakbelasting, toeristenbelasting, hondenbelasting
Waterschappen→ waterschapsbelasting
, Directe belastingen→ worden geheven op inkomen, winst en vermogen en de eigenaar, diegene die
het recht heeft, betaalt zelf de belasting (loon, inkomsten, vermogensbelasting) (niet overdraagbaar)
Indirecte belastingen→ De waarde van een bepaald goed of dienst wordt verhoogd met belasting.
De belasting komt voor rekening van de afnemer (de consument), de leverancier van het goed draagt
de belasting af aan de overheid die hij van de consument heeft ontvangen.
Zoals: BTW
Aanslagbelachtingen→ belasting die wordt opgelegd door middel van een aanslag door de
belastingdienst. Belastingdienst bepaalt zelf omvang van belastingschuld (inkomstenbelasting).
Aangiftebelasting→ belasting die door de belastingplichtige zelf wordt berekend en betaald.
Het belastingrecht behoort tot het bijzonder bestuursrecht.
Het bestuursrecht bestaat uit het algemeen bestuursrecht en het bijzonder bestuursrecht.
Materieel belastingrecht→ de inhoud van alle belastingregels en wetten die voor burgers en
bedrijven gelden.
Formeel belastingrecht→ het belastingrecht met betrekking tot de procedure van heffing en inning
inzake belasting.
Legaliteitsbeginsel→ bevoegdheid tot het heffen van belasting moet gebaseerd zijn op de wet.
Vier beginselen in het belastingrecht:
Draagkrachtbeginsel→ belastingen zijn hoger voor degene die meer inkomsten hebben of die
meer bezitten.
Zoals: loonbelasting en inkomstenbelasting
Profijtbeginsel→ degene die het voordeel van een bepaalde voorziening heeft betaalt de
belasting.
Zoals: wegenbelasting
Beginsel van de minste pijn→ de belasting wordt geheven op een manier die zo min mogelijk
nadelig is voor de belastingplichtige
Zoals: loonbelasting.
Beginsel van de bevoorrechte verkrijging→ Als iemand een onverwacht financieel voordeel
krijgt zoals een schenking of erfenis waarvoor hij geen tegenprestatie heeft geleverd vindt
overheid het redelijk dat je daar wat vanaf staat aan de belastingdienst.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller charlottedaniels1208. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.59. You're not tied to anything after your purchase.
