Exam (elaborations)
Tentamenvragen inleiding belastingrecht
- Course
- Institution
De vragen van het tentamen van het vak inleiding belastingrecht.
[Show more]
Seller
Followfanniemalamidis
Content preview
Multiple choice vragen (20 punten)Vraag 1:
De inspecteur van de Belastingdienst behandelt de aangifte van Daan. Bij de aangifte
inkomensbelasting 2018 heeft de belastingadviseur van Daan een vergissing gemaakt. Hij heeft in de
bijlage van de jaarrekening met privé-specificatie het bedrag van de winst verwisseld met het bedrag
van de privé-uitgaven. Dit is pas aan het licht gekomen bij een boekenonderzoek, dat plaatsvond op
15 april 2020. De dagtekening van de definitieve aanslag was 31 juli 2019.
Kan de inspecteur overgaan tot navorderen?
A. Ja, er is sprake van ter kwade trouw.
B. Ja, er is sprake van een nieuw feit.
C. Nee, er is geen reden tot navordering.
Vraag 2:
Peter werkt 32 uur per week als fiscalist bij ASML in Veldhoven. Binnen het fiscale speelveld is hij
expert op het gebied van de vennootschapsbelasting. Hij wordt door Sdu Opleidingen & Events
gevraagd om – naast zijn werk bij ASML – eenmalig een lezing te geven over de
vennootschapsbelasting. Sdu Opleidingen & Events geeft Peter alle vrijheid om hieraan invulling te
geven. Ze komen alleen de datum, begin- en eindtijd overeen. Peter ontvangt voor deze lezing een
vergoeding van € 250.
Peter moet deze vergoeding aangeven in zijn aangifte inkomstenbelasting als:
A. Winst uit onderneming.
B. Loon (uit dienstbetrekking).
C. Resultaat uit overige werkzaamheden.
Vraag 3:
Fleur is woonachtig in Dordrecht. Vorig jaar heeft zij van haar vader een aandelenbelang van 4%
geschonken gekregen van een in Duitsland gevestigde vennootschap. In december 2021 ontvangt zij
een bruto-dividend van € 500.
In Nederland wordt de waarde van het 4%-aandelenbelang belast in box 3. In Duitsland is ten aanzien
van de dividenduitkering 20% dividendbelasting ingehouden, zo blijkt uit het toegestuurde
jaaroverzicht.
Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Duitsland heeft de volgende
bepaling ten aanzien van dividenden opgenomen:
1 Dividenden betaald door een lichaam dat inwoner is van een verdragsluitende staat aan een
inwoner van de andere verdragsluitende staat, mogen in die andere staat worden belast.
2 Deze dividenden mogen echter ook in de verdragsluitende staat waarvan het lichaam dat de
dividenden betaalt inwoner is, overeenkomstig de wetgeving van die staat, worden belast, maar
indien de uiteindelijk gerechtigde tot de dividenden een inwoner van de andere verdragsluitende
staat is, mag de aldus geheven belasting niet overschrijden:
a) 5 percent van het brutobedrag van de dividenden, indien de uiteindelijk gerechtigde een
lichaam is (niet zijnde een samenwerkingsverband) dat onmiddellijk ten minste 10 percent
bezit van het kapitaal van het lichaam dat de dividenden betaalt;
b) 10 percent van het brutobedrag van de dividenden, indien de uiteindelijk gerechtigde een
pensioenfonds is dat inwoner is van Nederland;
c) 15 percent van het brutobedrag van de dividenden in alle overige gevallen.
, Tot welk percentage is Duitsland onder het verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing
tussen Nederland en Duitsland heffingsbevoegd?
A. 5.
B. 10.
C. 15.
Vraag 4:
Patrick en Ellen zijn jarenlang gelukkig getrouwd en wonen samen in het appartement van Ellen. In
2021 gaat het echter niet meer goed met hun relatie. Op 1 juni 2021 doen Patrick en Ellen zelfs een
verzoek tot echtscheiding. Om kosten te besparen blijven Patrick en Ellen samenwonen totdat
Patrick iets nieuws heeft gevonden. Op 11 augustus 2021 koopt Patrick een nieuw appartement. Op
14 oktober 2021 verhuist Patrick naar zijn nieuwe appartement en schrijft zich daar in in de
basisregistratie personen.
Vanaf welk moment kwalificeren Patrick en Ellen niet meer als fiscaal partners?
A. 1 juni 2021.
B. 11 augustus 2021.
C. 14 oktober 2021.
Vraag 5:
Appie drijft een onderneming in de vorm van een eenmanszaak. De eenmanszaak houdt zich bezig
met de in- en verkoop van IPhone hoesjes. Appie houdt 4,9% van de aandelen in de onderneming
van een van zijn leveranciers zodat hij hierover enige mate van zeggenschap heeft. Daarnaast bezit
hij nog 4% van de koopopties op andere aandelen. Door het belang dat Appie houdt, kan hij
verzekeren dat hij altijd hoesjes bij deze leverancier kan bestellen.
In welke box is het aandelenbelang belast?
A. Box 1.
B. Box 2.
C. Box 3.
Vraag 6:
Wanneer kan er een fiscale eenheid gevormd worden?
A. Wanneer de moedermaatschappij in Nederland is gevestigd en ten minste 95% van de juridische
en economische eigendom van de aandelen in de te voegen dochtermaatschappij bezit die ook in
Nederland is gevestigd.
B. Wanneer de moedermaatschappij ten minste 95% van de juridische en economische eigendom
van de aandelen in de te voegen dochtermaatschappij bezit.
C. Wanneer de moedermaatschappij is gevestigd in de EU en ten minste 95% van de juridische en
economische eigendom van de aandelen in de te voegen dochtermaatschappij bezit.
Vraag 7:
Sandra en Koen besluiten een woning te kopen van € 600.000. Voor deze woning sluiten zij een
lening af bij de bank van € 400.000. Deze annuïtaire lening dienen Sandra en Koen binnen 30 jaar af
te lossen. Voorts leent het stel € 250.000 bij de vader van Sandra ter financiering van het huis en de
inboedel ter waarde van € 50.000. De leningen bij de vader van Sandra zijn de eerste twee jaar
aflossingsvrij, maar moet binnen 30 jaar annuïtair worden afgelost.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller fanniemalamidis. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.83. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
48072 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now