Other
Werkgroep uitwerkingen week 6 inleiding belastingrecht ondernemers
- Module
- Institution
Werkgroep uitwerkingen week 6 inleiding belastingrecht ondernemers
[Show more]
Seller
Follow
MichealRoss
Content preview
WEEK 6Aftrek en grensoverschrijdende transacties
LITERATUUR
O.C.R. Marres, S.J. Mol-Verver en H. Vermeulen (red.), Hoofdzaken belastingrecht, Boom
fiscale uitgevers: Den Haag 2020, 22e druk, hoofdstukken 7.10 t/m 7.12.
Opgave 1
Accountantskantoor 'M' heeft 20 werknemers in dienst. Hiervan beschikken er 15 over een
Volkswagen Polo van de zaak (catalogusprijs EUR 17.350 inclusief btw en BPM). Ook beschikt
'M' over een personeelskantine waar de werknemers dagelijks hun lunch gebruiken. De
inkoopprijs van de spijzen en dranken bedraagt EUR 7.500 (exclusief btw) per jaar. De omzet per
jaar bedraagt EUR 7.500 (inclusief btw).
Eenmaal per jaar organiseert 'M' een personeelsfeest waar alle personeelsleden met partner
aanwezig zijn. Kosten EUR 3.600, bestaande uit EUR 1.800 voor een optreden van Marco
Corsato en EUR 1.800 voor eten en drinken. Tenslotte krijgen alle werknemers met kerst een
kerstpakket ter waarde van EUR 75.
Vraag a
Wat zijn de btw-gevolgen voor Accountantskantoor ‘M’?
‘M’ heeft 20 werknemers in dienst.
15 Volkswagen Polo’s t.w.v. 17.350, is uitgesloten van de Bua. Voor de auto van de zaak moet je
de systematiek van de wet volgen, art. 4 lid 2 sub a jo art. 8 lid 7 OB jo. art. 5a
uitvoeringsbeschikking
Spijzen en dranken 7.500 ex per jaar en 7.500 incl. -> art. 3 BUA
7500 x 1.12 = 9375
9375 – 7500 = 1875
1875 x 9% = 168,75
168,75 : 20 personeelsleden = 8,43
Personeelsfeest 3600, waarvan 1800 zanger
3600 : 40 = 90
Kerstpakket 75
75 + 90 + 8,43 = 173, 43
De uitgave in een boekjaar blijft onder het drempelbedrag van €227,-
Vervolg casus:
'M' doet al jaren zaken met een plaatselijke verzekeringsagent 'V' en met een bevriende aannemer
'A'. Om zich erkentelijk te tonen voor deze jarenlange uiterst plezierige samenwerking besluit 'M'
om 'A' en 'V' ieder een iPad mini (inkoopprijs EUR 340 per stuk) cadeau te doen.
Vraag b
11
, Kan 'M' de btw (EUR 142,80) op de aankoop van deze iPad mini’s in aftrek brengen?
Artikel 16 lid 1 jo. art. 1 lid 2 BUA, hieruit volgt dat aftrek bij een relatiegeschenk in beginsel is
uitgesloten. Echter volgt uit art. 1 lid 1 sub b BUA hier een uitzondering op. Namelijk dat als de
ontvanger van het geschenk zelf ook de btw kan aftrekken, de btw wel aftrekbaar is.
Bij de aannemer kan de btw in aftrek worden genomen, maar bij de verzekeraar niet omdat deze
is opgenomen in de lijst van vrijgestelde prestaties, art. 11 lid 1 sub k OB.
Opgave 2
Een befaamd Nederlands architectenbureau – bekend van vele bouwwerken in Nederland – wordt
gevraagd een ontwerp te maken voor het stadhuis van een Franse provincieplaats.
Vraag
Waar is deze prestatie belast?
Op grond van art. 6 lid 1 OB is de prestatie bij een dienst van B2B belast op de plaats waar de
dienst wordt verricht.
Het bovenstaande is de hoofdregel en uit art. 6b OB volgt dat diensten van een architect worden
belast op de plaats waar de onroerende zaak is gelegen.
Opgave 3
Jan Knoppen gaat naar een Europese top in Wenen. Vanwege een staking moet hij zelf op het
Weense vliegveld een personenauto huren om op de plaats van bestemming te komen. Budget
Rent a Wiener verhuurt aan hem voor 3 dagen een Mercedes SLK.
Vraag a
Waar is deze prestatie belast?
Artikel 6g lid 1 OB, de plaats waar het vervoermiddel ter beschikking wordt gesteld aan de
afnemer. In casu dus in Wenen oftewel Oosterijk.
Onder kortdurend wordt verstaan een periode van ten hoogste 30 dagen, zie art. 6g lid 4 OB.
Vervolg casus:
Jan Kees gaat 5 weken op vakantie met zijn vriend naar Suriname. Aldaar staat een Misubish
Pajero voor hen gereed op het Vliegveld Zanderij. Ze huren deze van Anton de Kom – een in
Rotterdam woonachtige man – die 4 auto’s in de verhuur heeft in Suriname en deze via een
online platform aanbiedt.
Vraag b
Waar is deze prestatie belast?
Artikel 6g lid 2 OB, bepaalt dat bij andere dan kortdurende verhuur aan een niet-ondernemer, de
plaats waar de afnemer gevestigd is, of zijn woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats heeft.
Ervan uitgaande dat Jan Kees in Nederland woont is de plaats van dienst NL.
11
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller MichealRoss. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.85. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
66579 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy revision notes and other study material for 14 years now
Recently viewed by you
