1 Aan de belasting onderworpen vennootschappen (179-182) ...................................... 6
1.1 Aan de vennb onderworpen ......................................................................................... 6
1.2 Aan de rechtspersonenbelasting onderworpen ............................................................. 6
2 Grondslag van de belastingen (183 – 214) ................................................................. 7
2.1 Winstbegrip ................................................................................................................. 7
2.2 Abnormale of goedgunstige voordelen ......................................................................... 9
2.3 Algemene bepalingen .................................................................................................. 9
2.4 Belastinggrondslag ..................................................................................................... 14
2.5 Vrijgestelde inkomsten .............................................................................................. 16
2.5.1 Meerwaarden ............................................................................................................................... 16
2.5.2 Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen ................................................................................ 21
2.5.3 Inschakelingsbedrijven ................................................................................................................. 22
2.5.4 Vrijgestelde voorzieningen risico’s en kosten ............................................................................... 22
2.5.5 Taxshelter ..................................................................................................................................... 23
2.5.6 Vrijgestelde innovatie-inkomsten ................................................................................................. 25
2.5.7 Specifieke vrijstellingen ................................................................................................................ 25
2.6 Vaststelling van het netto-inkomen personenbelasting ............................................... 26
2.6.1 Beroepskosten .............................................................................................................................. 26
2.7 Vaststelling van het netto-inkomen vennootschapsbelasting ...................................... 37
2.7.1 Beroepskosten .............................................................................................................................. 37
2.8 Vaststelling van het netto-inkomen personenbelasting ............................................... 49
2.8.1 Economische vrijstellingen ........................................................................................................... 49
2.8.2 Beroepsverliezen .......................................................................................................................... 53
2.9 Vaststelling van het netto-inkomen vennootschapsbelasting ...................................... 54
2.9.1 Aftrek van vrijgestelde inkomsten ................................................................................................ 56
2.9.2 Aftrekken van de belastbare winst (DBI) ...................................................................................... 56
2.9.3 Aftrek voor innovatie-inkomsten .................................................................................................. 58
2.9.4 Aftrek van de groepsbijdrage........................................................................................................ 62
2.9.5 Aftrek voor risicokapitaal .............................................................................................................. 63
2.9.6 Vorige verliezen ............................................................................................................................ 66
2.9.7 Structuur aangifte ......................................................................................................................... 66
2.10 Ontbinding en vereffening ......................................................................................... 68
1
,3 Berekening van de belasting ................................................................................... 70
3.1 Gewoon stelsel van aanslag........................................................................................ 70
3.1.1 Belastintarief ................................................................................................................................. 70
3.1.2 Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan ............................ 71
3.2 Afzonderlijke aanslagen ............................................................................................. 71
2
, 1 Inleiding
1.1 Directe versus indirecte belastingen
- Indirecte: belasten verrichtingen (op handelingen en feiten)
o BTW, Registratie, Erfbelasting, douane & accijnzen
- Directe: belasten periode. (permanente toestand & periodiek geïnd)
o PersB, Vennb, Rechtpersonenb, Belasting niet-inwoners.
1.2 Belangrijkste wetboeken
1. WIB (wetboek inkomstenbelastingen)
- PB: natuurlijke personen, rijksinwoner (woonplaats in België gevestigd)
Geen rechtspersoonlijkheid = PB
4 Inkomsten:
o Roerende
▪ Meestal forfaitair 30% aan bron
o Onroerende (eigen woonhuis nooit belast)
▪ Vaststelling: KI (1975)
o Beroeps
▪ Categorieën: bezoldigingen, pensioenen, winsten (zelfstandigen) en
baten (vrije beroepen).
o Diverse: inkomsten uit occasionele prestaties
▪ Meerwaarden op OG en/of aandelen, speculatiewinsten, ontvangen
onderhoudsgelden,...
- Vennb: betaald door hen die commerciële activiteit uitbaten.
VZW met commerciële activiteit=Vennb
- Rechtspersonenbelasting: vzw, vereniging, Ugent, stad Gent
o ZONDER winstoogmerk
- Belasting niet-inwoners (BNI): zowel natuurlijke als rechtspersonen
Deutsche Bank: entiteit in België met Duitse rechtspersoonlijkheid
Land waar winst gemaakt wordt = heffingsbevoegd.
2. Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
Europees gestuurd, belgangrijk ter financiering EU
3. Vlaamse codex fiscaliteit
- Registratiebelastingen (bv. Overdragen OG persoon A naar B)(Schenkbelasting)
- Erfbelastingen
4. Douane en accijnzen
5. Internationale verdragen (bepaalde heffingsbevoegdheid via verdragen)
Verdrag tot geen dubbele belasting (uitz: Kaaimaneilanden etc.)
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller StudentUgentHW. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $8.57. You're not tied to anything after your purchase.
