100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
ESAA || Financial Auditing || Samenvatting || Controleprogramma's || Antwoordstructuren $13.33
Add to cart

Summary

ESAA || Financial Auditing || Samenvatting || Controleprogramma's || Antwoordstructuren

1 review
 57 views  4 purchases
  • Course
  • Institution

Uitgebreide uitwerking van het controleprogramma op basis van de leidraad, verbandscontroles en uitwerking van werkprogramma's. Wat mij echt geholpen heeft is het opstellen van beknopte antwoordstructuren voor diverse topics, van acceptatie tot en met continuïteit. Die tref je ook aan in dit docum...

[Show more]

Preview 3 out of 23  pages

  • August 27, 2022
  • 23
  • 2021/2022
  • Summary

1  review

review-writer-avatar

By: reemaakloe • 4 months ago

avatar-seller
Samenvatting FA – Controleprogramma en
antwoordstructuren

Contents
Samenvatting FA – Controleprogramma en antwoordstructuren...............................................................1
CONTROLEPROGRAMMA.............................................................................................................................2
Uitgebreide uitwerking controleprogramma...........................................................................................2
Bijzonder onderzoek................................................................................................................................5
Controle Balanspost.................................................................................................................................5
Uitwerking verbandscontroles.................................................................................................................6
STANDAARD WERKPROGRAMMA'S.............................................................................................................8
Werkprogramma Onderhanden werk....................................................................................................10
Werkprogramma Volledigheid opbrengsten.........................................................................................12
Werkprogramma Voorraden:................................................................................................................14
ANTWOORDSTRUCTUUR SPECIFIEKE TOPICS............................................................................................15
ISAE 3402...............................................................................................................................................15
Begroting...............................................................................................................................................15
Non-profit..............................................................................................................................................15
GNB – COS 560......................................................................................................................................15
Wet- en regelgeving – COS 250.............................................................................................................16
Deskundige – COS 620...........................................................................................................................16
Groepscontrole – COS 600.....................................................................................................................17
Overige informatie – COS 720................................................................................................................17
Schattingen – Algoritme – COS 540.......................................................................................................17
Materialiteit – COS 320..........................................................................................................................18
Journal entry testing – COS 240.............................................................................................................19
Data-analyse – COS 500.........................................................................................................................19
Bedrijfsrisico’s – COS 315.......................................................................................................................20
Opdrachtacceptatie – COS 200/210/220...............................................................................................21
Schattingen – Algemeen – COS 540.......................................................................................................21
Schattingen – Algoritme – COS 540.......................................................................................................22
Fraude – COS 240...................................................................................................................................22


1

, Continuïteit – COS 570...........................................................................................................................23

CONTROLEPROGRAMMA
Uitgebreide uitwerking controleprogramma

Relevante regelgeving

NV COS xxx – RJ xxx – IFRS xxx – IAS xxx

I. Typologie - voor de markt werkend, doorstroming van eigen goederen, technisch omzettingsproces:
massaproductie.

Motivatie:
- Kleine, degelijke standaardwoningen
- Oplevering zonder vooraf koper gecontracteerd te hebben

II. Aanknopingspunten / attentiepunten typologie
- Aanknopingspunten (voor de controle van de volledigheid van de opbrengsten)
i. Geld-goederen beweging
ii. Harde normen
iii. Registraties
iv.

- Attentiepunten:
i. v

III. Risicoanalyse
- Risico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v. (P-component)
- Risico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v. (Q-component)
- Frauderisico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v.
- Risico op onjuiste waardering van de post debiteuren a.g.v.
- Risico op ontoelaatbare kostenverantwoording a.g.v.
- Verschuivingsrisico van kosten en opbrengsten tussen..
- IT-risico’s (onjuiste gegevensverwerking a.g.v. uitbesteding / ISAE 3402 / SaaS / interfaces)
- Risico’s die verband houden met het gebruik van IT: een verstoring in een IT-gerelateerd
proces leidt in veel gevallen niet alleen tot een, al dan niet tijdelijke, verstoring van de
‘business’ maar veelal ook tot een verstoorde - en dus minder betrouwbare -
transactieverwerking en daarmee tot een verhoogd risico op een afwijking van materieel
belang in de jaarrekening.
-

IV. AO/IB incl. GITC’s. De accountant beoordeelt aan de hand van interne procedure beschrijvingen en
interviews de opzet, stelt het bestaan van de IB-maatregelen vast middels een lijncontrole en toetst
de effectieve werking van de volgende procedures:
- Registraties van
o Ontvangst producten door wie… in..
o Afgifte grondstoffen/ producten door… in..
o Gebruik grondstof, machine-uren, mensuren .. in..
o Afgifte afval
o Wijze en analyse van periodieke verschillenanalyse(bezettingsresultaat machines,
efficiencyresultaten op machines, mensen en grondstoffen)


2

, - Accountant toetst CTFS in opzet, bestaan en werking (registraties en autorisaties i.c.m. CTFS)
o Functiescheiding tussen … en ….

Interne beheersingsmaatregelen (preventief/detectief/correctief).
- Afstemming tussen bestelling, ontvangst en factuur voor betaalbaar stellen
- Afstemming afgifte product met factuur
- Normen ten aanzien van
o V
- Procedure ten aanzien van
o V
- Autorisatie van XXX door XXX in XXX / 4 -ogen principe bij registratie van breuk
o V
- Richtlijnen/instructies met betrekking tot
o V
- GITC’s
o Functiescheiding tussen IT-afdeling en gebruikers (BO/SO/GO)
o Toegangsbeveiliging
 Logische toegang tot data/applicatie XXX middels een door directie
geautoriseerde logische toegangsmatrix welke periodiek wordt beoordeeld. 3
niveaus:
 Identificatie met unieke user-ID’s
 Authenticatie met wachtwoordseisen en complexiteitseisen
 Autorisatie cf. functiescheiding en autorisatiematrix/competentiematrix
 Fysieke toegang tot hardware XXX
 Afgesloten, droge en gekoelde serverruimte
 Gebruik van badges/toegangspassen.
 Noodstroomvoorziening
o Wijzigingsbeheer (change management / system development)
 CTFS tussen OTAP-bibliotheken mbt applicatie XXX
 Test- en acceptatieprocedures door gebruikers
 Logging van mutaties
 Helpdesk moet afgeschermde rechten hebben (mogen geen wijzingsrechten
hebben)
o Continuiïteitsmanagement
 Computer operations, problem management (helpdesk), tijdig
opstellen/verkrijgen van foutrappporten in de IT-omgeving en deze oplossen
 Backup/recovery mbt XXX
 Uitwijkmogelijkheden en het testen hiervan
 Periodieke backups maken
 Leveranciersbeheer mbt leverancier applicatie XXX
 Informatiebeveiliging / Privacy / Cyber security
o Logging van belangrijke bestanden en programma’s
o Aanname: op basis van de vraagstelling is mijn aanname dat GITC's effectief zijn en dat
kan ik steunen op de application controls in de controle-aanpak.
- Application controls
o Invoercontroles, redundancy controles, uitvoercontroles, plausibiliteitschecks, sign check,
limietcontroles, volledigheidscontroles
o Three way match
o Blokkeren rechtstreeks mutaties in voorraad


3

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller AnnaRie1998. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $13.33. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

52510 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now

Start selling
$13.33  4x  sold
  • (1)
Add to cart
Added