Summary
Samenvatting Praktisch Fiscaalrecht editie
- Course
- Institution
- Book
Samenvatting van het boek Praktisch Fiscaalrecht Editie . Mr. M.P. Damen zesde druk
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
3 reviews
By: maxxvanderheijden • 7 year ago
By: peervanegmond • 6 year ago
By: vanwalderveen • 8 year ago
Seller
Followmarloesbergsma
Reviews received
Content preview
Samenvatting Praktisch Fiscaalrecht editie 2015-2016Hoofdstuk 1
Profijtbeginsel = degene die profijt heeft voor een bepaalde voorziening, moet er ook voor betalen.
Draagkrachtbeginsel = hoe hoger het inkomen, hoe meer belasting we moeten betalen.
Soorten belastingen:
Inkomstenbelasting (IB)
Vennootschapsbelasting (VPB)
Loonbelasting (LB)
Omzetbelasting (OB)
Dividendbelasting (Div)
Erfbelasting
Schenkbelasting
Kansspelbelasting
Overdrachtsbelasting (OVB)
Motorrijtuigbelasting
Belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM)
Accijnzen
Milieuheffingen
Provinciale belastingen en gemeentelijke belastingen
Bronnen belastingrecht:
Belastingwetgeving
- Materiële belastingwetgeving
- Formele belastingwetgeving
Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten
Richtlijnen (afspraken binnen de EU)
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur (gedragsregels)
- Vertrouwensbeginsel
- Gelijkheidsbeginsel
Jurisprudentie
Resoluties (extra uitleg/besluit staatssecretaris)
,Hoofdstuk 2
Materieel belastingrecht = hoe de te betalen belasting wordt bepaald.
- Wie is belastingplichtig?
- Waarover moet belasting worden betaald?
- Hoeveel moet er worden betaald?
Formeel belastingrecht = de manier waarop de aanslagen worden vastgesteld.
- Hoe en wanneer moeten we aangifte doen?
- Wanneer moet er worden betaald?
- > Awb en AWR
Natuurlijke personen zijn belastingplichtig voor de IB. Ook als ze alleen hun inkomen in NL verdienen.
VPB wordt geheven op lichamen. Dit lichaam moet in NL gevestigd zijn.
Aangifte:
Inspecteur stuurt uitnodiging tot doen van de aangifte.
- Je bent dan verplicht deze aangifte te doen.
Wanneer terugsturen? (ingevuld en ondertekend)
- Hoofdregel: termijn van ten minste 1 maand.
- IB vóór 1 mei.
- LB en OB per tijdvak.
Iedere belastingplichtige heeft Burgerservicenummer (bsn).
Aanslagen:
1. Aanslagbelastingen
- Er volgt een aanslag n.a.v. de aangifte.
- Pas na de aanslag wordt betaald.
2. Aangiftebelastingen
- Gelijk met de aangifte moet ook belasting worden betaald. Er volgt dus geen aanslag.
Aanslagbelastingen:
Aanslagbiljet = hoeveel er moet worden betaald.
- Wordt naar belastingplichtige gestuurd.
Ambtshalve aanslag = aangifte wordt niet gedaan.
- Aanslag moet binnen 3 jaar worden opgelegd.
- Bij uitstel wordt de verlenging gelijk aan het aantal maanden dat uitstel is verleend.
Voorlopige aanslag:
- Veelal binnen enkele weken na aangifte.
- Er wordt nog niet gekeken naar juistheid.
- Er volgt altijd een definitieve aanslag.
Navorderingsaanslag = als er een definitieve aanslag is vastgesteld.
Conserverende aanslag = wordt opgelegd, maar hoeft nog niet betaald te worden.
Een aanslag kan ook negatief zijn!
Aangiftebelastingen:
Gelijk met het doen van de aangifte moeten ook de omzetbelasting en de loonbelasting
worden betaald.
, Kent geen voorlopige en definitieve aanslag.
Naheffingsaanslag:
- Wanneer geen aangifte is gedaan.
- Wanneer wel aangifte is gedaan, maar niet is betaald.
- Na onderzoek belastingdienst.
- Tot 5 jaar na het einde van het jaar waarin het tijdvak is gelegen.
Navorderingsaanslag:
Nieuw feit of belastingplichtige kan ter kwade trouw.
Tot 5 jaar na het einde van het tijdvak is gelegen.
Bewijslast:
Belastingdienst > moet inkomsten bewijzen.
Belastingplichtige > moet bewijzen dat hij kosten (aftrekposten) heeft gemaakt.
Bezwaarschrift:
Bij bestuursorgaan dat het besluit heeft genomen.
Moet binnen 6 weken na het aanslagbiljet worden ingediend. Art 6:9 Awb
Inhoud: art 6:5 Awb
- Handtekening
- Naam + adres indiener
- Dagtekening (datum)
- Aanslag met aanslagnummer
- Grond van het bezwaar
Wanneer niet is voldaan aan deze eisen, dan stelt de inspecteur een termijn om alsnog te
voldoen.
Daarna nog niet voldaan? Niet-ontvankelijk verklaard.
Te laat? Niet ontvankelijk verklaard.
Niet ontvankelijk verklaard:
- inspecteur beoordeeld bezwaarschrift ambtshalve.
- Geen beroep meer mogelijk.
Wel ontvankelijk:
- Afwijzen of tegemoetkomen.
- Inspecteur doet binnen 6 weken uitspraak (verlenging mogelijk.
Beroep:
Bij de rechtbank
Zelfde eisen wat betreft:
- Inhoud beroepsschrift
- Ontvankelijkheid
- Termijn
Partijen door rechtbank opgeroepen voor verhoor.
Na indienen beroepsschrift:
- Verweerschrift door inspecteur
- Conclusie van repliek (belanghebbende)
- Conclusie van dupliek (inspecteur)
, Verplichtingen belastingplichtige:
Aangifteplicht
Inlichtingenplicht
- Zowel mondeling als schriftelijk
Administratieplicht
- Bewaarplicht van 7 jaar
- Alle lichamen + natuurlijke personen
Sancties:
Verzuimboete
- Als niet wordt gereageerd op een aanmaning.
- Bij aangiftebelastingen hoeft niet eerst een aanmaning worden gestuurd > direct boete.
- Maximaal €5.278
- Besluit bestuurlijke boete belastingdienst (BBBB) > nadere regels opgenomen.
Omkering bewijslast
- Wanneer niet is voldaan aan de aangifteplicht, inlichtingenplicht en/of
administratieplicht.
- Belastingplichtige moet bewijzen dat de door de belastingdienst vastgestelde inkomsten
niet juist zijn.
- Kosten moeten overtuigend worden aangetoond.
Vergrijpboete
- Als bewust geen of onjuist aangifte is gedaan.
- Tot 100% van de alsnog méér te betalen belasting dan wat volgens de aangifte betaald
zou moeten worden.
Gevangenisstraf
- Fraude
Horizontaal toezicht
- Samenwerking tussen belastingdienst en belastingplichtige.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller marloesbergsma. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.25. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
64438 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now