100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
Samenvatting GRC - C - S2.1 (blok 3) $9.02
Add to cart

Summary

Samenvatting GRC - C - S2.1 (blok 3)

 36 views  2 purchases
  • Course
  • Institution
  • Book

Een handige samenvatting voor het vak GRC- Compliance. Dit vak wordt gegeven in blok 3 van het 2e jaar (S2.1). De samenvatting bevat het volgende: - Overzicht van hoofdstukken per week (H3, H5, H7, H8, H9 en H16 van boekhouden geboekstaafd) - Samenvatting van de hoofdstukken - Opzet van het ten...

[Show more]
Last document update: 2 year ago

Preview 4 out of 65  pages

  • No
  • H3, h5, h7, h8, h9
  • October 22, 2022
  • October 22, 2022
  • 65
  • 2019/2020
  • Summary
avatar-seller
Hoofdstukken overzicht C
Boeken:

- Praktisch belastingrecht
- Boekhouden geboekstaafd 3



Week 1:
Ä Hoofdstuk 3: Loonbelasting
Ä Hoofdstuk 5: Box 1: Winst uit onderneming
Week 2:
Ä Hoofdstuk 9: Vennootschapsbelasting
Week 3:
Ä Hoofdstuk 9: Vennootschapsbelasting
Week 4:
Ä Hoofdstuk 16 BG: De aangifte vennootschapsbelasting
Week 5:
Ä Hoofdstuk 7: Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Week 6:
Ä Hoofdstuk 8: Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

,SAMENVATTING - Compliance GRC
TIPS:

- Geen IB
- Vraag 1 (4 punten) en 2 (gebouwen, 4 punten) vergelijkbaar met oefentoets
- Vraag 3 (14 punten)  vermogensvergelijking, deelneming, b- en evoorrraad gegeven, onttrekkingen, denk
aan HIR  oefentoets
- Vraag 4 (3 punten)  VPB
- Vraag 5 (4 punten)  aanmerkelijk belang, wie? En wat belast
- Vraag 6 (6 punten)  box 3, leegwaarderatio
- Vraag 7 (6 punten) loonadministratie, loonbelasting, loonsom gegeven, vrije ruimte, eindheffing, wel of
niet belast
- Wetten benoemen!

Week 1
Hoofdstuk 3
Loonbelasting:
 De werkgever van de werknemer, moet loonbelasting inhouden op het loon van de werknemer
- Belastbare loon: grondslag heffing
- Afdrachtsbelasting: inhoudingsplichtige is verplicht LB in te houden op het moment waarop het
loon wordt genoten
- Voorheffing op de inkomstenbelasting: de werknemer mag de ingehouden LB vervolgens
verrekenen met de IB

1 Dienstbetrekking:
Privaatrechtelijke dienstbetrekking:
- Er moet sprake zijn van een gezagsverhouding tussen de werkgever en de werknemer
- De werknemer is verplicht om gedurende zekere tijd persoonlijk arbeid te verrichten voor de
werkgever
- De werkgever is verplicht om de werknemer loon te betalen voor zijn arbeid

Publiekrechtelijke dienstbetrekking:
- Berust niet op een arbeidsovereenkomst, maar een aanstelling of benoeming door een
overheidsorgaan  geen voorwaarden
- Bij gekozen ambten is er niet sprake van publiekrechtelijke dienstbetrekking

Fictieve dienstbetrekking (Art.3 LB):
 Arbeidsverhoudingen die niet voldoen aan alle voorwaarden
 Aanneming van werk
 Stagairs
 Meewerkende kinderen
 Aanmerkelijkbelanghouder
 Gelijkgestelderegeling
 Opteren voor LB
Oneigenlijke dienstbetrekking:
 LB wordt geheven over termijn en afkoopsommen van lijfrenten of andere periodiek
uitkeringen/verstrekkingen en uitkeringen ter vervanging van gederfde of te derven periodieke
uitkeringen/verstrekkingen die natuurlijke personen genieten  loon uit vroegere arbeid

Dienstverlening aan huis:
- Er is 90% of meer huiselijk of persoonlijke diensten in het huishouden van de natuurlijke persoon
worden verricht

, - De werkzaamheden zijn doorgaans op minder dan 4 dagen per week verricht

Vrijwilligersregeling:
 Me is uitsluitend vrijwilliger in de zin van de wet als de vergoeding niet in verhouding staat tot het
tijdsbeslag en de aard van het verrichte werk
- Alleen als <€150 p.m. en <€1500 p.j.

Tegenwoordig en vroegere dienstbetrekking:
- Als er nog loon wordt genoten uit een vroegere dienstbetrekking die nu is beëndigd

2 Inhoudingsplichtige:
- De inhoudingsplichtige is verplicht om de LB in te houden op het loon van de werknemer en deze af
te dragen aan de belastingdienst.

3 Loon:
Belastbaar loon:
- Het gezamenlijke bedrag aan loon waarover loonbelasting geheven wordt.

Loon:
- Loon is het al het geen uit een dienstbetrekking of een vroegere dienstbetrekking wordt genoten,
daaronder mede begrepen het geen wordt vergoed of verstrekt in het kader van de
dienstbetrekking

Tabelloon:
- Het loon waarmee in de loonbelastingtabel de verschuldigde loonbelasting kan worden afgelezen

Loon in geld:
- Maandloon, provisies, bonussen of vakantiegeld

Loon in natura:
- Zijn vooral gratis bijkomstigheden, deze moeten wel gewaardeerd worden  De hoofdregel is dat
wordt aangesloten bij de waarde in het economische verkeer van het desbetreffende goed of
dienst (verkoop- of winkelwaarde).
- Eigen bijdrage: er kan eventueel een eigen bijdrage van de werknemer in mindering op de waarde
van het loon in natura worden gebracht.


Aanspraken:
 Een aanspraak is een recht om na verloop van tijd of onder een voorwaarde een of meer
uitkeringen of verstrekkingen te ontvangen
- Hoofdregel: aanspraak belast  latere uitkering vrij = De bijdrage van de werkgever is belast, de
eigen bijdragen van de werknemer komen in mindering op het belaste bedrag van de aanspraak
- Omkeerregel: aanspraak vrij  latere uitkering belast = Het werkgeversdeel is niet belast, eigen
bijdragen van de werknemer komen veelal in mindering op het loon

Fooien:
- Fooien en dergelijke prestaties van derden zijn in beginsel vrijgesteld voor de heffing van LB, tenzij
bij het vaststellen van het loon hiermee rekening is gehouden  geen loon!

Auto van de zaak: Art. 13bis LB
- Een vorm van loon in natura

, Fictief loon: Art. 12a LB
 Voor een werknemer die arbeid verricht ten behoeve van een lichaam waarin hij of zij partner een
aanmerkelijk belang heeft

4 Vrijstellingen
- Eenmalige uitkeringen en verstrekkingen bij overlijden= vrijgesteld voor zover deze niet meer is dan
3x het bruto maandloon  Art. 3.1 Uitv.Reg LB
- Schade aan of verlies van persoonlijke zaken  Art. 11 lid 1 letter K LB
- Diensttijd of jubileumvrijstelling= bij een diensttijd van ten minste 25 jaar, respectievelijk ten minste
40 jaar heeft bereikt  Art. 11 lid 1 letter O LB
5 De werkkostenregeling
 De regeling voor de fiscale behandeling van vergoedingen en verstrekkingen voor het personeel
- Alle vergoedingen en verstrekkingen behoren tot het loon
- Per vergoeding kiezen:
 Loon werknemer
 Eindheffingsloon
- Vrije ruimte: de werkgever kan max. 1,2% van het totale fiscale loon besteden aan onbelaste
vergoedingen en verstrekkingen voor zijn werknemers  boven de vrije ruimte is eindheffing
(buiten heffing blijven onder voorwaarden)
- Eindheffing: over het bedrag boven de vrije ruimte betaald de werkgever LB in de vorm van een
eindheffing van 80%

Voordelen werkgever:
- Een vast percentage van de loonsom kan onbelast worden vergoed en verstrekt
- De meeste vergoedingen en verstrekkingen hoeven niet op werknemersniveau in de
loonadministratie te worden geregistreerd
- De werkgever hoeft meestal niet te toetsen of de werknemer de vergoeding of verstrekking zakelijk
of privé gebruikt
- De werkgever mag na afloop van het jaar toetsen of de vrije ruimte wordt overschreden

Posten die buitenheffing blijven:
- Voordelen buiten dienstbetrekking: als een vergoeding of verstrekking wordt gegeven die geen
verband houdt met de relatie werkgever-werknemer, is dit geen loon
- Intermediaire vergoedingen (Art. 11 LB): zijn vergoedingen voor bedragen die de werknemer
voorschiet:
 De aanschafkosten van zaken die tot het vermogen van de werkgever gaan behoren
 Kosten die gemaakt worden voor zaken die behoren tot het vermogen van de werkgever
 Kosten die specifiek samenhangen met de bedrijfsvoering en niet met het functioneren van
de werknemer
 Voorbeelden:
 Bloemen/planten op kantoor
 Wassen van auto van de werkgever
 Uit eten met klanten
 Benzine voor auto werkgever (art. 11 lid 1 letter c LB)
 Cadeautje voor de klant

- Vrijgesteld loon: WKR heeft hier geen invloed op
 Vrijgestelde aanspraken, bijvoorbeeld pensioenregeling
 Vrijgestelde uitkeringen en verstrekkingen, bijvoorbeeld vergoeding wegens schade

- Verstrekkingen waarvoor de werknemer een eigen bijdrage van ten minste de (factuur) waarde
betaalt

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller daphnevandelangenberg. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $9.02. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

52510 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now

Start selling
$9.02  2x  sold
  • (0)
Add to cart
Added