Belastingrecht
1.1 De kandidaat benoemt welke overheidsorgaan of overheidsinstantie een gegeven belasting of
heffing kan opleggen
Belastingen
- Rijksbelastingen
o Loonbelasting
o Inkomstenbelasting
o Vennootschapsbelasting
o Dividendbelasting
o Motorrijtuigenbelasting
o Bpm (belasting van personenauto’s en motorrijtuigen)
- Provinciale belastingen
o Opcenten
Motorrijtuig
- Gemeentelijke belastingen
o Ontroerende zaken belasting
o Toeristenbelasting
o Hondenbelasting
o Afvalstoffenheffing
o Reclamebelasting
- Waterschapsbelasting
o Zuiveringsheffingen
o Watersysteemheffingen
Belasting: wijze van heffingen
- Aanslag belastingen: inkomstenbelasting
o Aangifte -> aanslag -> betaling
- Aangiftebelastingen: btw, ob
o Aangifte -> betaling
Belastingrecht
- Formele belastingrecht: gaat over de procedure van belastingheffing
o Grotendeels opgenomen in de Awb
o Op welke manier vindt de heffing precies plaats? Welke dwangmiddelen heeft de
overheid tot haar beschikking om belastingplichtingen tot betaling te dwingen?
- Materiele belastingrecht: gaat over het inhoudelijke gedeelte van dit rechtsgebied
o Opgenomen in de diverse heffingswetten
Bv. Wet op de loonbelasting 1964, Wet inkomstenbelasting 2001
o Worden vragen beantwoord als wie er aan belasting is onderworpen (het subject van
heffing) en waarover de belasting wordt geheven (het object van heffing).
2verschillende soorten belastingen:
1. Directe belasting: zelf, als persoon, betalen
a. Geheven over inkomen, winst en vermogen
b. Eigenaar betaald zelf de belastingen
c. Directe belastingen kun je niet doorberekenen aan een ander. Je wordt er dus zelf
‘armer’ van
, Examenmatrijs 2020
Dione van Emmerik
ECOADMI419BH
2. Indirecte belasting: eerst betalen aan een bedrijf/organisatie en die betaald het aan de
overheid
1.2 De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de Wet op de inkomstenbelasting
Belastingplichtigen
- Natuurlijke personen niet in Nederland wonen (binnenlandse belastingplichtigen)
- Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een binnenlandsinkomen
genieten (buitenlands belastingplichtigen)
Natuurlijke personen = mensen van vlees en bloed
1.3 De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand inkomstenbelasting is verschuldigd
Belastingsubjecten:
- Nederlanders en buitenlanders
- Meerjarige en minderjarigen
- Gehuwde en ongehuwde
- Ingezetenen en niet-ingezetene
Als belastingplichtigen, zoals bij 1.2 staat beschreven, inkomen hebben in welke box dan ook
1.4 De kandidaat berekent boor een situatie en eventueel een gegeven heffingskorting hoeveel
inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in een bepaalde box
Box 1: inkomsten – aftrekposten = belastbaar inkomen
Op het belastbaar inkomen wordt het schijventarief toegepast
Inkomsten zijn:
1. Winst uit onderneming
2. Loon uit dienstbetrekking
3. Inkomsten uit overige werkzaamheden
4. Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
5. Inkomsten uit de eigen woning
Aftrekposten: een bedrag dat word afgetrokken van bruto-inkomen (->lager belastbaar inkomen)
1. Hypotheekrente aftrek
2. Giften
3. Zorgkosten
4. Bepaalde partneralimentatie
5. Studiekosten
Heffingskorting: dit bedrag wordt afgetrokken van het totaal bedrag aan verschuldigde
inkomstenbelasting
1. Algemene heffingskortingen
2. Arbeidskorting
3. Inkomensafhankelijke combinatie korting
4. Heffingskorting voor groen beleggen
Verschil: een aftrekpost maakt het bruto-inkomen lager en de heffingskorting maakt het totale te
betalen bedragen lager
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller dioneve. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.72. You're not tied to anything after your purchase.