Summary
Samenvatting praktisch fiscaalrecht
- Course
- Institution
Samenvatting van alle hoofdstukken uit het boek praktisch fiscaalrecht. Met deze samenvatting behaalde ik een 8 voor het tentamen.
[Show more]
7 reviews
By: mikvanhouts • 1 year ago
By: mennobruinsm • 1 year ago
Just bought a summary doesn't work and I can't get my money back either.
By: annakroon2 • 1 year ago
Hi! what isn't working on the summary? if you can't open it, I can also email it to you if you'd like it:)
By: puckkist • 1 year ago
By: klarenfleur • 1 year ago
By: tamarajoosten • 1 year ago
By: lvdlinde • 1 year ago
By: asroberts1998 • 1 year ago
Seller
Follow
annakroon2
Reviews received
Content preview
Hoofdstuk 1● Overheid heeft naast belastingen ook inkomen uit gas en winstuitkeringen, en uit
premies sociale volksverzekeringen
● Profijtbeginsel: bijvoorbeeld automobilisten betalen wegenbelasting want je
profiteert van de weg waar je op rijd
● Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste kracht
● Soorten belastingen:
1. Inkomstenbelasting
2. Vennootschapsbelasting
-Wordt betaald over de winst van rechtspersonen
3. Loonbelasting
-wordt berekend over het loon van een werknemer. Loonbelasting is een voorheffing
op de inkomstenbelasting.
4. Omzetbelasting
-(Btw) wordt geheven over de levering van goederen en diensten door ondernemers
5. Dividendbelasting
-Wordt betaald over winstuitkeringen op aandelen
6. Erfbelasting
-Wordt betaald over een erfenis
7. Schenkbelasting
-Betaal je als je een schenking krijgt
8. Overdrachtsbelasting
-Betaal je bij verkrijging van een onroerend goed
9. Accijns
-Wordt geheven op bijv. alcohol en tabaksproducten
10. Provinciale-en gemeentebelastingen
-Bijv. hondenbelasting en onroerende zaakbelastingen
● Belastingwetgeving vind je in Materiële belastingwetgeving, het gaat hierbij om de
vraag: Hoe de belasting moet worden betaald
● Bij Formele belastingwetgeving gaat het om de vraag: Hoe komt de belasting bij
de overheid (awb)
● Een uitvoeringsregeling wordt gemaakt door de minister van financiën
● ministeriële regeling: uitvoeringsregeling
● Algemene maatregel van bestuur: uitvoeringsbesluit
● Richtlijnen: afspraken binnen de Europese unie
● Vertrouwensbeginsel: de belastingplichtige mag ontlenen aan aan de gedragingen
van de overheid (als iets beloofd is mag er niet opeens ‘’nee’’ gezegd worden)
● Gelijkheidsbeginsel: gelijke gevallen moeten gelijk behandeld worden
● Jurisprudentie: uitspraken van rechters
● Resolutie: via dit wordt uitgelegd hoe in een bepaalde situatie het wetsartikel moet
worden uitgelegd
,Hoofdstuk 2
● Materieel belastingrecht: hoe de te betalen belasting wordt bepaald. in deze wetten
wordt vermeld wie belastingplichtige is, waarover belasting moet worden betaald, en
hoeveel.
● Formeel belastingrecht: de manier waarop aanslagen worden vastgesteld, hoe en
wanneer we aangifte moeten doen, en wanneer moet worden betaald.
● De regels van het formele recht vind je in de Algemene wet bestuursrecht
● Belastingrecht is onderdeel van het bestuursrecht
● Natuurlijke personen: personen die belastingplichtig zijn voor de
inkomstenbelasting, deze personen moeten in Nederland wonen, of in het buitenland
wonen maar inkomen uit Nederland krijgen
● AWR: algemene wet rijksbelastingen
● Aangifte: De belastinginspecteur kan iemand die vermoedelijk belastingplichtige is,
uitnodigen tot het doen van een aangifte. Na de uitnodiging Moet aangifte gedaan
worden, de termijn hiervoor is 1 maand.
● Als de gevraagde gegevens niet van toepassing zijn, kan de aangifte worden
teruggestuurd.
● Aanslagbelastingen: inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Uit de
gegevens blijkt namelijk welk bedrag er aan belasting moet worden betaald. Dit
bedrag wordt vastgelegd in een aanslag.
● Aangiftebelastingen: omzetbelasting en loonbelasting. gelijk met het doen van
aangifte moet ook omzetbelasting en loonbelasting worden betaald. de
belastingplichtige rekent de belasting dus ZELF uit.
● Het bedrag dat aan belasting moet worden betaald wordt vastgelegd in een aanslag,
hiervoor wordt een aanslagbiljet opgemaakt.
● Ambtshalve aanslag: als een aangifte niet wordt ingevuld en ondertekend dan kan
de inspecteur toch een aanslag opleggen door zelf een inschatting van het inkomen
te maken. De ambtshalve aanslag is altijd een definitieve aanslag!
● Een belastingschuld ontstaat na afloop van het einde van een tijdvak waarover de
belasting wordt geheven
● Voorlopige aanslag: art. 13 en 14 AWR. deze aanslag wordt opgelegd binnen
enkele weken na het indienen van de aangifte inkomstenbelasting of
vennootschapsbelasting. er wordt niet gekeken naar de juistheid van de aangifte.
-Een voorlopige aanslag kan ook in het begin van het jaar worden opgelegd als niet
zeker is hoe hoog het inkomen dat jaar zal zijn
● Een voorlopige aanslag vraagt u zelf aan bij de Belastingdienst. Als u hem heeft
aangevraagd, krijgt u hem aan het begin van ieder jaar opnieuw. In de voorlopige
aanslag staat hoeveel belasting u mogelijk moet betalen of terugkrijgt.
, ● Waarom vraag je een voorlopige aanslag aan? hoe later je betaald, hoe hoger de
belastingrente wordt, en soms kan het zijn dat je nog geld terug krijgt van de
belastingdienst.
● Navorderingsaanslag: kan alleen als er al een definitieve aanslag is vastgesteld.
Een navorderingsaanslag kan in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting
(aanslagbelastingen) worden opgelegd als blijkt dat de aangifte toch niet geheel juist
was.
-Eindigt op een 7!
● Er moet sprake zijn van een nieuw feit, dus een feit wat niet bekend was.
● Er kan wel navorderingsaanslag worden vastgesteld als er geen nieuw feit was maar
de belastingplichtige te kwader trouw was (dus expres/met opzet te weinig belasting
betalen)
● Definitieve aanslag: Heb je alleen een voorlopige aanslag gehad, dan is de aangifte
nog niet definitief goedgekeurd. Is de aanslag wel definitief, dan kan je er van uitgaan
dat de fiscus je aangifte heeft goedgekeurd. En de hoofdregel is dat de fiscus daar
niet op mag terugkomen.
-Eindigt op een 6!
● Conserverende aanslag: een aanslag die wordt opgelegd maar die nog niet betaald
hoeft te worden.
● Een aanslag kan ook negatief zijn, dan is er sprake van een belastingteruggave
● Naheffingsaanslag: Wordt opgelegd als er geen aangifte wordt gedaan, of als er
wel aangifte wordt gedaan maar deze niet wordt betaald
-Na 5 jaar na het einde van het jaar waarin het tijdvak is gelegen kan geen
naheffingsaanslag meer worden opgelegd over dit tijdvak
● Situaties waarin altijd kan worden nagevorderd:
1. Een onjuiste verrekening van o.a. een voorheffing of voorlopige aanslag
(voorheffing: loonbelasting/loonheffing)
2. Een aanpassing in de onderlinge verdeling van gemeenschappelijke
inkomsten van partners.
3. Onjuist of niet vaststellen van de aanslag door kenbare fout. Fout=aanslag
ten minste 30% te laag.
● De belastingplichtige moet bewijzen dat kosten zijn gemaakt. de belastingdienst
heeft bewijslast als het gaat om inkomsten
● Bezwaarschrift: kan worden ingediend bij het bestuursorgaan dat het besluit heeft
genomen (in het geval van een aanslag dien je dus een bezwaarschrift in bij de
belastinginspecteur)
-Moet gebeuren binnen 6 weken na de datum van het aanslagbiljet
● Aanslagbiljet: ook wel belastingberekening genoemd, hierin lees je welk bedrag je
moet betalen of terugkrijgen
● Wat moet er in het bezwaarschrift staan?
1. Handtekening
2. Naam en adres van de indiener
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller annakroon2. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.89. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67474 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now