Garantie de satisfaction à 100% Disponible immédiatement après paiement En ligne et en PDF Tu n'es attaché à rien
logo-home
Recherché précédemment par vous
Recherché précédemment par vous
logo
Samenvatting Aangiftepracticum VPB 3.1 alle benodigde theorie en stappenplannen $7.30
Ajouter au panier
Accédez rapidement à
Aperçu
  2.  
  3. Saxion Hogeschool (Saxion)
  4.  
  5. Vennootschapsbelasting 3.1

Resume

Samenvatting Aangiftepracticum VPB 3.1 alle benodigde theorie en stappenplannen
 0 fois vendu
  • Cours
  • Vennootschapsbelasting 3.1
  • Établissement
  • Saxion Hogeschool (Saxion)

Aangiftepracticum VPB 3.1 alle benodigde theorie en stappenplannen die je nodig hebt voor het maken van de toets. Er staat stapsgewijs uitgelegd hoe je alle verschillende fiscale en financiele feiten moet verwerken.

Aperçu 2 sur 6  pages

Infos sur le Document

  • 8 novembre 2022
  • 6
  • 2021/2022
  • Resume

Sujets

  • aangiftepracticum vpb
  • vpb
  • stappenplan
  • vennootschapsbelasting

École, étude et sujet

  • Saxion Hogeschool (Saxion)
  • Accountancy
  • Vennootschapsbelasting 3.1
Tous les documents sur ce sujet (1)

Vendeur

avatar-seller
kikikuiper1

Aperçu du contenu

Aangiftepracticum Vennootschapsbelasting 3.1
LET OP! Altijd als het om een deelneming gaat moet je de deelneming aanmaken en de dividenden
moet je opnemen onder de netto voordelen zodat ze onder de deelnemingsvrijstelling vallen.

Hulpmiddel: Bovenin het programma ‘extra’  ‘overzicht jaarstukken’

Stap 1: Casus lezen, uit welke BV’s bestaat de fiscale eenheid?
Fiscale eenheid vereisten
 minimaal 95% van de aandelen in bezit zijn
 het moet gevestigd in Nederland zijn.
 Het bedrijf mag er voor kiezen om gezamenlijk VPB aangifte te doen (= fiscale eenheid
vormen) maar het hoeft niet.


Stap 2: Moet er gedeconsolideert worden?
De enkelvoudige cijfers van de vennootschappen die geen deel uitmaken van de Fiscale Eenheid
vennootschapsbelasting uit de geconsolideerde balans en winst- en verliesrekening de-consolideren.
Stappenplan: (IN EXCEL OF OP PAPIER)
1. Alle actiefposten van BV dochter X breng je in mindering op de corresponderende
actiefposten van BV Holding Y.
2. Alle passiefposten, behalve het eigen vermogen, van BV dochter X breng je in
mindering op de corresponderende passiefposten van BV Holding Y. Het eigen vermogen van
BV Holding Y wijzigt dus niet.
3. Het eigen vermogen van BV dochter X presenteer je als deelneming binnenland
(Financiële vaste activa) op de balans van BV Holding Y.
4. Bij W&V breng je zowel de opbrengsten als kosten op mindering op de W&V van de
holding. De deelneming presenteer je onderin als een positief resultaat uit deelneming. Je
komt uiteindelijk uit op het zelfde bedrag aan resultaat na belasting.


Stap 3: Programma VPB  aanmaken fiscale eenheid + Gegevens holding invoeren
Tabblad fiscale eenheid
 Tabblad fiscale eenheid: maak aangiftebestand voor fiscale eenheid
 Vragen 1,2,3, mag je overslaan hierna pas de jaarstukken indienen
 Alleen geconsolideerde bv’s meenemen


Stap 4: Jaarstukken indienen
Deze nieuwe balans en winst- en verliesrekening ga je invoeren als commerciële cijfers onder de
jaarstukken in het aangifteprogramma. (jaarstukken Balans en W&V)
 Let op met invoeren bij de W&V je kunt de afschrijvingen opsplitsen doordat je kan
kijken naar het beginsaldo en eindsaldo van de MVA en je kunt kijken naar investeringen
onder de genoemde feiten.
 Let op! Voer alle kosten in. Ook verkoopkosten algemene kosten etc. Controleer onder
hulpmiddelen bovenin of alle cijfers zijn ingevoerd van 2019 en 2020
1. Let op je gaat de post vennootschapsbelasting niet invullen maar je gaat dit opnemen
als onttrekking VPB als niet aftrekbaar bedrag (opgaaf nummer 13 onttrekking VPB) voor
het gedeconsoliderende bedrag (staat in de W&V tussen bruto en netto winst)
2. voorziening latente VPB: Balans nummer 9 overige voorzieningen fiscaal altijd
terugbrengen naar 0. Dus corrigeren -….
3. Resultaat deelneming corrigeren Jaarstukken > resultaat uit deelnemingen > fiscaal
altijd fiscaal corrigeren naar 0.
Uit de W&V van de casus kun je de VPB halen, deze deconsolideren en invoeren
4. terugbetaling storting terugbetaling kapitaal: commerciële balans verschil in agio of
aandelenkapitaal
 AK/agio afgenomen = aangifte 1b terugbetaling kapitaal
 AK/agio toegenomen = aangifte 1b storting kapitaal
 schuld aan aandeelhouder = participant

, Stap 5: deelnemingsvrijstelling
Situatie per jaar einde invullen !!
Tabblad aangifte nummer 11
Tabblad deelnemingen deelneming aanmaken (fiscaal nummer krijg je op tentamen)
- Nominale waarde = commerciële balanswaarde
- Opgeofferde bedrag = fiscaal altijd waarderen op kostprijs inclusief goodwill
- Netto voordelen = altijd ontvangen dividend
- Fiscale balanswaardering = hetzelfde als opgeofferde bedrag
- Vordering deelneming of schuld deelneming (De vordering van de holding wat
je op de balans kan aflezen)
 Hij neemt hem nu mee in nummer 11 deelnemingsvrijstelling


Stap 6: verwerken fiscale feiten
Let op! Op de balans hoef je niet VPB/OB fiscaal naar 0 te brengen.
1. Aanschaf machine
Oman BV machine 1 april 360.000 fiscaal 2 jaar commercieel 9 jaar
 LET OP AANSCHAFDATUM. 1 april, over 8 maand afschrijven
 LET OP WIE, Heeft een BV die niet in de fiscale eenheid zit de machine gekocht, dan
hoef je deze niet mee te nemen
Investeringsaftrek heb je recht op
Fiscaal is 360. = 180. * 9 = 135.000
Commercieel is 360. = 40. * 9 = 30.000
- Investeringsaftrek tabblad investeringen machine opnemen
- W&V Afschrijvingskosten verschil in afschrijving fiscaal coriggeren
- Balans verschil in waardering fiscaal corrigeren

2. Dividend
Dividend uitkering aandeelhouders
natuurlijk persoon 10-1a VPB WEL dividendbelasting opgaaf 4
rechtspersoon GEEN dividendbelasting opgaaf 6
uitdeling = inclusief dividendbelasting
Aan dividend belasting onderworpen dividend = 15%

3. Deelneming
Balans FVA deelneming binnenland  Commercieel kostprijs inclusief goodwill
(deelnemingsvrijstelling)  fiscaal terugbrengen naar kostprijs exclusief goodwill
W&V afschrijving goodwill commercieel  fiscaal terugbrengen naar 0

4. Investering
OMAN bv 1 juli 2020 40.000 geïnvesteerd
- Tabblad investeringen: investering aanmaken voor inventaris
- De rest is al verwerkt.
- Let op!! Alleen investeringen meenemen die van bv’s zijn die in de fiscale
eenheidbehoren
- Let op!! Sommige zijn uitzonderingen zoals personeneauto’s 3.45 IB
5. Tantièmes
Jemen Holding BV 25.000 tantièmes = beloning
- Tabblad opgaaf 8
- Alleen fiscaal aftrekbaar als diegene voor het bedrijf werkzaamheden heeft
uitgevoerd.

Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:

Qualité garantie par les avis des clients

Qualité garantie par les avis des clients

Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.

L’achat facile et rapide

L’achat facile et rapide

Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.

Focus sur l’essentiel

Focus sur l’essentiel

Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.

Foire aux questions

Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?

Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.

Garantie de remboursement : comment ça marche ?

Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.

Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?

Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur kikikuiper1. Stuvia facilite les paiements au vendeur.

Est-ce que j'aurai un abonnement?

Non, vous n'achetez ce résumé que pour $7.30. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.

Peut-on faire confiance à Stuvia ?

4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)

64670 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours

Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 15 ans

Commencez à vendre!

Récemment vu par vous

Examen ·

(0)

TX Class C Wastewater Treatment License Exam Questions And Answers

Examen ·

(0)

End Of Semester Test Us History Exam (Plato Edmentum) 2023/2024

Examen ·

(0)

BIOL 230 Final Exam Questions and Answers- Azusa Pacific University

Examen ·

(0)

Trauma JBLearning test prep questions with complete s0lution

Examen ·

(0)

Maryland State Board Of Cosmetology Practice Exam #1-Already passed

Pack ·

(0)

CSIT Bundled Exams Questions and Answers (2023/2024) Already Passed

Examen ·

(0)

COLLEGE PLACEMENT TESTS WITH COMPLETE SOLUTIONS 100% 2023/2024

Examen ·

(0)

Mesa Airlines CL-65, CRJ 900 Systems questions with correct answers

Examen ·

(0)

CAPM PRACTICE EXAM 3|197 Questions with Verified Answers,100% CORRECT

$7.30
  • (0)
Ajouter au panier
Ajouté