Samenvatting ALLE HOORCOLLEGES 1-9 Tax Technology samengevat
6 views 0 purchase
Course
Introduction Tax Technology (390952B6)
Institution
Tilburg University (UVT)
In dit document vindt je een uitgebreide en duidelijke samenvatting van alle hoorcolleges van het van Introduction Tax Technology die in de bachelor Fiscale Economie en Fiscaal Recht wordt gegeven.
Hoorcollege 1 – Emerging Technology in Tax .................................................................................................. 2
Big Data Process................................................................................................................................................. 3
Informatie asymmetrie ...................................................................................................................................... 3
Velocity............................................................................................................................................................... 4
Velocity & Volume .............................................................................................................................................. 7
Velocity, Volume & Variety ................................................................................................................................ 8
Hoorcollege 2 – Emerging Technology in Tax .................................................................................................. 9
Velocity, Volume & Variety ................................................................................................................................ 9
Ontwikkelingen EU ........................................................................................................................................... 10
Fricties .............................................................................................................................................................. 11
Rechtsbescherming EU law .............................................................................................................................. 11
Hoorcollege 3 – AI in perspectief .................................................................................................................. 16
AI in historisch perspectief ............................................................................................................................... 16
Domein Artificial Intelligence/ Kunstmatige Intelligentie ................................................................................ 17
Algoritmen ....................................................................................................................................................... 21
Correlatie versus causaliteit ............................................................................................................................. 22
Hoorcollege 4 – Data, datamining & profileringstechnieken ......................................................................... 24
Wat zijn data? .................................................................................................................................................. 24
Big data & valkuilen ......................................................................................................................................... 26
Technologische drivers kunstmatige intelligentie ............................................................................................ 27
Data mining...................................................................................................................................................... 27
Machine learning deel I .................................................................................................................................... 30
Hoorcollege 6 – Aangifteselectie & mogelijke rechtstekorten ....................................................................... 40
Aangifteselectie bij de Belastingdienst – ARK .................................................................................................. 40
, Risicomodellen en het bedrijfstechnisch perspectief – ARK.............................................................................. 42
De aangiftebehandeling binnen de OB ............................................................................................................ 44
De FSV uitspraak .............................................................................................................................................. 46
Aangifteselectie & grondrechten ..................................................................................................................... 50
Grondrechten ................................................................................................................................................... 51
Hoorcollege 7 – Technische ontwikkeling en fiscale rechtsbescherming ....................................................... 54
Digitale rechtstaat ........................................................................................................................................... 54
Data verzamelen .............................................................................................................................................. 55
Hoorcollege 8 – technische ontwikkeling en fiscale rechtsbescherming ........................................................ 60
Data gebruiken:................................................................................................................................................ 60
Analyse van data ......................................................................................................................................... 60
Controle belastingaangifte .......................................................................................................................... 62
Automatische besluitvorming ..................................................................................................................... 67
Gedragsinterventies .................................................................................................................................... 68
Rechtsbescherming .......................................................................................................................................... 68
Hoorcollege 9 – Gastcollege Jacqueline Sorree en Hans Kuijer - De btw-aspecten voor blockchaintransacties.
.................................................................................................................................................................... 69
DEEL 1 .............................................................................................................................................................. 69
DEEL 2 .............................................................................................................................................................. 69
Wetsartikelen zijn rood gekleurd à in wetboek blauwe sticker
Hoorcollege 1 – Emerging Technology in Tax
Er zijn 10 hoorcolleges en 4 responsiecolleges
Onderwerpen:
1. Verzamelen van data
2. Kunstmatige intelligentie
Waarom?
- Disruptive
- Fricties op het terrein van de rechtsbescherming
- Data en KI gaan hand in hand
Programma HC 1 en 2 – verzamelen van tax data:
1. Big Data Proces
2. Informatie Asymmetrie
3. Velocity
4. Velocity and Volume
5. Velocity, Volume and Variety
6. Ontwikkelingen in de EU
7. Fricties
8. Rechtsbescherming
,Big Data Process
Big Data Process = focus on knowledge and discovery in Big Data
Het Big Data Process bestaat uit drie fasen:
1. Verzamelen
2. Analyseren
3. Gebruiken
In de praktijk zitten er veel meer tussenstappen tussen. Data moet namelijk voordat je het
gebruikt verwerkt worden, opgeslagen worden, getransporteerd etc.
In aantal situaties kan het ook een cirkel zijn:
Voorbeeld van Data Reuse is de intracommunautaire goederen leveren. Bedrijven moeten
facturen uploaden bij Belastingdienst. Deze worden gebruik bij btw voor mismatches, maar
ook gebruikt bij inkomstenbelasting bij eenmanszaken. De data worden dus ook voor een
ander doel gebruik dan waar het voor verzamel werd.
Tax & Technology Cube
Er zijn drie pijlers: Technology, Tax Law, Big Data Process
Big data is aantal keer gevallen. Dit is ruwe data en dus nog niet bewerkt. Er is niet echt een
duidelijke definitie. Het meest gebruikelijk is om big data aan de hand van 5 V’s te
beschrijven.
1. Velocity = snelheid
2. Volume = grote hoeveelheden
3. Variety = verscheidenheid, gestructureerd of
ongestructureerd, tekst of beeldmateriaal
4. Veracity = betrouwbaarheid, hoe betrouwbaarder de data
zijn, des te hoger is de waarde
5. Value = waarde
In dit college vooral over eerste 3 v’s en hun effect op belastingen
Informatie asymmetrie
Voordat we verder gaan met de V’s is het probleem beschrijven van de toezichthouder
belangrijk.
, Het probleem van een toezichthouder (belastingdienst) = dat diegene waar men toezicht op
houdt meer data (of alle) dan de toezichthouder heeft. Er moet altijd moeite gedaan worden
om op een gelijk level te komen.
Sonttol casus
Gaat over Denemarken en de tol die betaald moet worden over de nauwe zeestraat tussen
Denemarken en Zweden.
De koning had bedacht dat hij de belastingopbrengsten kon verhogen door belasting te
heffen over de waarde van de vracht. Maar dan ontstaat een probleem voor de
belastingautoriteit:
- Hoe bepaal je de waarde van de vracht van een schip?
De meest simpele benadering is aan de schipper vragen. Die beweert natuurlijk dat zijn
vracht vrijwel waardeloos is. à Klassiek probleem in toezicht is de informatieasymmetrie
Oplossing van koning was:
- Vragen aan kapitein naar de waarde van zijn vracht, met daarbij het recht van de
koning om het voor die prijs te kopen.
Die methode leidt er niet toe dat belastingplichtigen eerlijk de werkelijke waarde van hun
goederen opgeven, zoals door beoefenaars van mechanisme design wordt vereist. Maar de
methode impliceert wel dat gemiddeld genomen de gewenste belastingvoet
geïmplementeerd kan worden.
Dit kun je doortrekken naar de belastingdienst. Telkens kan de niet-geïnformeerde partij
gebruik maken van het mechanisme dat lijkt op dat van de Sonttol.
Velocity
Velocity = snelheid van verandering data/ frequentie
Een hogere frequentie voegt waarde toe aan data
Harvesting Data
Er zijn een aantal grote tech-ondernemingen zoals: Microsoft, Google, Facebook, Apple, IBM,
Amazon die heel goed zijn in het verzamelen en analyseren van data, dat is hun
businessmodel.
Een slimme meter wordt erg gepusht door overheid. Oude huizen krijgen gelegenheid om
oude meters te vervangen voor slimme meter. Een slimme meter geeft met interval geeft
energieverbruik door. Overheid stimuleert dit om besparingen te bevorderen.
De data uit een slimme meter kan op verschillende niveaus geanalyseerd worden:
- Door verschillende energieverbruik kun je type aangesloten product herkennen.
- Aan activiteiten koppelen, bijv. het douchegebruik
- Leefpatronen herkennen van mensen
Het geldt ook voor tax data. Als toezichthouder de frequentie van data gaat ophogen, dan
explodeert de waarde van data. Een hogere frequentie voegt dus waarde toe aan de data.
Changing tax compliance environment
OECD 2017 heeft 7 databronnen gepubliceerd:
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller bjcmvdplas. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.43. You're not tied to anything after your purchase.
