Summary
Fiscale Procedure samenvatting deel 1-6
- Course
- Institution
- Book
Samenvatting van de delen 1 tot en met 6
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
joycetilmans1702
Content preview
FISCALE PROCEDUREDEEL 1: DE AANGIFTE
Basisbeginselen
Legaliteitsbeginsel
= Elke handeling van de overheid moet een grondslag hebben in de wet, dus de administratie
kan niet zomaar afwijken van iets die in de wetgevende macht beschreven staat. We worden
als belastingplichtige beschermd
Redelijkheidsbeginsel
= Een beginsel van behoorlijk bestuur. Verbod op willekeur
Rechten van verdediging: gehoorrecht, inzagerecht en recht op iemand die onpartijdig is
= Gedurende de hele fiscale procedure
= Je kunt aan de fiscus vragen om gehoord te worden, voordat hij zijn aanslag vestigt
(voordeel voor de belastingplichtige)
= Inzien van een dossier, dit is belangrijk want je kunt jezelf slechts verdedigen als de fiscus je
dossier gelezen heeft
= recht op iemand die onpartijdig is
Motiveringsplicht
= De fiscus moet een goede verdediging hebben waarom hij een bepaalde beslissing neemt
Zorgvuldigheidsbeginsel
= De fiscus mag geen fouten maken
Fair Play
= Eerlijk zijn ten opzichte van iedereen
Verbod machtsafwending
= Geen zaken controleren die niet onder jouw bevoegdheid vallen
Rechtszekerheidsbeginsel
= Iets dat al enkele jaren zo is, moet je ervan uitgaan dat het zo zal blijven voor een langere
tijd
Gelijkheidsbeginsel
= Belastingplichtigen moeten gelijk behandeld worden. De fiscus mag slechts ongelijk
behandelen als er een objectieve en redelijke verantwoording is
De fiscale procedure
Doel: ervoor zorgen dat alles correct betaald wordt aan de hand van verschillende stappen (zoeken
wat we uiteindelijk moeten betalen een tarief x een belastbare basis)
Vragen aan de belastingplichtige
Zelf gokken
,Doel en vorm van de aangifte – te vermelden gegevens
Inkomstenbelastingen: jaarlijks geheven op de inkomsten die de bp gedurende een bepaald jaar
heeft verkregen
De aangifte = het uitgangspunt voor de heffing van de inkomstenbelasting
De vorm van een formulier, vastgesteld door de Koning (varieert naar gelang het soort
inkomstenbelastingen)
Formulier moet worden gewaarmerkt, gedagtekend en ondertekend worden
Papieren aangifte verzenden naar de scanningscentra van Gent of Namen
Kan ook een elektronische aangifte (door FOD ter beschikking gesteld) (tax-on-web)
1x een elektronische aangifte ingediend, dan zul je geen papieren meer ontvangen, je kunt
het wel aanvragen via myminfin
Via beveiligd platform Biztax (kan 1x verbeterd worden)
Niet enkel melding maken van de belastbare inkomsten MAAR OOK gegevens verstrekken of
antwoorden op vragen die bij de berekening van belang zijn + antwoorden op vragen die voor de
heffing van belang kunnen zijn
Buitenlandse rekeningen
Belastingplichtigen moeten een melding maken van buitenlandse rekeningen waarover ze
beschikken + de nummers van de rekeningen waarvan hij zelfs tijdelijk houder of medehouder is
geweest melden, kan via platform of een standaardformulier (uiterlijk op het moment dat de aangifte
wordt ingediend)
Buitenlandse levensverzekering
Melding maken van individueel gesloten levensverzekeringsovereenkomsten bij een buitenlandse
verzekeringsonderneming
Verzekering met gewaarborgd kapitaal en rendement
Bruidschatsverzekeringen en geboorteverzekeringen
Levensverzekeringen gekoppeld aan 1 of meer beleggingsfondsen
Schuldsaldoverzekeringen
Ook levensverzekeringen aangesloten door echtgenoot of kinderen aangifteverplichting voor de
verzekeringsnemers en niet de begunstigden of rechthebbenden
, Buitenlandse juridische constructies
2 categorieën
1. Trust-achtige juridische constructies: door rechtshandeling ontstaan + goederen
of rechten onder de macht van de beheerder worden gebracht om ze te besturen
2. Niet of laag belaste buitenlandse rechtspersonen: niet onderworpen aan een
inkomstenbelasting of onderworpen aan een inkomstenbelasting van een tarief
<15%
Niet of onvolledige aangifte = boete €6250 per jaar en per niet gemelde juridische constructie
Betalingen aan belastingparadijzen
Via een apart formulier aangifte doen van alle betalingen die zij rechtstreeks of onrechtstreeks
hebben gedaan aan personen of vaste inrichtingen met een lage belastingdruk. Aangifte moet maar
gebeuren voor zover het totaal van de betalingen een minimumbedrag van €100000 bereikt
De aangifteverplichting
Principe: verplicht indien onderworpen aan
Personenbelasting
Vennootschapsbelasting
Rechtspersonenbelasting
Belasting der niet-inwoners
Uitzondering: voorstel van vereenvoudigde aanslag
Vermoeden van juistheid
Bewijslastverdeling
Belastingaftrekken, vrijstellingen, verminderingen bij de belastingplichtige
o Alles wat ervoor kan zorgen dat de te betalen belasting lager is, moet je zelf bewijzen
Inkomsten bij de administratie
o Dingen die ervoor zorgen dat de belasting stijgt, moet de administratie bewijzen
Aangifteplichtigen
= voor alle belastingplichtigen
Vrijstelling aangifteverplichting beperkt tot belastingplichtigen die geen andere inkomsten moeten
aangeven dan:
Wettelijke pensioenen en de achterstallen
Overlevingspensioenen en de achterstallen
Andere pensioenen
Werkloosheidsuitkeringen en de achterstallen daarvan
, Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkering en de achterstallen
Uitgaven voor prestaties van werkgelegenheidsagentschappen
Uitgaven betaald met dienstencheques
BV’s en voorafbetalingen
Persoonlijke gegevens en gezinslasten
Niet ingehouden persoonlijke sociale bijdragen
Inkomsten die begrepen zijn in lijfrenten en tijdelijke renten
Giften
Bezoldigingen die na aftrek BVS niet hoger zijn dan de BVS
Onderhoudsuitkeringen die niet hoger zijn dan de BVS, wanneer BP < 16j
Vrijstelling geldt niet voor belastingplichtigen die:
Inkomsten van buitenlandse oorsprong moeten aangeven
1/meer rekeningen of individuele levensverzekeringen in het buitenland bezitten
In de loop van het belastbaar tijdperk overlijden
Van ambtswege uit bevolkingsregister verwijdert zijn
Woonplaats in buitenland
Geen gekend adres
Beroepsinkomsten hebben die bij OVK zijn vrijgesteld zonder progressief voorbehoud
Echtgenoot van een c. of g. bedoelde bp te zijn
Deel 2 van de aangifte moeten invullen
Meldingsplicht van juridische constructie hebben
BP’n die een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen en niet akkoord zijn of onjuistheden
willen signaleren aan de administratie binnen de maand te rekenen vanaf de datum van
verzending
Specifieke situaties
In een aantal bijzondere gevallen kan de aangifte door een ander persoon worden ingediend
1. Gehuwden en wettelijk samenwonenden
= gemeenschappelijke aanslag op naam van beide echtgenoten (beide partners moeten worden
gewaarmerkt, gedagtekend en ondertekend)
Afzonderlijke aanslag jaar huwelijk, verklaring wett. sw., ontbinding huwelijk, scheiding, einde
wett. sw.
Feitelijke scheiding pas het jaar nadien een afzonderlijke aanslag
Bij overlijden voor jaar van overlijden van 1 van de echtgenoten of wett. sw. = afzonderlijke
aanslag (op naam van de overlevende partner + op naam van de nalatenschap)
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller joycetilmans1702. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $10.55. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67096 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now