Summary
belastingrecht samenvatting
- Course
- Institution
Samenvatting van belastingrecht 1e jaar van hogeschool Windesheim te Zwolle
[Show more]
Seller
Follow
dilara31
Reviews received
Content preview
Belastingrechttoetsmatrijs
Kunnen aangeven welke soorten belastingen Nederland heeft en waar de
belangrijkste regels en bronnen van het belastingrecht kunnen worden
gevonden.
Belasting is ter financiering van voorzieningen door de overheid of om een bepaald
gedrag te stimuleren/ontmoedigen. De overheid heeft natuurlijk geld nodig om deze
voorzieningen te kunnen betalen. Dit geld wordt betaalt met overheidsinkomsten.
Overheidsinkomsten zijn de belastingen, maar ook inkomsten uit aardgas en
winstuitkeringen van overheidsbedrijven.
Bij het profijtbeginsel betaalt degene die profijt van de voorziening heeft, bijv.
wegenbelasting. Bij het draagkracht betaalt degene die grote(re) draagkracht heeft
meer dan iemand die een lage(re) draagkracht heeft. Hoe meer draagkracht, hoe
meer belasting. Hoe hoger het inkomen, hoe meer belasting er betaald moet worden.
Belangrijkste inkomsten overheid:
− Belastingen
− Premies sociale verzekeringen
− Gasinkomsten
− Overige inkomsten (bijv. winstuitkeringen bedrijven
Belasting wordt geheven op grond van een aantal beginselen:
− Draagkrachtbeginsel (sterke schouders dragen zwaarste lasten): hoe meer je
verdient, hoe meer belasting je betaalt.
− Profijtbeginsel (bijv. wegenbelasting)
− Vervuiler betaalt (heffing op milieuvervuilende activiteiten
Soorten belastingen
− Inkomstenbelasting (IB): belasting die moet worden betaald over de inkomsten. De
hoogte hiervan is afhankelijk van het inkomen.
− Vennootschapsbelasting (VPB): belasting die wordt betaald over de winst van
rechtspersonen.
− Loonbelasting (LB): belasting dat wordt berekend over het loon van een
werknemer.
− Omzetbelasting (OB): de ondernemer betaalt omzetbelasting aan de
Belastingdienst. Consumenten betalen hiervoor btw op producten van de
ondernemer.
− Dividendbelasting (Div): belasting over de winstuitkering op aandelen, ofwel over
dividend.
− Erfbelasting (SW): belasting die moet worden betaald over een erfenis.
− Kansspelbelasting: belasting over gewonnen (geld)prijzen.
1
,− Overdrachtsbelasting (OVB): belasting die moet worden betaald bij het verkrijgen
van een onroerend goed.
− Motorrijtuigenbelasting: belasting die moet worden betaald bij het hebben van een
auto of motorrijwiel.
− Belang van personenauto’s en motorrijwielen (BMP): belasting die moet worden
betaald bij registratie van een auto of motorrijwiel.
− Accijnzen: belasting die wordt geheven op alcohol en tabak.
− Milieuheffingen/belastingen op milieugrondslag: belasting op leidingwater,
kolenbelasting en energiebelasting.
− Provinciale belastingen en gemeentelijke belastingen: belasting die door de
provincie of de gemeente worden geheven.
Vindplaatsen belastingwetgeving
− Materiële belastingwetgeving: waarover + hoeveel. Wetgeving die vertelt waarover
belasting betaald moet worden en hoeveel. bijvoorbeeld:
− Wet op de inkomstenbelasting
− Wet op de omzetbelasting
− Successiewet
− Formele belastingwetgeving: wetgeving die de wijze waarop de belasting bij de
overheid terecht komt aangeeft. Dit is voornamelijk geregeld in het AWR en Awb
− Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten: gemaakt door Minister van Financiën
− Richtlijnen, afspraken binnen EU: ieder land verplicht in wetgeving op te nemen
− Jurisprudentie
− Resoluties
− door staatssecretaris via besluiten een toelichting gegeven hoe een wetsartikel
moet worden uitgelegd
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
− Gedragsregels voor overheid: ook voor het fiscaal recht van belang
− Aantal beginselen:
− Vertrouwensbeginsel: het vertrouwen dat de belastingplichtige mag ontlenen
aan gedragingen van de overheid
− Gelijkheidsbeginsel: de overheid moet een gelijke gevallen ook gelijk
behandelen
Bronnen van het belastingrecht:
- Belastingwetgeving
- Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten
- Richtlijnen
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Jurisprudentie
- Resoluties
2
, Kunnen aangeven wat bij het belastingrecht de belangrijkste rechten en
plichten van de betalende (rechts)personen en de overheid zijn.
− Materieel belastingrecht: hierin wordt aangegeven hoe de te betalen belasting
wordt bepaald. Wet inkomstenbelasting, Wet vennootschapsbelasting, Wet
loonbelasting en Wet omzetbelasting is te vinden in het materieel recht.
− wie is belastingplichtig
− waarover moet belasting worden betaald
− hoeveel belasting
− Formeel belastingrecht: behandelt de manier waarop aanslagen worden
vastgesteld, hoe en wanneer we aangifte moeten doen en wanneer moet worden
betaald. Ook worden de verplichtingen van de belastingbetaler beschreven
− hoe moet aangifte worden gedaan
− wanneer moet aangifte worden gedaan
− wanneer moet worden betaald
− Belastingrecht onderdeel van bestuursrecht
− eerst kijken in Awb
− verder kijken in bijv. AWR
Woon- en vestigingplaats
− Van belang is waar belastingplichtig woont of is gevestigd
− Bijvoorbeeld:
− IB: of in Nederland wonen / dan wel in Nederland inkomen verdienen
− VPB: in Nederland gevestigde lichamen
− Art. 4 lid 1 AWR: beoordeling vindt plaats naar omstandigheden
Bewaar
Als de belastingplichtige het niet eens is met de hoogte van de aanslag, kan hij een
bezwaarschrift indienen bij de belastingdienst. De regels voor de bezwaarschriften
staan vermeld in Hoofdstuk 6 van de Awb.
In art 6:4 Awb is aangegeven dat een bezwaarschrift kan worden ingediend bij het
bestuursorgaan dat de beslissing heeft genomen. In dit geval is de
belastinginspecteur het bestuursorgaan. Het indienen van een bezwaarschrift moet
gebeuren binnen 6 weken na de dagtekening (datum) van het aanslagbiljet (zie art
6:7 Awb). Het bezwaarschrift moet dan ook binnen die 6 weken zijn ontvangen (art.
6:9 Awb).
In art 6:5 Awb wordt er aangegeven wat er in het bezwaarschrift moet worden
opgenomen:
− Een handtekening
− Naam en adres van de indiener
− Dagtekening (datum)
− Omschrijving van het besluit waartegen bezwaar is gericht. (aanslag met
aanslagnummer)
− De gronden van het bezwaar
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller dilara31. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $8.05. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
52928 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now