Deze samenvatting geeft je een overzicht van de gehele stof voor het vak Inleiding Belastingrecht. De samenvatting is gebaseerd op het boek: Belastingrecht voor Bachelors en Masters en is aangevuld met aantekeningen van de hoorcolleges van van de Rijksuniversiteit Groningen. De samenvatting neemt...
Begrippen
● Art. 5 AWR: vaststelling aanslag
● Art. 5a AWR: partnerbegrip
○ Art. 2 lid 6 AWR: geregistreerd partnerschap = huwelijk
● Art. 4 AWR: woonplaatsbegrip, duurzame band van persoonlijke aard met NL
○ Uitzonderingen in specifieke heffingswetten
● Art. 30f en 30fc AWR: enkelvoudige belastingrente bij (voorlopige) aanslag
● Art. 30i AWR: revisierente
● Art. 57 en 58 AWR: domicilie bij geen vaste woon- of vestigingsplaats
● Art. 63 AWR: hardheidsclausule, vermindering van de belastingheffing
● Art. 65 AWR: ambtshalve vermindering
De aangifte
● Art. 6 lid 1 AWR: aangifteplicht
● Art. 6 lid 2 & 3 AWR: verplicht verzoek
○ Art. 2 Uitv. reg. AWR: termijnen
● Art. 8 lid 1 AWR: aangifte moet duidelijk, stellig en zonder voorbehoud
Aanslagbelasting
● Art. 9 lid 1 AWR: aangiftetermijn voor aanslagbelasting (lid 3: eerst aanmanen)
● Art. 11 AWR: aanslag wordt vastgesteld door inspecteur
● Art. 13 en 14 AWR jo. art. 23 Uitv. reg. AWR: voorlopige aanslag
● Art. 15 AWR: verrekeningen met reeds betaalde voorlopige aanslagen/ingehouden
voorheffing
● Art. 16 AWR: navorderingsaanslag
○ Nieuw feit (muv ambtsverzuim) lid 1, kwade trouw of geval in lid 2.
○ Lid 3: termijn is 5/2 jaar (+uitstel). Lid 4: termijn buitenland is 12 jaar.
Aangiftebelasting
● Art. 10 AWR: aangiftetermijn voor aangiftebelasting
● Art. 19 AWR: betaling binnen een maand (voldoening/afdracht & tijdstip/tijdvak)
● Art. 20 AWR: naheffingsaanslag.
○ Lid 3: termijn is 5 jaar na art. 11 lid 4
Bezwaar en beroep
● Art. 6:7 Awb jo. art. 22j AWR: termijn bezwaarschrift (6 weken)
● Art. 6:7 Awb jo. Art. 26c AWR: termijn beroep (6 weken)
● Art. 24a en 26b AWR: bezwaar en beroep tegen meerdere belastingaanslagen
● Art. 25 lid 3 AWR: omkering van bewijslast bij bezwaar (niet voldaan aan wettelijke
informatieverplichting)
Verplichtingen ten dienste van de belastingheffing
● Art. 10a AWR: actieve informatieverplichting/meldingsplicht
● Art. 47 AWR: verplichting tot inlichtingenverstrekking (desgevraagd door inspecteur)
● Art. 47a AWR: informatieverplichting in internationale verhoudingen
● Art. 47b AWR: verstrekken identificatiebewijs
● Art. 50 AWR: toegangsverlening tot grond en gebouwen
● Art. 51 jo. art. 53a AWR: verschoningsrecht (t.o.v. derden)
● Art. 52 lid 1 en 2 AWR: administratieverplichting (lid 4: bewaartermijn = 7 jaar)
● Art. 52a AWR: informatiebeschikking als niet is voldaan aan informatieverplichting
○ Art. 25 lid 3 en art. 27e AWR: omkering van de bewijslast
● Art. 53 AWR: administratieplicht t.o.v. derden
Bestuurlijke boeten
● Verzuimboeten
○ Art. 67a AWR: aanslagbelasting; niet (tijdig) doen van aangifte - €5.514
○ Art. 67b AWR: aangiftebelasting; niet (tijdig) doen van aangifte - €136/€1.377
○ Art. 67c AWR: aangiftebelasting; niet (tijdig) betalen - €5.514 - 5 jaar
○ Art. 67ca AWR: niet voldoen aan de informatieverplichting - €5.514
● Vergrijpboete: opzet of grove schuld vereist
○ Art. 67cc AWR: niet voldoen aan de informatieverplichting
○ Art. 67d AWR: aanslagbelasting; niet/onjuist/onvolledige aangifte
○ Art. 67e AWR: aanslagbelasting; te weinig belasting geheven
○ Art. 67f AWR: aangiftebelasting; te weinig belasting betaald
● Art. 67n AWR: inkeerregeling; fout vrijwillig verbeteren (2-jaarstermijn)
● Art. 68 jo. art. 72 AWR: strafbare overtredingen
● Art. 69 AWR: strafbare misdrijven = art. 68 lid 1 opzettelijk niet (tijdig) doen aangifte
● §15 BBBB: kiezen tussen verzuimboete, vergrijpboete of strafvervolging
Invorderingswet
● Art. 6 jo. art. 7 Inv.wet: toerekening van de betalingen; opcenten
● Art. 9 Inv.wet: invorderingstermijn
● Art. 10 Inv.wet: versneld invorderen
● Art. 11, 12, 13 Inv.wet: overschrijden van betalingstermijn → ontvanger krijgt bepaalde
bevoegdheden zoals dwangbevel, beslaglegging, derdenbeslag, lijfsdwang
● Art. 63b en 64 e.v. Inv.wet: bestuurlijke boeten en strafrechtelijke bepalingen
● Art. 17 Inv.wet: verzet tegen dwanginvordering
● Art. 24 Inv.wet: verrekening van nog terug te geven bedragen met nog te betalen
● Art. 25 en 26 Inv.wet: uitstel van betaling, kwijtschelding en verjaring
● Art. 28 en 29 Inv.wet: invorderingsrente bij betaling na betalingstermijn
● Art. 49 Inv.wet: Aansprakelijkstelling
● Art. 58 Inv.wet: informatieplicht
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller acroffel. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.51. You're not tied to anything after your purchase.
