100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
Previously searched by you
Previously searched by you
logo
Zeer uitgebreide en geordende samenvatting/stappenplannen Loonheffingen $11.26   Add to cart
Quickly navigate to
Preview
  2.  
  3. Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
  4.  
  5. Loonheffingen

Summary

Zeer uitgebreide en geordende samenvatting/stappenplannen Loonheffingen

 70 views  3 purchases
  • Course
  • Loonheffingen
  • Institution
  • Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
  • Book
  • Het beginsel van de minste pijn

Zeer uitgebreide en geordende samenvatting en stappenplannen van het vak Loonheffingen

Preview 4 out of 56  pages

Document information

  • No
  • Unknown
  • January 30, 2023
  • 56
  • 2022/2023
  • Summary

Subjects

  • fiscaal recht
  • loonheffingen
  • stappenplannen
  • nyenrode
  • samenvatting

Connected book

book image

Book Title:

Author(s):

  • Edition:
  • ISBN:
  • Edition:

Written for

  • Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
  • Fiscaal Recht
  • Loonheffingen
All documents for this subject (3)

Seller

avatar-seller
evelineadlp

Reviews received

Content preview

Samenvatting loonheffingen
Inhoudsopgave
Premies sociale verzekeringen....................................................................................................................... 3
Sociale verzekeringen...........................................................................................................................................3
Premieheffing.......................................................................................................................................................4
Premieplicht.........................................................................................................................................................4
Heffingsmaatstaf..................................................................................................................................................6
Premie..................................................................................................................................................................6
Wijze van heffen...................................................................................................................................................7

Algemeen loonheffingen................................................................................................................................ 9

Belastingplichtige......................................................................................................................................... 12
Heffingssubjecten (art. 1 Wet LB).....................................................................................................................12
Werknemer.........................................................................................................................................................12

Maatstaf van heffing.................................................................................................................................... 17
Loon....................................................................................................................................................................17
Vrijstellingen.......................................................................................................................................................20
Vrijstelling aanspraken..................................................................................................................................20
Pensioen........................................................................................................................................................22
Waardering........................................................................................................................................................25
Waardering loon in natura............................................................................................................................25
Waardering aanspraken................................................................................................................................30
Gebruikelijkloonregeling (art. 12a Wet LB)...................................................................................................30
Negatief loon......................................................................................................................................................30

Genietingsmoment...................................................................................................................................... 32
Algemeen...........................................................................................................................................................32
Loon-in en loon-over..........................................................................................................................................33
Voorschotten......................................................................................................................................................33
Ten onrechte ontvangen loon............................................................................................................................33
Bruteren.............................................................................................................................................................33
Keuzeloon/cafetariaregeling..............................................................................................................................34
Aandelen(opties)................................................................................................................................................35

Tarief........................................................................................................................................................... 37
Berekenen van loonheffingen.............................................................................................................................37
Tarieven..............................................................................................................................................................38
Inkomenspolitiek................................................................................................................................................38


1

,Wijze van heffen.......................................................................................................................................... 39
Geheven loonbelasting in samenhang met IB....................................................................................................40
Verhaalsrecht.....................................................................................................................................................40
Te veel/te weinig loonbelasting.........................................................................................................................41

Aansprakelijkheid........................................................................................................................................ 43
Risicoaansprakelijkheid......................................................................................................................................43
Ketenaansprakelijkheid......................................................................................................................................43
Inlenersaansprakelijkheid..................................................................................................................................44
Risicobeperkende maatregelen..........................................................................................................................44
Bestuurdersaansprakelijkheid............................................................................................................................45

(Administratieve) verplichtingen.................................................................................................................. 46
Inhoudingsplichtige............................................................................................................................................46
Samenhangende groep inhoudingsplichtigen (SGI)...........................................................................................47
Werknemer.........................................................................................................................................................47

Eindheffing.................................................................................................................................................. 49
Eindheffingsbestanddelen..................................................................................................................................49
Tarief..................................................................................................................................................................50
Pseudo-eindheffingen.........................................................................................................................................50
RVU = regeling vervroegde uittreding (art. 32ba Wet LB).............................................................................50
Excessieve vertrekvergoedingen (art. 32bb Wet LB)....................................................................................51

Overig.......................................................................................................................................................... 53
Wet DBA.............................................................................................................................................................53
Advies Commissie Borstlap................................................................................................................................54
Algemene Rekenkamer......................................................................................................................................54
Instrumentalisme...............................................................................................................................................55
Loonsomheffing..................................................................................................................................................56




2

,Premies sociale verzekeringen

Sociale verzekeringen
1. Volksverzekeringen (AOW, ANW, WLZ, AKW)
a. AOW = Algemene Ouderdomswet
i. Premies
b. ANW = Algemene nabestaandenwet
i. Premies
c. WLZ = Wet langdurige zorg
i. Premies
d. AKW = Algemene Kinderbijslagwet
i. Betaald uit algemene middelen
e. Premies op basis van omslagstelsel -> premies in een jaar zodanig vaststellen
dat daarmee in principe in dat jaar de uitkeringen kunnen worden betaald
f. Solidariteitsbeginsel
2. Werknemersverzekeringen (ZW, WAO/WIA, WW)
a. ZW = Ziektewet
i. Gefinancierd uit Whk-premie
b. WAO = Wet op de Arbeidsongeschiktheidsverzekering
c. WIA = Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen
i. Premies
d. WW = Werkloosheidswet
i. Premies
e. Equivalentiebeginsel -> relatie tussen loon en verzekering aanwezig, zowel
premie als eventuele uitkering worden afgestemd op het verdienende loon.
3. Zorgverzekeringswet
a. Hoofddoel -> enerzijds zorgen dat bijdrage vanuit werkende en niet werkende
aan de kassen van gezondheidszorg geregeld worden. Anderzijds dat mensen
die in NL verzekeringsplichtig zijn ook daadwerkelijk een zorgverzekering
afsluiten.

Bronnen waarmee zorgstelsel wordt gefinancierd
1. Inkomensafhankelijke bijdrage (Zorgverzekeringswet)
2. Nominale premie ingevolge Zorgverzekeringswet, ziektekostenpremie die iemand
aan particuliere ziektekostenverzekeraar betaalt
3. Eigen bijdrage die burgers onder omstandigheden verschuldigd zijn
4. Wlz premie waarmee langdurige zorg in verpleeghuizen wordt gefinancierd
5. Overige algemene middelen

Uitvoering sociale verzekeringen
 Geregeld in Wet structuur uitvoeringsorganisatie werk en inkomen (SUWI)
 Uitgevoerd door SVB, UWV en Zorginstituut beheren fondsen.
o SVB -> volksverzekeringen
o UWV -> werknemersverzekeringen
o Zorginstituut -> zorgverzekeringen


3

, Premieheffing
 Premieheffing (werknemersverzekeringen en volksverzekeringen) door
belastingdienst omdat die ook al loonbelasting int (art. 57 Wfsv en art 48 Zvw)
o Deels inhouding en deels aanslag
 Bijdrage Zorgverzekeringswet (H5 ZvW)
o LET OP! iemand is niet verzekerd o.g.v. deze wet, maar is
verzekeringsplichtig. Pas als verzekering afgesloten dan verzekerd.
o 1. Nominale premie verschuldigd particulier (art. 16 lid 1 ZvW)
 Uitzondering kinderen tot 18 jaar (art. 16 lid 2 onder a ZvW)
o 2. Inhoudingsplichtige inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd

Premieplicht
 Volksverzekeringen
o Premieplichtig -> verzekerde (art. 6 lid 1 Wfsv)
 Verzekerde AOW (art. 6 AOW) -> nog niet pensioengerechtigde leeftijd
heeft bereikt en ingezetene.
 LET OP! Premieplicht AOW stopt vanaf pensioengerechtigde
leeftijd (art. 10 lid 2 Wfsv)
 LET OP! Anonieme werknemer altijd premieplichtig (art. 6 lid 2 Wfsv)
 Inhoudingsplichtig -> deels d.m.v. inhouding geheven indien
premieplichtige van een inhoudingsplichtige loon geniet i.z.v. Wet LB
(art. 58 lid 2 Wfsv)
 LET OP! Geldt ook voor vroegere dienstbetrekking
 Werknemersverzekeringen
o Premieplichtig
 WW -> werkgevers (art. 25 Wfsv)
 Vereisten -> werkgever, werknemer en dienstbetrekking
 Werknemer -> nog niet AOW-leeftijd en in
privaatrechtelijke/publiekrechtelijke dienstbetrekking (art. 3 lid
1 WW)
o Fictieve dienstbetrekking (art. 4 en 5 WW)
 Werkgever -> lichaam, overheidswerkgever of natuurlijk
persoon tot welke een of meer natuurlijke personen in
dienstbetrekking staat (art. 9 WW)
 Dienstbetrekking -> HR Gouden Kooi zelfde voor alle
rechtsgebieden art. 7:610 BW
 WIA -> werkgever (art. 34 lid 1 Wfsv)
 Basis premie + gedifferentieerde premie
 Vereisten -> werkgever, werknemer en dienstbetrekking
 Werknemer -> NP die in privaatrechtelijk/publiekrechtelijke
dienstbetrekking staat m.u.v. stagiairs en pensioengerechtigde
leeftijd (art. 8 lid 1 WIA jo. art. 3 lid 1 ZW)
 Werkgever -> lichaam, overheidswerkgever of natuurlijk
persoon tot welke een of meer natuurlijke personen in
dienstbetrekking staat (art. 11 lid 1 WIA jo. art. 9 ZW)
 Dienstbetrekking -> HR Gouden Kooi zelfde voor alle
rechtsgebieden art. 7:610 BW

4

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller evelineadlp. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $11.26. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

67474 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now

Start selling
$11.26  3x  sold
  • (0)
  Add to cart