Summary
Samenvatting OAT
- Course
- Institution
Samenvatting van vaak terugkomende onderwerpen uit de OAT. Accountancy jaar 4
[Show more]
Seller
Follow
isadekker27
Reviews received
Content preview
Samenvatting OAT1| Initiële cijferanalyse
Grootte:
Balanspost altijd vergelijken met balanstotaal.
Let op; voorraad ook vergelijken met eigen of groeps- vermogen
Post uit de winst-en-verliesrekening NIET vergelijken met balanstotaal, maar met de omzet
of resultaat.
Kenmerken:
- De post is met % gestegen ten opzichte van voorgaand jaar.
Let op; bij voorraad stijging vergelijken met stijging in omzet.
- Zijn er gekke dingen aan de hand? Zoals;
Meer mensen in dienst, maar personeelskosten stijgen niet.
Voorraad met bederfelijke producten.
Post goed gewaardeerd?
- Staat er iets in de controleaantekeningen?
Controleaspecten:
Debetzijde primair controleren op nauwkeurigheid (zal eerder te hoog zijn gewaardeerd).
- Voorraden -> bestaan, waardering en rechten & verplichtingen;
- Gebouwen -> bestaan en waardering;
- Onderhanden werk -> nauwkeurigheid, rechten & verplichtingen, presentatie;
- Kosten -> nauwkeurigheid, voorkomen en presentatie;
Creditzijde primair controleren op volledigheid (zal eerder te laag zijn gewaardeerd).
- Netto omzet -> volledigheid, afgrenzing;
- Voorzieningen -> volledigheid, presentatie;
Let op;
- Zie je aan de creditzijde een megastijging, ook controleren op nauwkeurigheid -> post
wellicht overvolledig.
- Wordt de organisatie verkocht, dan willen zij goed voor de dag komen -> hierdoor
netto-omzet ook controleren op nauwkeurigheid -> post wellicht overvolledig.
Bladzijde 747.
,Voorbeeld voorraden:
Grootte:
De post voorraden bedraagt ?% van het balanstotaal en ?% van het eigen/groeps- vermogen
en is hiermee materieel van diepgaande invloed.
Kenmerken:
- De post voorraden is met ?% gestegen ten opzichte van voorgaand jaar, de omzet is
met ?% gestegen, dit ligt niet/wel met elkaar in lijn.
- Het betreft een open magazijn in Ommen.
- Wellicht producten opgenomen in de voorraad die niet meer houdbaar zijn.
Controleaspecten:
Post controleren op bestaan, waardering en rechten & verplichtingen. Daarnaast zal de
accountant de voorziening van de incourante voorraden controleren op volledigheid.
Voorbeeld voorzieningen (voor claims en garanties)
Grootte:
De post overige voorzieningen bedraagt 10,6% van het balanstotaal en is hiermee
(kwantitatief gezien) materieel van diepgaande invloed. Omdat er een schattingselement in
zit, is deze ook kwalitatief van materieel belang.
Kenmerken: Met opmerkingen [i1]: Kenmerk is ook:
- De post overige voorzieningen is gestegen met 63.4% ten opzichte van voorgaand Als de omzet verdubbeld, ligt een verdubbeling van de
garanties hiermee in lijn -> is logisch.
jaar.
- De overige voorzieningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde van de
uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen,
tenzij anders vermeld.
- De assistent accountant heeft geconstateerd dat er 35% meer claims zijn ingediend
door afnemers dan in 2020. Bij navraag blijkt dat dit voornamelijk wordt veroorzaakt
door de in paragraaf 1.4.2 genoemde uitbreiding van het ERP-systeem met een
module “projectplanning”.
Controleaspecten:
De post wordt primair gecontroleerd op volledigheid. Daarnaast wordt de post gecontroleerd
op presentatie. Maar gezien de sterke stijging ook op nauwkeurigheid controleren (-> is
hierdoor misschien overvolledig).
, 2| Risicoanalyse
Vraag: noem drie inherente risico’s die de accountant onderkent bij het opstellen van het
controleplan ten behoeve van de jaarrekeningcontrole 2020 van BLABLA BV.
Let op; de drie risico’s mogen uitsluitend gaan over hetgeen is beschreven in de paragrafen
… en …. Hierbij moet minimaal één risico betrekking hebben op …
!GOED LEZEN DUS!
Veel voorkomende risico’s:
Risico 1:
“Met name in het Midden-Oosten, India en Afrika betrof dat veelal betalingen van
steekpenningen aan klanten om orders binnen te halen.”
Risico op gevoeligheid voor een afwijking door tendentie bij het management of andere
fraude risicofactoren voor zover zij het inherente risico beïnvloeden.
Preventief: protocol in lijn met de lokale wet- en regelgeving opgesteld door de directie met
betrekking tot onethisch handelen.
Repressief: Finance & Control controleert grote en vreemde memoboekingen.
Significant op basis van NV COS 315 A7:
Gevoeligheid voor een afwijking door andere fraude risicofactoren.
Risico 2:
“In tegenstelling tot de consumentenprijzen variëren de verkooprijzen in de zakelijke markt.”
Risico op onvolledige omzet -> de verkoopprijs wordt lager verantwoord dan werkelijk
overeengekomen met klant, verschil in eigen zak.
Preventief: procedure dat ieder verkoopcontract wordt ondertekent door, niet betrokkene bij
overeenkomst, verkoopmanager.
Repressief: Finance & Control controleert de verkoopcontracten op de handtekening van de
verkoopmanager.
Significant op basis van NV COS 315 A7:
Gevoeligheid voor een afwijking door andere fraude risicofactoren.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller isadekker27. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.51. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
79271 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now