Capita selecta europees en internationaal belastingrecht
Institution
Tilburg University (UVT)
Samenvatting van alle verplichte literatuur ingedeeld per week (let wel op dat er soms overlap zit in de te bestuderen stof dus dat stof bij een eerdere week staat). Het is een grote samenvatting, maar het was ook veel verplichte literatuur. Met goed doorlezen kom je al een heel eind!
capita selecta europees en internationaal belastingrecht
Written for
Tilburg University (UVT)
Fiscaal Economie
Capita selecta europees en internationaal belastingrecht
All documents for this subject (4)
7
reviews
By: npjroovers • 4 year ago
By: jessica9691 • 7 year ago
By: Barryvtiggelen • 6 year ago
By: gijsje89 • 7 year ago
By: Maddyvl • 7 year ago
By: matthewvanzijl • 7 year ago
By: Lisannevalks • 8 year ago
Translated by Google
Truly comprehensive summary! Everything is in there!
Seller
Follow
marlonvandernat
Reviews received
Content preview
Week 1
Cursus belastingrecht
Hoofdstuk 0: Inleiding
Bij een dubbele belastingheffing is de natuurlijke persoon of lichaam vaak subjectief aan de
ene staat verbonden (wonen, gevestigd of nationaliteit) en inkomsten genieten uit een andere
staat (objectief). Voor staatsburgers en inwoners geldt altijd een onbeperkte belastingplicht
over het wereldinkomen (binnenlandse belastingplichtige), maar voor inkomensbronnen geldt
de beperkte belastingplicht (buitenlandse belastingplichtige).
Woonplaatsbeginsel: Wie in Nederland woont of gevestigd is wordt voor het wereldinkomen
belast.
Nationaliteitbeginsel: Kijken naar de nationaliteit of naar welk recht het opgericht is. In
Nederland wordt dit in aanvulling gebruikt op het woonplaatsbeginsel. Art. 4 lid 1 AWR
bepaalt dat de omstandigheden bepalen waar iemand woont of gevestigd is; sociale leven en
werkelijke leiding.
Buitenlandse mensen en vennootschappen kunnen door hun objectieve band belast worden
voor de inkomsten die in H7 IB en artikel 17 t/m 19 VPB zijn opgesomd en daarnaast ook
voor de dividend- en kansspelbelasting. Hiervoor gelden geen persoonlijke omstandigheden.
Het kan zijn dat je dubbel wordt belast en zonder verdrag wordt dit alleen opgelost als de
woonstaat bereid is (eenzijdig) voorkoming van dubbele belasting te geven en bij een verdrag
lossen beide staten het op. Er wordt bepaalt wie het primaire heffingsrecht heeft; als de
woonstaat dit heeft, moet de bronstaat zich onthouden, maar als de bronstaat dit heeft, mag de
woonstaat alsnog heffen (vaak een vrijstelling of verrekening). De belangrijkste
verdragstermen worden vastgelegd.
Als er geen verdrag aanwezig is bevat de nationale wetgeving regels voor hun inwoners in
niet-verdragslanden, maar dit bevat niet alles en er zijn vaak interpretatieverschillen tussen
landen.
Voorbeeld: Inwoner van Nederland geniet inkomsten uit een buitenlandse bron.
- Geen verdrag? Bvdb 2001 kan tegemoetkoming geven en anders kan hij de buitenlandse
belasting als kostenpost in aanmerking nemen.
- Wel een verdrag? Het verdrag regelt wie wat mag belasten, maar als het aan de bronstaat
wordt toegewezen mag Nederland alsnog heffen en kan een vrijstelling of verrekening geven.
De negatieve buitenlandse inkomens verminderen het Nederlandse inkomen en het effect van
tariefprogressie (IB) en –degressie (VPB) over het Nederlands inkomen wordt mede bepaald
door het buitenlandse inkomen.
Voorbeeld 2: Niet-inwoner van Nederland geniet inkomsten uit een Nederlandse bron.
- Geen verdrag? De woonstaat van de belastingplichtige zou tegemoetkoming moeten geven
(zie 1).
- Wel een verdrag? Het verdrag bepaalt of Nederland dan mag heffen. Als Nederland in de
nationale wetgeving geen heffingsbepaling heeft, dan kan Nederland niet heffen.
Inwoners van Nederland kunnen, bij een afwezigheid van een verdrag, op 2 groepen recht
hebben:
- Bestanddelen die in de bronstaat aan het normale belastingtarief zijn onderworpen. In dit
geval heeft Nederland vaak een vrijstelling; belastingvrijstelling. De eis is wel dat het andere
land het inkomensbestanddeel belastbaar stelt (of er werkelijk geheven wordt is irrelevant).
- Bestanddelen die in de bronstaat een proportioneel tarief hebben (dividend, interest,
royality’s). In dit geval wordt er vaak verrekend met de betaalde belasting. Bij verdragslanden
kun je vaak verrekenen, maar bij niet-verdragslanden geldt de Bvdb niet altijd en dan kun je
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller marlonvandernat. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.43. You're not tied to anything after your purchase.
