Voorbeelden van gegevensbestanden – Casus 1 controles
- Reserveringssysteem (transactiebestand)
- ERP-systeem (stambestand)
- Klantenbestand (stambestand)
- Capaciteit bestand (stambestand)
- Registreren van prijzen (transactie en stambestand)
- Gegevensverwerking (stambestand)
GITC: back-ups, logging, user ID & password
Application controls: invoercontroles, transmissiecontrole, uitvoercontrole, gegevensverwerking
General IT controls die de continuïteit waarborgen van de onderneming
- Uitwijkmogelijkheden met back ups en recovery
- SLA: afspraken die zijn gemaakt die worden hierin vastgelegd
- Back-ups
- Virusscanner
- Noodstroom
- Beheer van functies d.m.v. inloggegevens (logische toegangsbeveiliging)
Verschillende application controls
- Volledigheidscontrole: zijn alle gegevens ingevoerd
- Hash total: in de gaten houden of de gegevens daadwerkelijk worden gecontroleerd en
gemuteerd
General IT controls voor algoritme
- Logische toegangsbeveiliging met competentiematrix/autorisatietabel
- Het werken met logfiles en loggin, hierin wordt vast gelegd en geregisteerd wie wat doet op
welk moment
Welke application controls kunnen worden toegepast
- Verbandscontrole en cijferbeoordeling: Three Way Match, verschillende stromen met
tegengestelde belangen.
- Uitvoercontrole: audit trail vaststellen
Casus 2 – Inkoop en massaproductie
Attentiepunten inkoop:
1. Inkoopcontracten
Risico: verplichtingen uit hoofde van contracten niet volledig vastgelegd
o IB: autorisatietabel (preventief)
2. Boeteclausules in contracten (boete als te weinig wordt afgenomen)
Risico: ten onrechte verantwoorden van boetes of het ten onrechte niet opnemen
van verplichtingen uit hoofde van boetes
o IB: contractenregister (preventief)
o IB: begrotingen bonussen/boetes (preventief)
o Analyse per leverancier (repressief)
, 3. Kortingsregelingen in contracten
Risico: Inkopen met hoge korting worden verantwoord als inkopen met lage
kortingen
o Contractenregister (preventief)
4. Wisselende inkoopprijzen
Risico: Inkopen met lage prijs worden verantwoord als inkopen met een hoge prijs
5. Inkopen in vreemde valuta
Risico: Inkopen met een lage koers worden verantwoord als inkopen met hoge koers
Risico: De verplichting in vreemde valuta en daarmee het valutarisico niet juist
geregistreerd
o Werken met een v.v.p. en rekening koersverschillen (preventief)
o Analyse op rekening koersverschillen (repressief)
6. Inkoopproces verregaand geautomatiseerd
Risico: Afhankelijk van automatisering
Risico: Gegevens kunnen door onbevoegden worden gewijzigd
o Bevoegdheden in het systeem vastleggen (preventief)
o Logfiles (preventief/GITC)
7. Kwaliteit van goederen niet vooraf vast te stellen
Risico: Goederen met lage kwaliteit worden verantwoord als goederen met een
hogere kwaliteit
Attentiepunten voorraad
1. Erg kostbare gewilde artikelen
Risico: Goederen worden ontvreemd waardoor werkelijke voorraad niet
overeenkomt met administratieve voorraad
2. Goederen beperkt houdbaar
Risico: Onvoldoende rekening gehouden met afwaardering wegens incourantheid
Risico: Goederen worden ten onrechte als niet meer houdbaar verantwoord en
buiten de boeken verkocht
3. Goederen in consignatie (goederen eigendom van leverancier)
Risico: Goederen van de leverancier worden verantwoord als eigen goederen
o Registratie in voorraadadministratie (perventief)
o Speciaal aandacht tijdens inventarisatie (repressief)
Attentiepunten massaproductie
1. Dure machines eventueel in combinatie met risico op stilstand van machines als gevolg van
verstoring in productieproces
Risico: Er worden ten onrechte uren stilstand gerapporteerd waardoor de
gerapporteerde productie onvolledig is
o Controle door hoofd bedrijfsbureau (repressief)
o Vierogenprincipe (repressief)
2. Afval tijdens productieproces
Risico: Grondstoffen worden onterecht als afval verantwoord waardoor waarden de
onderneming verlaten dan wel de productie onvolledig verantwoord wordt
Risico: Opbrengsten van afval worden niet verantwoord
3. Uitval na productieproces
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller tessavandekuilen. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.03. You're not tied to anything after your purchase.
