Samenvatting Belastingrecht 2 (Corporate Tax Income 2).
De samenvatting bevat alle benodigde hoofdstukken en paragrafen voor het tentamen.
De artikelen zijn duidelijk vermeldt met omschrijvingen erbij.
Een totaal van 205 pagina's is samengevat tot 40.
Speelman I, Inge 429405 4/18/23 Hanzehogeschool Groningen
,Samenvatting Belastingrecht 2 /(Corporate) Income Tax 2 Inge Speelman
Inhoudsopgave
Hoofdstuk 4............................................................................................................. 3
4.2 Inleiding...........................................................................................................................................................................................................................3
4.3 Onderneming..................................................................................................................................................................................................................3
4.4 Ondernemers en andere winstgenieters........................................................................................................................................................................3
4.5 Verhouding tussen winst uit de onderneming en andere inkomstbronnen..................................................................................................................6
4.6 Inleiding...........................................................................................................................................................................................................................6
4.7 Basisprincipes fiscale winstbepaling...............................................................................................................................................................................7
4.8 Vermogensetikettering...................................................................................................................................................................................................8
4.9 Waardering van vermogensbestanddelen......................................................................................................................................................................9
4.10 Kapitaalstortingen en -onttrekkingen.........................................................................................................................................................................11
4.11 Niet aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten...........................................................................................................................................................12
4.12 Vrijstellingen...............................................................................................................................................................................................................13
4.13 Inleiding.......................................................................................................................................................................................................................13
4.14 Willekeurige afschrijvingen.........................................................................................................................................................................................14
4.15 Investeringsaftrek.......................................................................................................................................................................................................14
4.16 Desinvesteringsbijtelling.............................................................................................................................................................................................15
4.17 Kostenegalisatiereserve..............................................................................................................................................................................................15
4.18 Herinvesteringsreserve...............................................................................................................................................................................................16
4.19 Oudedagsreserve........................................................................................................................................................................................................16
4.20 Ondernemersaftrek.....................................................................................................................................................................................................17
4.21 De mkb-winstvrijstelling.............................................................................................................................................................................................18
4.22 Inleiding.......................................................................................................................................................................................................................18
4.23 stakingswinst en stakingsfaciliteiten..........................................................................................................................................................................18
4.24 Overdracht van de onderneming................................................................................................................................................................................20
4.25 Liquidatie.....................................................................................................................................................................................................................21
4.26 Overlijden van de ondernemer...................................................................................................................................................................................21
4.27 Ontbinding huwelijksgemeenschap............................................................................................................................................................................21
4.28 staking gevolg door het starten van een nieuwe onderneming.................................................................................................................................22
4.29 Overige gevallen van eindafrekeningswinst...............................................................................................................................................................22
4.30 Overdracht onderneming aan een eigen bv...............................................................................................................................................................22
4.31 Het aangaan van of het uittreden uit een samenwerkingsverband...........................................................................................................................23
Hoofdstuk 13.......................................................................................................... 34
13.1 Inleiding.......................................................................................................................................................................................................................34
13.3 Begripsbepalingen.......................................................................................................................................................................................................34
13.4 Woonplaats of vestigingsplaats..................................................................................................................................................................................34
13.5 De aangifte..................................................................................................................................................................................................................34
1
,Samenvatting Belastingrecht 2 /(Corporate) Income Tax 2 Inge Speelman
13.6 Aanslagbelastingen.....................................................................................................................................................................................................35
13.7 Aangiftebelasting........................................................................................................................................................................................................36
13.8 Bezwaar en beroep.....................................................................................................................................................................................................36
13.9 Belastingrente.............................................................................................................................................................................................................39
13.10 Revisierente..............................................................................................................................................................................................................39
13.11 Vertegenwoordiging.................................................................................................................................................................................................39
13.12 Verplichtingen ten dienste van de belastingheffing.................................................................................................................................................39
13.13 Domicilie...................................................................................................................................................................................................................40
13.14 Hardheidsclausule.....................................................................................................................................................................................................41
13.15 Ambtshalve vermindering.........................................................................................................................................................................................41
13.16 Bestuurlijke boeten...................................................................................................................................................................................................41
13.17 Strafrechtelijke bepalingen.......................................................................................................................................................................................42
De leeruitkomsten voor het tentamen......................................................................42
2
, Samenvatting Belastingrecht 2 /(Corporate) Income Tax 2 Inge Speelman
Hoofdstuk 4
Onderdeel A: Onderneming, ondernemerschap en medegerechtigden
4.1 Algemeen
In box 1: belastbare winst uit de onderneming
Regels voor de winstbepaling in de wet IB zijn voor
Ondernemers en andere winstgenieters
Vennootschapsbelasting
Bepaling van het resultaat uit overige werkzaamheden
4.2 Inleiding
Artikel 3.2 Wet IB omschrijft de belastbare winst uit de onderneming als;
Het gezamenlijke bedrag van de winst die de belastingplichtige als ondernemer geniet uit 1 of meer ondernemingen verminderd met de
ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
4.3 Onderneming
Een onderneming is;
Een duurzame organisatie (geen incidenteel karakter)
Van kapitaal en arbeid
Erop gericht deel te nemen aan het economische verkeer
Met het oogmerk winst te behalen
! Alles moet aanwezig zijn om een ‘’onderneming’’ te zijn !
Een duurzame organisatie: Dit betekend dat een onderneming/ organisatie wordt opgericht met de visie en het doel om te blijven bestaan.
Een organisatie van kapitaal en arbeid
Artikel 3.5 Wet IB bepaalt dat in de wet het zelfstandig uitgeoefend beroep gelijk is gesteld met een onderneming.
Met een winstoogmerk: De ondernemer moet naar winst streven.
Artikel 3.10 Wet IB de voorondernemingsperiode = 5 jaar. ( hier hoeft geen winst te worden behaald)
Elementen die een rol spelen bij de benaming ‘’ondernemer’’;
Zelfstandigheid, het aantal opdrachtgevers, afwezigheid van het debiteurenrisico, inschrijving bij de KVK, het lopen van ondernemersrisico,
voeren van een administratie, de manier waarop naar buiten wordt getreden, een eigen website, de omvang van de opbrengsten en de
omvang van de investeringen. ! Niet alle punten hoeven aanwezig te zijn !
Er zijn 3 bronnen van arbeidsinkomen
1) Winst uit de onderneming
2) Loon uit dienstbetrekking
3) Resultaat uit overige werkzaamheden
4.4 Ondernemers en andere winstgenieters
4.4.1 Inleiding
Artikel 3.3 lid 1 Wet IB benoemt 2 andere winstgenieters naast een ondernemer
1) De belastingplichtige die winst geniet, geen ondernemer of aandeelhouder. (Medegerechtigde)
2) De belastingplichtige die voordelen geniet uit hoofde van een bepaalde schuldvordering op een ondernemer, ten behoeve van de door
hemzelf gedreven onderneming. ( schuldeisers met specifieke vorderingen )
4.4.2 Ondernemerschap
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller ingespeelman04. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $10.14. You're not tied to anything after your purchase.
