Case
Uitwerking Financial Auditing casus Accountantscontrole DLS BV
- Course
- Institution
Betreft uitwerking van de casus Accountantscontrole DLS BV voor het post-master accountancy vak Financial Auditing.
[Show more]
1 review
By: thiesdries • 7 year ago
Seller
Followwijnandsmit
Reviews received
Content preview
UitwerkingVraag 1 Analyseer diepgaand, gestructureerd en onderbouwd of het controleprogramma met
betrekking tot de huuropbrengsten toereikend is uitgewerkt gegeven de controlestrategie.
Onderdeel ‘’initiële cijferanalyse‘’ van de controle aanpak:
Deze initiële cijferanalyse is veel te generiek beschreven om echt waardevolle informatie voor de
controle op te leveren en is niet terug te herleiden naar de onderkende inherente risico’s welke blijken
uit de controle strategie.
Ten aanzien van risico A (fouten in berekening huren) zou ik in de initiële cijferanalyse een vergelijking
verwachten tussen huuropbrengst december 2011 (laatste maand oude systematiek) en januari 2012
(eerste maand nieuwe systematiek). Daarnaast zou ik een analyse verwachten van mutatie in aantal
huurders in een inkomensniveau gedurende het jaar per maand x inkomensstaffel = verwachte mutatie
huuropbrengst over de maanden in het jaar 2012 en dat de accountant dit afzet tegen de werkelijke
mutatie in de huuropbrengst welke blijkt uit de financiële rapportages.
Ten aanzien van risico B (inbaarheid debiteuren) zou ik een analyse van de accountant verwachten
o.b.v. de financiële rapportages van P&C inzake verloop van openstaande debiteuren saldo gedurende
het jaar, het aantal ‘’days sales outstanding’’ en de eventuele afboekingen in debiteuren gedurende het
jaar. Dit geeft de accountant een initieel inzicht in het debiteurenrisico van De Gestapelde Steen.
Ten aanzien van risico C (foutieve verwerking transacties ivm ERP applicatie) voert de accountant
dezelfde werkzaamheden uit zoals beschreven onder risico A. Daarnaast vergelijkt de accountant de
huuropbrengsten met de begroting.
Ten aanzien van risico D (te hoge verantwoording van huuropbrengst) analyseert de accountant
fluctuaties in de huuropbrengst gedurende het jaar (mogelijk verantwoorden van meer huuropbrengst
naarmate het jaar eindigt om minimale opbrengst van € 65 mio te halen). Daarnaast vergelijkt de
accountant de verantwoorde omzet in de concept jaarrekening met de opbrengst van € 65 mio. Indien
de gerealiseerde opbrengst hier vlak boven zit, zou dit kunnen betekenen dat toegewerkt is naar € 65
mio huuropbrengsten. De accountant vergelijkt de gemiddelde huuropbrengst per VHE van de
Gestapelde Steen ook met die van soortgelijke woco’s (met evenveel VHE’s). Wanneer De Gestapelde
Steen hier (ver) boven zit, zou dit ook aanleiding kunnen zijn extra kritisch te controleren op juistheid /
afgrenzing van verantwoorde huuropbrengsten.
Onderdeel ‘’systeemgerichte werkzaamheden’’ van de controle aanpak:
Uit de systeemgerichte werkzaamheden blijkt de link niet tussen de onderkende inherente risico’s en de
geplande systeemgerichte werkzaamheden. Hierdoor borgt de accountant niet dat alle risico’s adequaat
geadresseerd worden met systeemgerichte werkzaamheden.
Uit de beschreven controle strategie blijkt dat de accountant systeemgericht wil controleren. Dit
betekent dat de accountant aandacht moet besteden aan de effectieve werking van de IT General
Controls. Aangezien De Gestapelde Steen zelf verantwoordelijk is voor inhoudelijk en technisch beheer
en sprake is van een zelf ontwikkeld ERP-pakket is aandacht voor change management cruciaal. De
accountant heeft hier echter (zoals blijkt uit de beschreven werkzaamheden) op geen enkele wijze
aandacht aan besteed.
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller wijnandsmit. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.78. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
77254 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now