Exam (elaborations)
Oefententamen december 2015
- Course
- Institution
- Book
Oefententamen van Grondslagen Europees en Internationaal Belastingrecht van december 2015
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
Seller
Follow
Simonevd23
Reviews received
Content preview
VOORBLAD VOOR EEN SCHRIFTELIJK TENTAMEN/TOETSVerplicht gedeelte:
Vaknaam : Grondslagen Europees en IBR
Vakcode : 695233
Datum tentamen : 14 december 2015
Duur tentamen : 3 uur
Docent(en) : dr. mr. D.S. Smit ANR: 12.57.45 / drs. P.J.J.M. Peeters /
S.J.H. Wijnen MSc. LL.M
Telefoon secretariaat departement: 013 - 466 2412
Studenten worden geacht zich tijdens het tentamen correct te gedragen en de instructies
van examinator en surveillant op te volgen.
Bij constatering van fraude wordt streng opgetreden.
Facultatief gedeelte:
Bijzonderheden:
Open boek nee
Schrapkaart nee
Gebruik rekenmachine nee
Gebruik wetboeken (onbecommentarieerd) ja (zie toelichting)
Anders:
o U dient iedere vraag op een apart vel, voorzien van uw naam en ANR, te
beantwoorden. Indien u geen antwoord kunt of wilt geven, dient u toch een vel
met daarop het nummer van de vraag in te leveren. Vermeld op elk antwoordvel
uw naam en administratienummer, opleiding en handtekening (zie toelichting).
o De vragen worden onafhankelijk van elkaar nagekeken. Verwijs daarom bij de
beantwoording niet naar uw antwoorden op andere vragen.
o Motiveer alle antwoorden. Antwoorden als: ja, nee, geen enz. zijn onvoldoende.
Noem voor zover mogelijk de relevante wetsartikelen en jurisprudentie. Dus ook
als hier niet uitdrukkelijk naar wordt gevraagd.
o Bij de beoordeling wordt mede gelet op de schrijfstijl. Dus schrijf duidelijk,
leesbaar en in volzinnen. Geen telegramstijl, wel beknopt en zakelijk. Een
onleesbaar antwoord is een fout antwoord!
o S.v.p. de opgaven niet inleveren na afloop.
o S.v.p. de blanco tentamenvellen weer inleveren.
o De antwoordindicaties zullen vanaf 24 december 2015 op BlackBoard staan.
o Inzage tentamen: 8 januari 2016. Tijd en plaats wordt nog bekend gemaakt via
BlackBoard.
o Besprekingscollege: n.v.t.
Pagina 1 van 15
,TOELICHTING
1. Bij de beantwoording dient u uit te gaan van de pockets (verzameling)
Belastingwetten 2015, I. Teksten Internationaal belastingrecht 2015/2016 (van
Raad) en II. Teksten Europees belastingrecht 2015/2016 (van Raad) . Alleen
deze pockets (onbecommentarieerd) mogen (zonder losse supplementen) tijdens
het tentamen worden gebruikt.
2. Het tentamen bestaat uit drie opgaven met open vragen.
Het aantal bladzijden is 6 (inclusief het voorblad en deze toelichting).
Controleer het tentamen op volledigheid voordat u begint.
3. U dient iedere opgave op een apart vel te beantwoorden. Op elk afzonderlijk
antwoordvel dient u op te nemen uw:
§ Naam;
§ Administratienummer
§ Opleiding (bijv. Bachelor Fiscaal Recht en/of Fiscale
Economie/Postdoctoraal belastingkunde)
§ Handtekening
Vergeet u niet alle antwoordvellen bij de surveillant in te leveren. Niet (tijdig)
ingeleverde antwoordvellen leveren een score van nihil op.
4. Beantwoordt u de opgaven zo beknopt mogelijk maar motiveer steeds – dus ook
als hier niet uitdrukkelijk naar wordt gevraagd – uw antwoord aan de hand van
relevante verdragen, wetgeving, jurisprudentie, besluiten en literatuur.
Antwoorden als: ja, nee, geen enz. zijn onvoldoende. Uitgangspunt is het OESO-
Modelverdrag (hierna OMV), zij het dat voor het voorkomingsartikel van het
Nederlands Standaardverdrag (hierna NSV) dient te worden uitgegaan. Van dit
uitgangspunt wordt slechts afgeweken indien dit expliciet is vermeld in de
opgave.
5. De uitslag verneemt u via Bureau Examens (dus niet telefonisch via het
secretariaat van de vakgroepen of één van de docenten). Versnelde correctie is
alleen mogelijk met schriftelijke toestemming van de studieadviseur. Het heeft
derhalve geen zin de docenten hierover te benaderen.
Pagina 2 van 15
,OPGAVE 1 (30 punten)
Onderdeel A
Tijdens het gastcollege van 9 november 2015 heeft Prof. A. van de Vijver gesproken
over het onderwerp “Inwonerschap Belgisch belastingrecht”. Eén van de onderwerpen
die daarbij aan de orde kwam was het onderwerp “tax treaty shopping”.
Gevraagd:
a) Beschrijf hoe het fenomeen van “tax treaty shopping” zich in België kan
voordoen, zoals dit fenomeen tijdens het gastcollege van Prof. Van de Vijver aan
de orde is gekomen.
b) Beschrijf hoe het fenomeen van “tax treaty shopping” zich in Nederland kan
voordoen, zoals dit fenomeen tijdens de reguliere hoorcolleges van de heer Smit
aan de orde is gekomen.
c) Geef aan hoe het fenomeen van “tax treaty shopping” thans op basis van
Belgische rechtspraak kan worden bestreden.
d) Geef aan hoe het fenomeen van “tax treaty shopping” thans op basis van
Nederlands fiscaal verdragsbeleid kan worden bestreden.
Onderdeel B
Tijdens het gastcollege van Prof. A. van de Vijver is verder gesproken over fiscale
emigratie van vennootschappen.
Gevraagd:
e) Wat zijn – op hoofdlijnen – de fiscale gevolgen van emigratie van een Belgische
vennootschap onder Belgisch fiscaal recht en hoe beoordeelt u deze Belgische
gevolgen in het licht van de vrijheid van vestiging zoals gewaarborgd in het
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie?
f) Wat zijn de fiscale gevolgen van emigratie van een Nederlandse vennootschap
onder Nederlands fiscaal recht en hoe beoordeelt u deze Nederlandse gevolgen in
het licht van de vrijheid van vestiging zoals gewaarborgd in het Verdrag
betreffende de werking van de Europese Unie?
Pagina 3 van 15
, OPGAVE 2 (30 punten)
Onderdeel A
De heer Kanters is Belgisch onderdaan en woonde in heel 2015 in zijn eigen woning
in België. Hij was in 2015 in dienst bij een Belgische vennootschap die deel uitmaakt
van een wereldwijd opererende onderneming in de maak-industrie. De heer Kanters
werkte voor zijn werkgever in 2015 gedurende een periode van vier maanden in
Nederland en gedurende een periode van acht maanden in Luxemburg.
Voor de werkzaamheden die hij in Nederland heeft verricht, ontving hij een salaris
van EUR 30.000. Voor de werkzaamheden die hij in Luxemburg verricht ontving hij
een salaris van EUR 70.000. Het salaris dat de heer Kanters ontving werd door de
Belgische vennootschap uitbetaald. Het salaris werd door de Belgische vennootschap
echter rechtstreeks doorbelast aan de Nederlandse en Luxemburgse
groepsmaatschappijen, waar de heer Kanters in 2015 werkte. Gedurende de periode
dat de heer Kanters in Nederland werkte, volgde hij de instructies op van de
Nederlandse vennootschap voor zijn werkzaamheden.
De heer Kanters was gedurende zijn werkzaamheden in Nederland twee weken ziek
geweest en heeft in die twee weken niet kunnen werken. Hij werd tijdens zijn ziekte
evenwel volledig doorbetaald door zijn Belgische werkgever en het loon over die
twee weken werd evengoed doorbelast aan de Nederlandse groepsmaatschappij. De
heer Kanters had geen ander inkomen in 2015.
Voor zijn eigen woning in België heeft de heer Kanters een hypothecaire geldlening,
waarover hij in 2015 een negatief saldo aan inkomsten heeft ter grootte van
EUR 18.000.
Gevraagd:
a) Hoe wordt het salaris van de heer Kanters in de Nederlandse inkomstenbelasting
betrokken?
Laat artikel 7.8 van de Wet op de Inkomstenbelasting 2001 voor de
beantwoording van deze vraag buiten aanmerking.
b) Mag Nederland het salaris van de heer Kanters belasten op basis van het
belastingvedrag tussen Nederland en België (u kunt uitgaan van het OESO
Modelverdrag), en zo ja, voor welk bedrag?
c) Geef aan in hoeverre de heer Kanters de betaalde hypotheekrente in mindering
kan brengen op zijn Nederlandse arbeidsinkomen op basis van nationaal recht en
op basis van het EU-recht.
Pagina 4 van 15
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Simonevd23. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.25. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
60281 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now