100% satisfaction guarantee Immediately available after payment Both online and in PDF No strings attached
logo-home
Samenvatting controleleer sem 2 2ACF $13.13   Add to cart

Summary

Samenvatting controleleer sem 2 2ACF

 39 views  0 purchase
  • Course
  • Institution

Samenvatting van volgende hoofdstukken: H1: wat is interne controle H2: interne controlemaatregelen H3: beschrijving van het interne controlesysteem H4: steekproeven H5: de verkoopcyclus H6: de aankoopcyclus H7: de voorraadcyclus H8: de personeelscyclus H9: de geldcyclus

Preview 4 out of 40  pages

  • May 19, 2023
  • 40
  • 2022/2023
  • Summary
avatar-seller
CONTROLELEER
INLEIDING

Ondernemingen halen niet steeds op een positieve manier het nieuws  fouten/
onregelmatigheden gebeuren



Doelstellingen van de onderneming

 Alle offerte-aanvragen tijdig beantwoord?
 Verdwijnt er geen voorraad uit het magazijn?
 Wordt het juiste personeel aangetrokken?
 Wordt er aangekocht tegen de beste prijs/kwaliteit verhouding?
 Verdwijnen er geen activa uit de onderneming?
 Gebeurt de productie zo efficiënt mogelijk?



Zit de onderneming op schema om haar doelstellingen te bereiken  welke risico’s bedreigen het
behalen van onze doelstellingen  is de administratieve organisatie wel afgestemd op het
beheersen van deze risico’s en het behalen van de ondernemingsdoelstellingen  interne
beheersing/ interne controle/ interne audit



CORPORATE GOVERNANCE

= de wijze waarop een onderneming goed, efficiënt en verantwoord dient te worden geleid.

 Zorg dragen voor de rechten van alle belanghebbenden (stakeholders)
 Relatie met de eigenaars, aandeelhouders, werknemers, klanten, leveranciers en de
samenleving

Een gebrek aan deugdelijk bestuur kan de onderneming ernstige schade toebrengen.

De bedoeling is het vermijden dat bestuurders zich verrijken ten koste van de onderneming, en het
voorkomen van fraude.

Het ‘comply or explain’ principe



Efficiënt en verantwoordelijk bestuur  rechten van de stakeholders

Schandalen (door hebzucht)  Enron, Parmalat, Ahold, Worldcom, bankencrisis

Gevolg  codes of conduct (= gedragsregels en aanbevelingen)

,Code of conducts

 VS
o Sarbanes-Oxley wet (SOX)
 Bestuurders persoonlijk aansprakelijk bij wanbeleid
 Jaarverslag: hoofdstuk rond interne controle
 Europa
o Elke lidstaat moet referentiecode uitwerken
o Comply or explain principe
 België
o Code 2020: beursgenoteerde ondernemingen
o Code Buysse: niet-beursgenoteerde ondernemingen



BELGISCHE CORPORATE GOVERNANCE CODE 2020

= Voor beursgenoteerde bedrijven in België

 Gebaseerd op de best practices op het gebied van deugdelijk bestuur in de overige EU-
landen en met verwachtingen van de samenleving en de stakeholders
 Doelstelling: waardecreatie op lange termijn  remuneratieverslag



10 principes

 Principe 4: gespecialiseerde comités staan de raad bij in de uitvoering van zijn
verantwoordelijkheden
o Auditcomité
o Remuneratiecomité
o Benoemingscomité
 Principe 7: vergoeding leden RVB en management op billijke en verantwoorde wijze
o Waardecreatie op LT



CODE BUYSSE 3

= voor niet-beursgenoteerde bedrijven in België (klein, middelgroot als groot)

 Grote diversiteit: zelfregulering centraal
 Aanbevelingen
o Interne controle
o Risicobeheer
o Remuneratie
 Belangrijkste aspect van deugdelijk bestuur
o Interne controle
 Evaluatie van prestaties
 Risicobeheersing
 Naleving van overeengekomen procedures en processen

,Hoofdstuk 1: wat is interne controle


Fouten gebeuren maar hoe gaan we deze risico’s beheersen?


DELEGATIE LEIDT TOT NOOD AAN CONTROLE

Managers  belangrijk: redelijke mate van zekerheid  reasonable assurance dat risico’s niet te
groot worden dat ze een bedreiging vormen voor de doelstellingen OF voortbestaan onderneming

Eindverantwoordelijkheid = MANAGEMENT  implementeert maatregelen voor risicobeheersing

Nood aan interne controle vloeit voort uit het feit dat het management taken en activiteiten aan
personeelsleden delegeert en dat deze personen feilbaar zijn.

Het vloeit dus voort uit het werken met arbeidsverdeling.



HET COSO-MODEL

= het model voor interne controle

 ’70-’80 schandalen en faillissementen
o Oprichting Treadway Commission: opstellen van richtlijnen voor een intern
controlesysteem
 Controleomgeving
 Gedragscodes
 Auditcomité
 Actieve en objectieve interne controlefunctie

= het COSO-rapport  waarin alles samengevoegd zit



Definitie volgens het COSO-rapport

Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and personnel,
designed to provide reasonable assurence regarding the achievement of objectives in the following
categories:

1. activiteiten: effectief en efficiënt?
2. financiële verslaggeving: betrouwbaar?
3. naleving (rechts)regels (compliance, interne/externe)
4. Beveiligen van de activa

, DE COMPONENTEN VAN HET COSO-RAPPORT

Informatie en controle
bewa
king


controleactiviteiten


risico-evaluatie


controleomgeving

Controleomgeving: basis zijn de mensen die de controle uitvoeren en de omgeving waarin ze werken

Risico-evaluatie: voor elk functioneel domein doelstellingen formuleren + samenhang

Controleactiviteiten: controleprocedures die moeten zorgen dat de geïdentificeerde risico’s worden
aangepakt

Informatie en communicatie: doorstroming van alle noodzakelijke gegevens, communicatie naar elk
lid van de organisatie

Bewaking: proces bewaken en bijsturen



De controleomgeving

= bestaat uit een groot aantal factoren  randvoorwaarden (kunnen de financiële rapportering
beïnvloeden

1. Integriteit en ethische waarden
2. Managementstijl
3. Personeelsbeleid



Integriteit en ethische waarden

 De aanwezigheid van ethische codes binnen de onderneming (waarden en normen)
 Gedragingen afstemmen op wat gebruikelijk is binnen de onderneming OF functie
 Management heeft een voorbeeldfunctie (gedrag + communicatie)

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller joycetilmans1702. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $13.13. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

79202 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now

Start selling
$13.13
  • (0)
  Add to cart