Summary
Samenvatting deel 2 personenbelasting H1,2,3,4,5,8,9 + voorbeelden - Fiscaliteit
- Course
- Institution
Samenvatting deel 2 personenbelasting H1, 2,3,4,5,8,9 - Fiscaliteit + voorbeelden
[Show more]
Seller
Follow
lisamatten
Content preview
Deel 2 – personenbelastingHoofdstuk 1: Inleidende begrippen
1. Wie is aan de personenbelasting onderworpen
1.1. Rijksinwoner (in België)
= natuurlijke personen
• Woonplaats
o Werkelijk in het land wonen
o Ingeschreven in Rijkregister: weerlegbaar vermoeden
o Gehuwden/ wettelijk samenwonenden: onweerlegbaar vermoeden:
▪ Woonplaats = woonplaats waar gezin gevestigd
• Of zetel van fortuin
o Indien geen woonplaats in België
o Echter, vermogen wordt beheerd vanuit België
2. Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting?
3. Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting?
3.1. Algemene regel
• Gehuwden + wettelijk samenwonenden = gemeenschappelijke aangifte
o met elk eigen inkomsten = 2 aanslag-BASISSEN
o maar 1 gemeenschappelijke belasting-AANSLAG op naam vd gehuwden
• Wettelijk samenwonend?
o Overeenkomst tss 2 personen bij ambtenaar vd burgerlijke stand
o Allebei meerderjarig
o Niet verbonden door huwelijk of andere samenwoningsverklaring
o Hoeven niet verliefd te zijn ☺
>op fiscaal gebied volledig gelijkgesteld met gehuwden
, 3.2. Afzonderlijke aangifte (VANBUITEN)
• Fiscaal alleenstaande
• Jaar van huwelijk of verklaring van wettelijke samenwoning
• Jaar van echtscheiding of beëindiging wettelijke samenwoning
• Jaar na jaar van feitelijke scheiding
o Feitelijke scheiding = toestand waarbij echtgenoten de samenwoningplicht niet
meer nakomen. Het huwelijk/de wettelijke samenwoning blijft wel voortbestaan.
3.3. Jaar van overlijden van belastingplichtige
• Wie vult in?
o Overlevende partner
o Erfgenamen
• Keuze
o Gemeenschappelijke aanslag
o Of afzonderlijke aanslag (standaard)
12 | Deel 2: Personenbelasting, Hfst. 1: Inleidende begrippen
4. Wat met inkomsten van kinderen
4.1. Minderjarige kinderen
• Roerende + onroerende + diverse inkomsten (m.u.v. ontvangen
onderhoudsuitkeringen) = aangifte ouders
• Beroepsinkomsten + ontvangen onderhoudsuitkeringen = kind EIGEN aangifte
13 | Deel 2: Personenbelasting, Hfst. 1: Inleidende begrippen
o Zolang minder jarig naar de ouders
o Maar beroepsinkomsten en onderhoud is altijd een aangifte van het kind zelf → moeten niet
in aangifte komen bij persoon waarbij je gedomicilieerd bent
5. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting
5.1. Algemene regel
• Belastbare tijdperk: kalenderjaar waarin de inkomsten werden verdiend/verkregen
• Aanslagjaar (= AJ) = jaar waarin de verdiende/verkregen inkomsten belast worden.
= jaar dat volgt op belastbaar tijdperk.
, 5.2. Belastbaar tijdperk N en aanslagjaar N+1
6. Berekening van de personenbelasting
6.1. Federaal + Gewestelijk
• Wel gewest bevoegd?
• = fiscale woonplaats op 01/01/AJ
o Werkelijke woonplaats
o Zetel van fortuin
• Bevoegde gewest mag opcentiemen heffen & kan bepaalde
belastingverminderingen, belastingkredieten… toekennen
• Voorbeelden P.73 (vb 3 niet)
• Vlaams gewest
• Brussels hoofdstedelijk gewest
• Waals gewest
7. Progressieve belasting
8. Aangiftetermijn in de personenbelasting
8.1. Gewone aangiftetermijn
• Datum vermeld op aangifteformulier / via de Taks-on-web omgeving
• Afhankelijk van wijze van indienen (zaken vooraf gecommuniceerd)
, 9. Voorstel van vereenvoudigde aangifte (VVA)
• Belastingplichtige met stabiele fiscale situatie moet niet jaarlijks aangifte invullen
• Krijgen simulatie vd berekening vd belastingen (o.b.v. fiscale gegevens die overheid bezit)
o Akkoord met vereenvoudigde aangifte => niets doen
o Niet akkoord (vb. gegevens onjuist) => correctie van voorstel via Tax-on-web of
via een papieren aangifte
• Wie ontvangt dergelijk voorstel?
o Belastingplichtigen met:
o Pensioenen
o Werkloosheidsuitkeringen
o Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen
o Gebruik van dienstencheques
o Bezoldigingen
o Betaalde giften
• Tenzij:
o Belastbare inkomsten < Belastingvrije som indien alleenstaand (9.270,00 EUR
voor AJ 2023)
o Belastbare inkomsten < Samengestelde belastingvrije sommen voor
gehuwden/wettelijk samenwonenden bij gezamenlijke aanslag (18.540,00 EUR
voor AJ 2023)
• Student@work
• In 2022 3 800 000 VVA’s verstuurd
10. Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte
• Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte
o Aanslag van ambtswege = AVA (3-jarige aanslagtermijn)
o Belastingverhoging: 10% - 200%
o Administratieve geldboete: 50,00 euro – 1.250,00 euro
➔ Ter goeder vs. ter kwader trouw
o Aanslagtermijn ≠ Aangiftetermijn
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller lisamatten. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.37. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
56326 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now