Samenvatting Inleidend belastingrecht -
Praktisch fiscaalrecht
Boek: Praktisch Fiscaalrecht
Auteur: Bryan Cuperus
School: Hanzehogeschool Groningen
Opleiding: Bedrijfseconomie
Studiejaar: 1
,Inhoudsopgave
Hoofdstuk 1 & 2: belastingrecht in Nederland & Formeel belastingrecht .............................................. 3
Hoofdstuk 3: Inkomstenbelasting ........................................................................................................... 8
Hoofdstuk 4: Winst uit onderneming .................................................................................................... 11
2
, Hoofdstuk 1 & 2: belastingrecht in Nederland & Formeel
belastingrecht
Waarom belastingen:
De overheid moet het geld voor dingen als de infrastructuur en de financiële bijstand ergens vandaan
halen. Om die reden worden er belastingen geheven. De overheid haalt ook geld uit aardgas en
winstuitkeringen van bedrijven waar de overheid mede-eigenaar van is. Ook halen ze inkomsten uit
premies sociale verzekeringen, hiermee worden de sociale uitkeringen betaald.
Met regels in de belastingwetten kan de overheid ook stimuleren tot dingen als milieuvriendelijk
gedrag of het investeren.
Het draagkrachtbeginsel (= sterkste schouders dragen de zwaarste lasten) en het profijtbeginsel (=
alleen als je ergens profijt van hebt dien je ervoor te betalen) zijn ook erg belangrijk binnen de
belastingheffing.
Soorten belastingen:
- Inkomstenbelasting, wordt betaald over het inkomen van natuurlijke personen.
- Vennootschapbelasting, wordt betaald over de winst van rechtspersonen.
- Loonbelasting, wordt berekend over het loon van een werknemer. De onderneming doet dit
meestal al voor zijn werkgevers.
- Omzetbelasting, wordt in rekening gebracht door ondernemers. Ook wel btw
- Dividendbelasting, betalen we over de winstuitkeringen op aandelen.
- Erf belasting, wordt betaald over een erfenis.
- Schenkbelasting, wordt betaald over een schenking.
- Kansspelbelasting, wordt betaald over de gewonnen prijzen.
- Overdrachtsbelasting, betalen we bij verkrijging van onroerend goed. Bijvoorbeeld het kopen
van een huis.
- Motorrijtuigenbelasting, wordt betaald bij het hebben van een auto of motorrijwiel.
- Accijns, wordt geheven op producten zoals alcohol en tabak.
- Milieuheffingen, waterbelasting en energiebelasting
Vindplaatsen:
Als we willen weten waaroer belasting moet worden betaald en hoeveel dan kunnen we dat vinden
in de materiële belastingwetgeving. De wijze waarop de belasting uiteindelijk bij de overheid moet
komen wordt geregeld in het formele belastingrecht.
De algemene beginselen van behoorlijk bestuur gaan om gedragsregels. De overheid moet zich
gedragen. De belangrijkste beginselen hierbij zijn het vertrouwensbeginsel (=het vertrouwen dat de
belastingplichtige mag ontlenen aan gedraging van de overheid, bijvoorbeeld toezegging door een
medewerker van belastingdienst) en het gelijkheidsbeginsel (=gaat uit van gelijke behandeling van
gelijke gevallen).
Jurisprudentie (= de uitspraken van rechters) rechters oordelen als een belastingplichtige het niet
eens is met de belastingdienst.
Materieel en formeel belastingrecht:
Het materieel belastingrecht is terug te vinden in de inkomstenbelasting, vennootschapbelasting,
loonbelasting en omzetbelasting. Hierin wordt aangegeven hoe de te betalen belasting wordt
bepaald. Ook wordt vermeld wie belastingplichtig is, en waarvoor en hoeveel belasting er betaald
moet worden.
3
Praktisch fiscaalrecht
Boek: Praktisch Fiscaalrecht
Auteur: Bryan Cuperus
School: Hanzehogeschool Groningen
Opleiding: Bedrijfseconomie
Studiejaar: 1
,Inhoudsopgave
Hoofdstuk 1 & 2: belastingrecht in Nederland & Formeel belastingrecht .............................................. 3
Hoofdstuk 3: Inkomstenbelasting ........................................................................................................... 8
Hoofdstuk 4: Winst uit onderneming .................................................................................................... 11
2
, Hoofdstuk 1 & 2: belastingrecht in Nederland & Formeel
belastingrecht
Waarom belastingen:
De overheid moet het geld voor dingen als de infrastructuur en de financiële bijstand ergens vandaan
halen. Om die reden worden er belastingen geheven. De overheid haalt ook geld uit aardgas en
winstuitkeringen van bedrijven waar de overheid mede-eigenaar van is. Ook halen ze inkomsten uit
premies sociale verzekeringen, hiermee worden de sociale uitkeringen betaald.
Met regels in de belastingwetten kan de overheid ook stimuleren tot dingen als milieuvriendelijk
gedrag of het investeren.
Het draagkrachtbeginsel (= sterkste schouders dragen de zwaarste lasten) en het profijtbeginsel (=
alleen als je ergens profijt van hebt dien je ervoor te betalen) zijn ook erg belangrijk binnen de
belastingheffing.
Soorten belastingen:
- Inkomstenbelasting, wordt betaald over het inkomen van natuurlijke personen.
- Vennootschapbelasting, wordt betaald over de winst van rechtspersonen.
- Loonbelasting, wordt berekend over het loon van een werknemer. De onderneming doet dit
meestal al voor zijn werkgevers.
- Omzetbelasting, wordt in rekening gebracht door ondernemers. Ook wel btw
- Dividendbelasting, betalen we over de winstuitkeringen op aandelen.
- Erf belasting, wordt betaald over een erfenis.
- Schenkbelasting, wordt betaald over een schenking.
- Kansspelbelasting, wordt betaald over de gewonnen prijzen.
- Overdrachtsbelasting, betalen we bij verkrijging van onroerend goed. Bijvoorbeeld het kopen
van een huis.
- Motorrijtuigenbelasting, wordt betaald bij het hebben van een auto of motorrijwiel.
- Accijns, wordt geheven op producten zoals alcohol en tabak.
- Milieuheffingen, waterbelasting en energiebelasting
Vindplaatsen:
Als we willen weten waaroer belasting moet worden betaald en hoeveel dan kunnen we dat vinden
in de materiële belastingwetgeving. De wijze waarop de belasting uiteindelijk bij de overheid moet
komen wordt geregeld in het formele belastingrecht.
De algemene beginselen van behoorlijk bestuur gaan om gedragsregels. De overheid moet zich
gedragen. De belangrijkste beginselen hierbij zijn het vertrouwensbeginsel (=het vertrouwen dat de
belastingplichtige mag ontlenen aan gedraging van de overheid, bijvoorbeeld toezegging door een
medewerker van belastingdienst) en het gelijkheidsbeginsel (=gaat uit van gelijke behandeling van
gelijke gevallen).
Jurisprudentie (= de uitspraken van rechters) rechters oordelen als een belastingplichtige het niet
eens is met de belastingdienst.
Materieel en formeel belastingrecht:
Het materieel belastingrecht is terug te vinden in de inkomstenbelasting, vennootschapbelasting,
loonbelasting en omzetbelasting. Hierin wordt aangegeven hoe de te betalen belasting wordt
bepaald. Ook wordt vermeld wie belastingplichtig is, en waarvoor en hoeveel belasting er betaald
moet worden.
3
