Summary
Samenvatting MBA Belastingwetgeving (2022/2023)
- Course
- Institution
Samenvatting van het vak MBA - Belastingwetgeving met resultaat, editie 2022/2023.
[Show more]
Seller
Follow
aencstudent
Reviews received
Content preview
MBA Belastingwetgeving metresultaat
Samenvatti ng editi e 2022/2023
a. Algemene inleiding....................................................................................................................................3
b. Soorten belastingen...................................................................................................................................3
c. Vindplaatsen in het belastingrecht.............................................................................................................4
d. Algemene wet inzake rijksbelastingen.......................................................................................................5
e. Aanslagbelastingen....................................................................................................................................5
f. Aangiftebelastingen....................................................................................................................................6
g. Bezwaar en beroep....................................................................................................................................6
h. Belastingrente............................................................................................................................................6
i. Verplichtingen t.a.v. de belastingheffing.....................................................................................................6
j. Bewijslastverdeling in verhouding Belastingdienst-belastingplichtige.........................................................7
k. Hardheidsclausule en ambtshalve vermindering........................................................................................7
l. Bestuurlijke boetes.....................................................................................................................................8
m. Loonbelasting...........................................................................................................................................9
a. Dienstbetrekking........................................................................................................................................9
b. Belastbaar loon........................................................................................................................................10
c. Vrijstellingen............................................................................................................................................11
d. Werkkostenregeling.................................................................................................................................11
e. Verschuldigde loonbelasting....................................................................................................................13
f. Administratieve verplichtingen.................................................................................................................14
g. Inhoudingsplichtige als belastingplichtige................................................................................................14
i. Inleiding inkomstenbelasting....................................................................................................................15
a. Belastingplicht.........................................................................................................................................15
b. Heffingsgrondslagen: het boxenstelsel.....................................................................................................15
c. Heffingskortingen.....................................................................................................................................16
d. Toerekeningsregels..................................................................................................................................16
e. Box 1: winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden..................................................19
a. Definitie ondernemer/onderneming........................................................................................................19
b. Winst uit onderneming vs loon, resultaat overige werkzaamheden, en box 3..........................................19
c. Basisprincipes fiscale winstbepaling.........................................................................................................20
d. Vermogensetikettering.............................................................................................................................20
e. Waardering van vermogensbestanddelen................................................................................................22
f. Kapitaalstortingen en -onttrekkingen........................................................................................................22
,g. Beperkt aftrekbare kosten........................................................................................................................23
h. Niet-aftrekbare kosten.............................................................................................................................23
i. Objectieve vrijstellingen............................................................................................................................24
j. Ondernemersfaciliteiten...........................................................................................................................24
k. Ondernemersaftrek..................................................................................................................................26
l. MKB-winstvrijstelling................................................................................................................................27
m. Staking van de onderneming..................................................................................................................27
n. Verrekening verliezen uit werk en woning...............................................................................................28
o. Resultaat uit overige werkzaamheden.....................................................................................................28
p. Omzetbelasting........................................................................................................................................30
a. Algemeen.................................................................................................................................................30
b. Belastbaar feit 1: levering van goederen..................................................................................................30
c. Belastbaar feit 2: intracommunautaire verwervingen (ICV)......................................................................31
d. Belastbaar feit 3: invoer...........................................................................................................................32
e. Belastbaar feit 4: diensten.......................................................................................................................32
f. Belastbaar feit 5: gemengde prestaties.....................................................................................................33
g. Waarover moet omzetbelasting berekend worden?.................................................................................33
h. Percentages omzetbelasting.....................................................................................................................34
i. Recht op aftrek voorbelasting...................................................................................................................34
j. Wanneer OB voldoen en termijnen...........................................................................................................35
k. Vrijstellingen............................................................................................................................................36
l. Bijzondere regelingen...............................................................................................................................37
m. Administratieve verplichtingen...............................................................................................................38
n. Teruggaaf bij niet-betaling.......................................................................................................................39
2
, a. Algemene inleiding
Doel van belastingheffing:
- Budgettaire functie = bijdragen aan financiering van overheid
- Instrumentele functie = beïnvloeden van gedrag, bijv. stimuleren van zelfstandig ondernemerschap
(zelfstandigenaftrek) of beperken van gebruik van sigaretten (steeds hogere accijnsheffing)
Belastingen vs. retributies:
- Belastingen = verplichte bijdragen zonder dat daar een specifieke tegenprestatie tegenover staat.
- Retributies = vergoeding voor het afnemen van bepaalde diensten van de overheid (bijv. afgeven
paspoort)
Opbouw belastingwetten:
1. Subject van heffing = degene die de belasting verschuldigd is
2. Object van heffing = bedrag waarover de belasting verschuldigd is
3. Wijze van heffing = op welke manier is belasting verschuldigd
4. Verschuldigde tarief of bedrag
Fiscaal jargon:
- Nagenoeg geheel ≥ 90%
- Hoofdzakelijk ≥ 70%
- Grotendeels ≥ 50%
- In belangrijke mate ≥ 30%
- Bijkomstig ≤ 10%
b. Soorten belastingen
Directe en indirecte belastingen:
- Directe belastingen = belasting wordt geheven bij degene die de belasting zelf moet betalen (bijv.
loonbelasting wordt direct bij werknemer ingehouden)
- Indirecte belastingen = degene die belasting verschuldigd is berekent deze door aan een ander (bijv.
omzetbelasting)
Tijdstip- en tijdvakbelastingen:
- Tijdvakbelasting = belasting wordt geheven over een bepaalde periode (bijv. inkomstenbelasting)
- Tijdstipbelasting = belasting wordt geheven over een gebeurtenis op een specifiek tijdstip (bijv.
dividendbelasting)
Aanslag- en aangiftebelastingen:
- Aanslagbelasting = belastingplichtige doet aangifte en vervolgens stelt de inspecteur de verschuldigde
belasting vast middels het opleggen van een aanslag (bijv. inkomstenbelasting).
- Aangiftebelasting = belastingplichtige doet aangifte en berekent zelf de verschuldigde belasting (bijv.
omzetbelasting).
3
, Voldoenings- en afdrachtsbelastingen:
- Voldoeningsbelasting = de belastingplichtige doet aangifte en moet zelf het bedrag ook betalen (bijv.
bij omzetbelasting)
- Afdrachtsbelasting = de inhoudingsplichtige betaalt op aangifte belasting voor een ander, zoals bij de
loonbelasting of dividendbelasting.
Subjectieve en objectieve belastingen:
- Subjectieve belasting = bij belastingheffing wordt rekening gehouden met persoonlijke
omstandigheden (bijv. leeftijd, of hij ondernemer is, uitgaven gedaan voor studie), zoals bij
inkomstenbelasting.
- Objectieve belasting = bij belastingheffing wordt geen rekening gehouden met persoonlijke
omstandigheden (bijv. bij dividendbelasting is altijd een tarief van 15% van toepassing).
c. Vindplaatsen in het belastingrecht
Bronnen voor belastingrecht:
- Wetgeving
- Uitvoeringsregelingen en -besluiten
- Europese richtlijnen
- Besluiten
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Rechtspraak (jurisprudentie)
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller aencstudent. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.92. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67096 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now